【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，包括： ； 、清單； 。（2011）25號(hào)中沒(méi)有涉及的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，只要符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律、法規(guī)規(guī)定的，也按規(guī)定程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)后申報(bào)扣除。注：“”中未列明提供“發(fā)生的資產(chǎn)損失，會(huì)計(jì)上已作損失處理憑證復(fù)印件”的，應(yīng)作為必須提供的要件。第二篇：資產(chǎn)損失清單申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)的申請(qǐng)及《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）所得稅稅前扣除匯總表》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理所得稅稅前扣除資產(chǎn)損失。二、政策依據(jù)（一）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）（二）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）（三）《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（河南省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第1號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供資料（一）下列事項(xiàng)企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯總清單和企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)的申請(qǐng)報(bào)告：，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； ；；；，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；（二）《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）所得稅稅前扣除匯總表》2份；（三）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除延期申報(bào)申請(qǐng)表》（延期的報(bào)送）2份。四、辦理流程（一）受理部門(mén) 辦稅服務(wù)廳（二）承諾時(shí)限符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（三）辦理流程納稅人報(bào)送資料種類齊全，填寫(xiě)內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務(wù)廳當(dāng)場(chǎng)受理并辦結(jié)，同時(shí)將《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報(bào)）所得稅稅前扣除匯總表》簽字蓋章后返還納稅人一份。對(duì)單筆資產(chǎn)損失金額在1億元（含）以上的，各地受理后應(yīng)及時(shí)報(bào)備省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)備標(biāo)準(zhǔn)由各地自行制定。資料不齊全的，一次性告知納稅人補(bǔ)正資料。第三篇：資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專審字[]第 號(hào)公司：我們接受委托，對(duì)貴公司向***市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)申報(bào)核銷的資產(chǎn)損失進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。按照《***市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施意見(jiàn)》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷資料的真實(shí)、合法和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在審核貴公司提供的以年月日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷資料的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審計(jì)是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和《***市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施意見(jiàn)》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的，在審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了包括檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失核銷的證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：一、企業(yè)基本情況介紹企業(yè)基本情況——參照會(huì)計(jì)報(bào)表附注中基本情況內(nèi)容表述。二、資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷概況（一）資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷范圍及內(nèi)容按照貴公司提供的申報(bào)核銷的申請(qǐng)，本次貴公司申報(bào)核銷的金額為元，分類明細(xì)如下：（二）資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷依據(jù)法律法規(guī)依據(jù)（1）財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)《問(wèn)題解答》；（2）國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]67號(hào)《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則》；（3）***市國(guó)資委**國(guó)資委統(tǒng)[200*]***《***市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的實(shí)施意見(jiàn)》；（4）***市國(guó)資委**國(guó)資委統(tǒng)[200*]***《***市國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理的實(shí)施意見(jiàn)》；（5）**國(guó)資委統(tǒng)[200*]***號(hào)《關(guān)于做好國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)審核工作的通知》；（6）國(guó)家稅務(wù)總局令第13號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》；（7）**市國(guó)家稅務(wù)局、**市地方稅務(wù)局**國(guó)稅所[200*]***《關(guān)于印發(fā)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除審批事項(xiàng)操作規(guī)程》。其他依據(jù)（1）業(yè)務(wù)約定書(shū)；（2）公司[20] 號(hào)《公司（企業(yè)）關(guān)于申報(bào)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的請(qǐng)示》。（三）資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷基準(zhǔn)日：年月日三、資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷專項(xiàng)審計(jì)情況（一）主要審計(jì)程序培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做好資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷基礎(chǔ)工作；對(duì)貴公司基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)申報(bào)核銷的資產(chǎn)損失的基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；按照國(guó)家資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的有關(guān)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司申報(bào)核銷的資產(chǎn)損