企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表填寫說明(編輯修改稿)
2024-10-14 02:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 君安保安服務(wù)有限公司，于2011年3月2日成立，注冊資本201萬元。注冊地址：長沙市芙蓉區(qū)嘉雨路469號203房。注冊號：***。法定代表人：李懷。公司主要經(jīng)營門衛(wèi)、巡邏、非武裝押運(yùn)、守護(hù)、隨身護(hù)衛(wèi)、安全技術(shù)防范、安全檢查等。由于我公司開辦期間2011未達(dá)到盈利，各項(xiàng)費(fèi)用及成本超過了收入。2012雖有所好轉(zhuǎn)但仍然屬于虧損，故在此申請彌補(bǔ)虧損。以上所述均系事實(shí)，附事務(wù)所2011和2012鑒證報(bào)告，請予以核實(shí)并批準(zhǔn)！湖南省國泰君安保安服務(wù)有限公司2013年5月2日第三篇：《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明[附表四]《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明[附表四]附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明——來源：國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知（國稅函〔2008〕1081號）一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本納稅及本納稅前5發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的虧損額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明第1列“”：填報(bào)公歷。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報(bào)。第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。（以“－”表示）。第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2＋3列合計(jì)。第9列“以前虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計(jì)。（第4列為正數(shù)的不填）。第10列第1至5行“本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額”：填報(bào)主表第24行金額，用于依次彌補(bǔ)前5的尚未彌補(bǔ)的虧損額。第6行第10列“本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）。第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。相關(guān)鏈接：《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明[附表四]中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）2009企業(yè)所得稅申報(bào)表的修訂對納稅的影響詳細(xì)講解：核定征收企業(yè)如何繳納所得稅2008年企業(yè)所得稅匯算清繳需注意的主要問題非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程如何進(jìn)行2009年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？2008年企業(yè)所得稅匯算清繳：財(cái)產(chǎn)損失如何扣除企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)及政策解析（一）企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)及政策解析（二）企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)及政策解析（三）企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)及政策解析（四）國稅發(fā)[2008]120號：09年后新增企業(yè)所得稅征管范圍2008年后新企業(yè)所得稅減免稅條件及報(bào)送資料解讀國稅發(fā)[2008]101號：企業(yè)所得稅新舊申報(bào)表對比第四篇：企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，為加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，規(guī)范企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的審核和扣除，特制定本辦法。一、稅前彌補(bǔ)虧損的適用范圍 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條的規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅納稅申報(bào)表、會計(jì)報(bào)表和其他資料的納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)；下一納稅的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年。（注：根據(jù)2004年6月30日國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知（國稅發(fā)［2004］82號），本文以上陰影部分予以修改。）二、匯總、合并納稅成員企業(yè)（單位）的虧損彌補(bǔ)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)實(shí)行由行業(yè)和集團(tuán)公司匯總、合并繳納企業(yè)所得稅的
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