【文章內(nèi)容簡介】 支出計價。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價； 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值凈殘值）/預(yù)計使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額（固定資產(chǎn)值固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購置、報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總公司財務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)： 1）預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報廢。第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會同財務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點。第十五條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。第六章 財產(chǎn)清查 第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進(jìn)行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。廣東星河生物科技股份有限公司 固一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計價：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。定資產(chǎn)管理制度（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。(五)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的直接記入當(dāng)期損益。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價；增加補充設(shè)備或改良裝置；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關(guān)信息不合法、真實、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第五條 強化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。第九條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司項 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃（1）審批購置預(yù)算；董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。購置（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計劃和董事長 購置方案；（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案，簽署總經(jīng)理購置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)事項之外的處置計劃；董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。總經(jīng)理三、取得與驗收控制第十一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)部審核，報相關(guān)部門審批。第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二