農村商業(yè)銀行固定資產及低值易耗品管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-26 04:09 本頁面
【文章內容簡介】 不動產性質的固定資產。 （二）以融資租賃方式租入的非不動產性質固定資產，作為本行的固定資產進行管理，按國家規(guī)定計提折舊，本 行支付的融資租賃費中，租賃手續(xù)費和需安裝設備在安排交付使用后發(fā)生的利息支出或匯兌損益，計入營業(yè)支出。構成租入固定資產價值的設備價款加上運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和需安排設備在安裝交付使用前發(fā)生的利息支出或匯兌損益計入固定資產價值，不增加營業(yè)支出。 （三）以經營租賃方式租入的固定資產，不再計提折舊，租賃費支出直接列入成本。 第六章 固定資產的日常管理 第二十五條 固定資產的日常管理是指在日常工作或經營業(yè)務活動中對所需及占用的固定資產實施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產預算、計劃采購、驗收入庫、 登記入賬、領用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算。 第二十六條 根據(jù)“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，本行固定資產管理工作在行長室統(tǒng)一領導下，由辦公室、基層支行等使用單位負責實物管理，財務會計部負責賬務管理與核算，管理人員應予明確，切實履行管理職責。 第二十七條 固定資產管理職責： （一）辦公室： 1． 負責固定資產的購建、維修計劃，組織集中采購、招投標，監(jiān)督建設、實施過程及組織驗收； 2． 負責本行機關的固定資產管理，配備專（兼）職資產管理人員，按一室一表、一物一卡建立機關固定資產手工臺賬（代登記 簿）、登記表及登記卡，定期與財會部門固定資產賬進行核對，每年開展固定資產清查核對工作，確保賬、簿、表、卡、物相符； 3． 負責經營性固定資產租入協(xié)議的審查與簽訂。 （二）稽核部： 1． 負責工程決算審計工作，將相關數(shù)據(jù)送交中介審計事務所審核； 2． 監(jiān)督全行固定資產的管理，對機關及基層支行的固定資產手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡的建立情況進行檢查。 3． 負責固定資產的財務核算檢查，對固定資產增減變化情況及租金收入進行核查。 （三）財務會計部： 1． 負責制定固定資產的配備及使用標準，每年組織開展二次固定資產清 查核對工作，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查明原因，明確責任，清核結果報行長室，對出現(xiàn)的有關問題提出處理意見，并根據(jù)審批結果落實處理措施； 2． 負責固定資產的財務核算，對固定資產增減變化進行賬務處理，設立固定資產總賬、明細賬，按期計提折舊，定期與基層支行進行賬務核對。 （四）基層支行等使用保管部門： 1． 妥善使用固定資產，隨時掌握使用中的固定資產狀態(tài)，保證資產充分發(fā)揮其效能； 2． 建立資產保管責任制，單位負責人為總負責人，明確管理責任人負責對固定資產的日常管理、維修、保養(yǎng)，管理人員調動時要辦理交接手續(xù)，支行行長或會計主管調動時，應將固定資產管理情況列入交接和離任審計范圍； 3． 每年六月末和十二月末填報“固定資產及低值易耗品清單”，與賬、簿、卡、物核對相符并經支行行長和會計主管簽名確認后上報財務會計部備案； 4． 按一室一表、一物一卡建立固定資產手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡，定期與財務會計部進行賬務核對，每年開展固定資產清查核對工作，確保賬、簿、表、卡、物相符； 5． 對固定資產的 增減變化情況應及時報告，對損壞、丟失等意外事故必須立即查明情況，經批準后按規(guī)定作出相應處理，購建、修理、出租、出售均須事先按規(guī)定報批，按照租賃協(xié)議及時、足額收回租金和水電費。 （五）技術部門：參與專用設備的維修保養(yǎng)和技術鑒定。 （六）風險管理部：負責本行閑置固定資產租賃管理，審查租賃協(xié)議，督促租金的收取與入賬。 第二十八條 固定資產財務核算管理 （一）固定資產財務核算工作由財務會計部負責，并建立總賬、明細賬，辦公室和基層各支行建立手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡； （二）購建固定資產在在建工程中核算，待 固定資產購建結束，款項結清時憑發(fā)票結轉固定資產核算； （三）接受捐贈、捐出、轉移、盤盈、盤虧、報損等增減變動以及計提折舊時，財務會計部根據(jù)辦公室提供的相關審批意見表和單據(jù)，調整固定資產賬務，辦公室和基層各支行同時調整手工臺賬、登記表及登記卡； （四）固定資產按資產類別分別編號，編號統(tǒng)一以類別兩位數(shù) +順序號四位數(shù)組成，以 01 代表房屋及建筑物類， 02 代表運輸設備類， 03代表電子設備類， 04代表機器設備、工具器具類，05 代表其它類。手工臺賬、登記表及登記卡中應詳細記載資產編
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