農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-26 04:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不動產(chǎn)性質(zhì)的固定資產(chǎn)。 （二）以融資租賃方式租入的非不動產(chǎn)性質(zhì)固定資產(chǎn)，作為本行的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，按國家規(guī)定計提折舊，本 行支付的融資租賃費(fèi)中，租賃手續(xù)費(fèi)和需安裝設(shè)備在安排交付使用后發(fā)生的利息支出或匯兌損益，計入營業(yè)支出。構(gòu)成租入固定資產(chǎn)價值的設(shè)備價款加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和需安排設(shè)備在安裝交付使用前發(fā)生的利息支出或匯兌損益計入固定資產(chǎn)價值，不增加營業(yè)支出。 （三）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，租賃費(fèi)支出直接列入成本。 第六章 固定資產(chǎn)的日常管理 第二十五條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常工作或經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃采購、驗收入庫、 登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。 第二十六條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，本行固定資產(chǎn)管理工作在行長室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由辦公室、基層支行等使用單位負(fù)責(zé)實物管理，財務(wù)會計部負(fù)責(zé)賬務(wù)管理與核算，管理人員應(yīng)予明確，切實履行管理職責(zé)。 第二十七條 固定資產(chǎn)管理職責(zé)： （一）辦公室： 1． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、維修計劃，組織集中采購、招投標(biāo)，監(jiān)督建設(shè)、實施過程及組織驗收； 2． 負(fù)責(zé)本行機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)管理，配備專（兼）職資產(chǎn)管理人員，按一室一表、一物一卡建立機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)手工臺賬（代登記 簿）、登記表及登記卡，定期與財會部門固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核對，每年開展固定資產(chǎn)清查核對工作，確保賬、簿、表、卡、物相符； 3． 負(fù)責(zé)經(jīng)營性固定資產(chǎn)租入?yún)f(xié)議的審查與簽訂。 （二）稽核部： 1． 負(fù)責(zé)工程決算審計工作，將相關(guān)數(shù)據(jù)送交中介審計事務(wù)所審核； 2． 監(jiān)督全行固定資產(chǎn)的管理，對機(jī)關(guān)及基層支行的固定資產(chǎn)手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡的建立情況進(jìn)行檢查。 3． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算檢查，對固定資產(chǎn)增減變化情況及租金收入進(jìn)行核查。 （三）財務(wù)會計部： 1． 負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)，每年組織開展二次固定資產(chǎn)清 查核對工作，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，清核結(jié)果報行長室，對出現(xiàn)的有關(guān)問題提出處理意見，并根據(jù)審批結(jié)果落實處理措施； 2． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)核算，對固定資產(chǎn)增減變化進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按期計提折舊，定期與基層支行進(jìn)行賬務(wù)核對。 （四）基層支行等使用保管部門： 1． 妥善使用固定資產(chǎn)，隨時掌握使用中的固定資產(chǎn)狀態(tài)，保證資產(chǎn)充分發(fā)揮其效能； 2． 建立資產(chǎn)保管責(zé)任制，單位負(fù)責(zé)人為總負(fù)責(zé)人，明確管理責(zé)任人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的日常管理、維修、保養(yǎng)，管理人員調(diào)動時要辦理交接手續(xù)，支行行長或會計主管調(diào)動時，應(yīng)將固定資產(chǎn)管理情況列入交接和離任審計范圍； 3． 每年六月末和十二月末填報“固定資產(chǎn)及低值易耗品清單”，與賬、簿、卡、物核對相符并經(jīng)支行行長和會計主管簽名確認(rèn)后上報財務(wù)會計部備案； 4． 按一室一表、一物一卡建立固定資產(chǎn)手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡，定期與財務(wù)會計部進(jìn)行賬務(wù)核對，每年開展固定資產(chǎn)清查核對工作，確保賬、簿、表、卡、物相符； 5． 對固定資產(chǎn)的 增減變化情況應(yīng)及時報告，對損壞、丟失等意外事故必須立即查明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定作出相應(yīng)處理，購建、修理、出租、出售均須事先按規(guī)定報批，按照租賃協(xié)議及時、足額收回租金和水電費(fèi)。 （五）技術(shù)部門：參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定。 （六）風(fēng)險管理部：負(fù)責(zé)本行閑置固定資產(chǎn)租賃管理，審查租賃協(xié)議，督促租金的收取與入賬。 第二十八條 固定資產(chǎn)財務(wù)核算管理 （一）固定資產(chǎn)財務(wù)核算工作由財務(wù)會計部負(fù)責(zé)，并建立總賬、明細(xì)賬，辦公室和基層各支行建立手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡； （二）購建固定資產(chǎn)在在建工程中核算，待 固定資產(chǎn)購建結(jié)束，款項結(jié)清時憑發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算； （三）接受捐贈、捐出、轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報損等增減變動以及計提折舊時，財務(wù)會計部根據(jù)辦公室提供的相關(guān)審批意見表和單據(jù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)，辦公室和基層各支行同時調(diào)整手工臺賬、登記表及登記卡； （四）固定資產(chǎn)按資產(chǎn)類別分別編號，編號統(tǒng)一以類別兩位數(shù) +順序號四位數(shù)組成，以 01 代表房屋及建筑物類， 02 代表運(yùn)輸設(shè)備類， 03代表電子設(shè)備類， 04代表機(jī)器設(shè)備、工具器具類，05 代表其它類。手工臺賬、登記表及登記卡中應(yīng)詳細(xì)記載資產(chǎn)編
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