【文章內(nèi)容簡介】 動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設不同崗位,由不同人員負責辦理,崗位責任制是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權(quán)限,實現(xiàn)定崗、定人、定責,使其各司其責,各負其責,相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險之目的。當前農(nóng)村信用社主要風險表現(xiàn)：一是信用風險。 善或主觀惡意等發(fā)生債務危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險；二是政策性風險。隨著金融機構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務的金融機構(gòu)。加之，國家近年來對農(nóng)業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農(nóng)的期望值越來越高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個別貸戶由于信用觀念不強出現(xiàn)了信貸風險，給信用社的經(jīng)營埋下了隱患；三是自然因素造成的風險。由于農(nóng)業(yè)基礎條件差，抵御自然災害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價格因素的影響，出現(xiàn)了自然風險；四是操作不規(guī)范導致的風險。由于信用社人員的業(yè)務素質(zhì)偏低，對有關制度、辦法、政策把握不準，在實際工作中缺乏自我約束，法律意識淡薄，在各種賬務處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導致資金及貸款的風險，給信用社的經(jīng)營帶來了風險和隱患；五是道德風險。個別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學習不夠，紀守法觀念不強，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，最后導致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。二、規(guī)范操作行為，突出核心控制實行會計負責制。各營業(yè)網(wǎng)點的會計均應有相應職稱和能力，會計主管要在主任的統(tǒng)一領導下全面負責各項內(nèi)部控制和管理工作，并實行崗位責任制，明確責、權(quán)、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計人員依法（制度）行使職權(quán)。實行統(tǒng)一管理。信用社財會工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財會科的業(yè)務管理，指導、檢查和監(jiān)督，不得在財會業(yè)務處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財會人員調(diào)動須征得信用社和聯(lián)社財會科同意后方可調(diào)動。嚴格操作規(guī)程。信用社的會計憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財務核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；賬務處理必須遵守相應的會計核算手續(xù)；，必須經(jīng)會計主管核準；微機處理業(yè)務必須嚴格執(zhí)行嚴密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機操作人員嚴格按規(guī)定權(quán)限進行操作，個人密碼要定期或不定期強制更換，嚴防失密，同時做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。實行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴格按制度規(guī)定的崗位設置要求，配備足夠的會計人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責任，對會計崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實行定期輪換制度，會計人員調(diào)動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴格執(zhí)行各項監(jiān)交程序。嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計賬表憑證的管理，信用社的有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。加強會計人員培訓。聯(lián)社要加大對會計人員培訓力度，采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓，要通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務比賽等形式，全面提高信用社會計人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會計制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關人員，要通報批評，除追究有關當事人責任外，還要追究相關人員的監(jiān)督和管理責任。三、內(nèi)部稽核機制內(nèi)部控制制度運行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責的事先、事中和事后監(jiān)控制度。第二道防線是相關部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門(或人員)對各崗位、各部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度,以實現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內(nèi)控制度，形成一級負責一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計責任體系，加大檢查處罰力度。全面落實信用社“領導干部、員工責任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責任制。，逐步規(guī)范審計操作程序；二是制定審計工作實施方案，突出工作重點，著重抓好序時性審計、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計、經(jīng)營責任制審計、專項審計和貸款審計等工作；三是強化案防意識，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責任制，實施關口前移。把審計監(jiān)測范圍向業(yè)務經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點等方面滲透，真正起到防范風險、化解風險的作用。二00六年二月第三篇：加強內(nèi)控制度建設,防范農(nóng)村金融風險文章標題：加強內(nèi)控制度建設,防范農(nóng)村金融風險加強內(nèi)控制度建設防范農(nóng)村金融風險農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標,防范金融風險而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制藥的方法、措施,從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔風險、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強內(nèi)部控制制度的重點是風險控制，重點有以下三個方面。一、完善規(guī)章制度，強化管理控制管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務決策過程中,所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括:組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責任控制。組織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會,其次要建立人材庫,對其個人歷史背景、業(yè)務素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務創(chuàng)造與控制能力,進行動態(tài)監(jiān)控,根據(jù)綜合考察結(jié)果,及時進行崗位調(diào)整；二是,根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則,配置業(yè)務經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實行定期或不定期輪換和強制休假制度。加強內(nèi)控機制必須嚴格人的管理,崗位責任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項業(yè)務活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設不同崗位,由不同人員負責辦理,崗位責任制是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權(quán)限,實現(xiàn)定崗、定人、定責,使其各司其責,各負其責,相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險之目的。當前農(nóng)村信用社主要風險表現(xiàn)：一是信用風險。借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務危機，無力全部或部分按時償還信用社貸款,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險；二是政策性風險。隨著金融機構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸