【文章內(nèi)容簡介】 ................................................................4 十三． 低值易耗品的報廢..............................................................................................4 十四． 低值易耗品的盤點制度......................................................................................4 十五． 低值易耗品的財務(wù)核算與控制管理辦法..........................................................4 十六． 低值易耗品的結(jié)賬與報賬..................................................................................5長白天地度假酒店低值易耗品管理辦法為了加強酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實際情況，特制度本條例。一、低值易耗品的定義是指單位價值500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。二、低值易耗品德特點價值低、品種多、數(shù)量大。易損耗。使用年限短、購置報廢比較頻繁、流動性強、風(fēng)險性大、管理難度大、易產(chǎn)生管理漏洞等。三、低值易耗品的分類:各種辦公家具用具，如：保險柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等：各種不足以固定資產(chǎn)核算的電器用品，如：驗鈔機、電暖氣、風(fēng)扇、飲水機、音響設(shè)備、電話機、移動硬盤等：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、浴巾、窗簾：餐廳用桌裙、臺布、口布等：電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具，如：萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。：客房使用的配套用品及餐廳配套的廚具、餐具等：因工作需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等：以上類別外其他屬于低值易耗品的其他用具，如清潔機械、消防器械等在實際管理中，存在外界不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由倉庫保管員及時上報財務(wù)部，并結(jié)合使用部門，雙方共同依據(jù)物資的價值、性能和是否可重復(fù)使用等方面進(jìn)行確認(rèn)。四、低值易耗品使用期限類別年限類別年限類別年限 不銹鋼類2年專用工具玻璃制品陶瓷類毛毯2年其他1年 鐵質(zhì)、鋁制品1年布草類以上為相關(guān)低值易耗品理論使用時間，由于使用頻繁、強度、維護(hù)保養(yǎng)得不同，具體到每一物品時，都會有不同，暫以此作為低值易耗品正常工作時間。五、低值易耗品臺賬的建立使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領(lǐng)用部門或按專業(yè)工具的使用人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點及現(xiàn)狀等。長白天地度假酒店財務(wù)部要經(jīng)常深入經(jīng)營一線，盤點實物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符的情況，要及時查找原因，及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、各管理部門的具體職責(zé)劃分、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬定、保管與發(fā)放、核算管理與控制 、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財務(wù)制度的修正、完善與擬訂。、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計使用期限等性能指標(biāo)。、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查。七、部門內(nèi)部低值易耗品的使用及管理要求，使用部門發(fā)生變動，報廢等情況，要及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)單位與物資管理部與財務(wù)部賬賬相符、賬實相符?！暗椭狄缀钠饭芾砼_賬”，并將責(zé)任落實到具體的使用人，將增加減少的低值易耗品及時登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進(jìn)行盤點與抽查，實時監(jiān)控，做到賬實相符。：對本部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負(fù)責(zé)；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，按公司購進(jìn)價值的100%進(jìn)行賠償，部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額有其他部門各相關(guān)管理人員按公司財產(chǎn)所示賠償規(guī)定分解落實。，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度，由財務(wù)部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進(jìn)行盤點，確定沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財務(wù)不予結(jié)算工資。，無論是公用或個人使用的，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用利益。八、低值易耗品的庫房管理要求，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由財務(wù)部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)部門新增低值易耗品的情況。，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)??； “以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其他地方可以再次利用的，不在辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在填寫普 2長白天地度假酒店通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。，由庫管員提出申請，經(jīng)財務(wù)部、使用部門、工程部門、質(zhì)檢共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。九、低值易耗品的購置與入庫“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數(shù)量及計算依據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部備案，由采購部聯(lián)想廠家安排制作。，統(tǒng)一由酒店財務(wù)及申請部門負(fù)責(zé)驗收，申請部門驗收質(zhì)量是否過到使用要求，財務(wù)部負(fù)責(zé)核對數(shù)量是否與申請表上數(shù)量、類別一致。，由財務(wù)部填寫驗收單并會同使用部門負(fù)責(zé)人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。1）“直撥驗收單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)（白），第二聯(lián)成本聯(lián)（粉），為酒店管理資產(chǎn)管理員登記臺賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為使用部門（黃），由部門資產(chǎn)管理員留存并據(jù)以登記臺賬。該低值易耗品直接轉(zhuǎn)入使用部門使用。2）入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為總倉，第二聯(lián)為成本，第三聯(lián)供應(yīng)商。庫房管理員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領(lǐng)用時需填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)取。十、低值易耗品的領(lǐng)用及使用，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，方可到倉庫領(lǐng)取，庫管要對“低值易耗品領(lǐng)用單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。“低值易耗品領(lǐng)用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為進(jìn)行實物管理的依據(jù)。、儀表、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負(fù)責(zé)建立臺賬，詳細(xì)登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領(lǐng)用日期和存放地點，財務(wù)同時建立輔助明細(xì)分類賬，以便備查及核對。，由財務(wù)部建立臺賬，領(lǐng)用部門同時登記造冊，簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書，詳細(xì)登記低值易耗品種類、領(lǐng)用時間、使用地點、單位、數(shù)量、使用情況。由財務(wù)部定期進(jìn)行清查、核對，加強使用部門的責(zé)任，防止丟失或化為私有。，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊，定期報損；財務(wù)部進(jìn)行清查、核對，加強使用部門的責(zé)任，防止丟失或破損未報。，在填制”低值易耗品領(lǐng)用單“時，標(biāo)注”新員工首次領(lǐng)用“的字樣進(jìn)行說明。十一、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：1）部門的低值易耗品建賬盤點及新增，必須由部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員的簽字認(rèn)可，各部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員對低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出部門到財務(wù)部資產(chǎn)員處領(lǐng)取”低值易耗品調(diào)撥單“，并填寫低值易耗品的基本情況，在由調(diào)入部門資產(chǎn)管理員趙本部門經(jīng)理、主管副長白天地度假酒店總及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。2）臨時借用需填寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及借用時間，借用后需按時歸還，借出部門及時催要借出物品，借用部門使用完畢后也應(yīng)及時歸還借用物品