【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 可由財(cái)務(wù)部門直接辦理：產(chǎn)品銷售價(jià)格低于公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的；原材料及包裝物轉(zhuǎn)讓的；固定資產(chǎn)以及廢舊物資變價(jià)處理的；公司經(jīng)理認(rèn)為需要審批的其他事項(xiàng)。四、公司財(cái)務(wù)支出必須符合下列條件才能進(jìn)入審批程序：必須取得或填制原始憑證，且由經(jīng)手人簽字；原始憑證必須合理、合法、真實(shí)，內(nèi)容完整；物資采購(gòu)需有計(jì)劃，工程項(xiàng)目需有合同。五、審批的一般程序：部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，以證明屬實(shí)；公司經(jīng)理簽字，表示同意；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)復(fù)核簽字，表示合規(guī)；出納憑審批后單據(jù)付款或入帳。六、財(cái)務(wù)人員有財(cái)務(wù)收支的審查責(zé)任，對(duì)于各種不合理、不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支應(yīng)不予受理，對(duì)問題突出的要及時(shí)向公司經(jīng)理或上級(jí)匯報(bào)。內(nèi)部牽制制度總 則一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管錢、管物人員相互制約、相互監(jiān)督和相互核對(duì)，防止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤、差錯(cuò)以及徇私舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。二、本制度的制定原則是：凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物同收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相牽制、相互制約的作用。三、本制度是公司各管錢、管物部門確定崗位分工、職責(zé)范圍，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和制定各項(xiàng)制度時(shí)，必須遵守的基本原則。資金管理一、各類資金支出憑證上必須由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字、公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或者財(cái)務(wù)經(jīng)理委托代理人簽字，重大支出或特定項(xiàng)目支出，必須由總經(jīng)理簽字方為有效。二、每天的資金支出必須按計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審查報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，交出納人員辦理支付。三、資金的收付程序要首先經(jīng)稽查人員審核無誤后，才能由出納人員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。四、各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員章和出納章。五、各種銷售發(fā)票必須加蓋財(cái)務(wù)專用章、收訖章、出納員個(gè)人章后方為有效，印鑒不全倉(cāng)庫(kù)保管不得發(fā)貨。六、出納人員對(duì)銷售價(jià)格低于公司定價(jià)的發(fā)票或有疑點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，有權(quán)查詢開票人員并拒絕收款，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。七、除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職能及職權(quán)。八、非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納辦理交接登記手續(xù)。九、出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)辦理一切不合法，不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。十、出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。十一、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳及庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行定期或不定期檢查，一般每月至少一次，發(fā)現(xiàn)挪用公款情況應(yīng)嚴(yán)肅處理。十二、財(cái)務(wù)支票專用章、印鑒，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。十三、工資核算、工資表必須經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核無誤交公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可發(fā)放。物資管理一、物資采購(gòu)必須按計(jì)劃采購(gòu)，貨比三家優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，價(jià)格經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核，質(zhì)量由申請(qǐng)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)手續(xù)后，才能到財(cái)務(wù)部辦理付款或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。二、各類物資必須遵循采購(gòu)人員、保管人員、使用人員三分開的原則，杜絕采購(gòu)、保管、使用于一身相互兼職現(xiàn)象的發(fā)生三、各類物資都必須有兩套以上的帳進(jìn)行管理，其中保管人員可只記數(shù)量，必要時(shí)進(jìn)行數(shù)量、金額記帳，并按月進(jìn)行帳目核對(duì)，編制進(jìn)、耗、存月報(bào)表。四、產(chǎn)品、材料的銷售價(jià)格必須由公司制定最低限價(jià)，銷售人員無權(quán)定價(jià)。五、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢及變價(jià)處理，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、物資使用部門按月申報(bào)使用計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)按照經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃發(fā)放。七、倉(cāng)庫(kù)物資的領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料人的鑒章，車間、部門負(fù)責(zé)人的簽字，特控物資如工具等要實(shí)行以舊換新制度。八、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期的對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資管理情況進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)，查對(duì)核實(shí)“帳帳”“帳實(shí)”相符情況。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)一、職責(zé)范圍建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員的政治思想和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。負(fù)責(zé)公司的資金籌集、運(yùn)營(yíng)、核算和管理工作。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)好各種內(nèi)部與外部的關(guān)系，正確處理國(guó)家與公司的利益關(guān)系。負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)核算工作。負(fù)責(zé)檢查、考核、監(jiān)督出納、會(huì)計(jì)、保管的帳目，保證“帳實(shí)”、“帳帳”，相符。負(fù)責(zé)登記總分類帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本控制、分析和預(yù)測(cè)，參與公司經(jīng)營(yíng)決