【文章內(nèi)容簡介】 職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評估。第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開展監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改。本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門是指除內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。第三章 內(nèi)部控制措施第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和 管理制度，并定期進(jìn)行評估。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù) 流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對各類主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng) 對業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門、崗位職責(zé)說明，明 確相應(yīng)的報(bào)告路線。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報(bào)、查處機(jī)制。第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)和重要憑證 及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的管理 制度和業(yè)務(wù)流程。第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包。第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問 題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。第四章 內(nèi)部控制保障第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實(shí)施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實(shí)施 權(quán)限管理，確保信息安全。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保相關(guān)部門和員工及時(shí)了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系，明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能，制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運(yùn)營中斷事件，保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績效考評體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn)，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，并根據(jù)考評結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。第五章 內(nèi)部控制評價(jià)第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)是對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估 等系統(tǒng)性活動(dòng)。第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評價(jià)制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)范進(jìn)行。第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會指定的部門組織實(shí)施。第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)，包括商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)。第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評價(jià)的頻率，至少每年開展一次。當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項(xiàng)、營運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)組織開展內(nèi)部控制評價(jià)。第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對評價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價(jià)客觀公 正。第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評價(jià)結(jié)果與被評價(jià)機(jī)構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)。第四十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，于每年4月30日前報(bào)送銀監(jiān)會或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評價(jià)情況，按上述時(shí)限要求，報(bào)送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)。第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度，內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報(bào)告路線及時(shí)報(bào)告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門。第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實(shí)到 位。第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。(一)董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性分級負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。(二)內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當(dāng)對未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價(jià)職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。(三)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任。第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實(shí)施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)責(zé)成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。第七章 附則第五十條 銀監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引第一章 總則第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。第二條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道。第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第二章 內(nèi)部控制的基本要求第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價(jià)與糾正。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條 商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。董事會負(fù)責(zé)審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督；董事會應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論，及時(shí)審查管理層、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告，督促管理層落實(shí)整改措施。高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。監(jiān)事會在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害銀行利益的行為。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng) 險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十三條 商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng) 營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制。下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、