【文章內(nèi)容簡介】 請說明原因；借出資金的發(fā)生額，使用期限，相關(guān)利率及利息收取情況；（2）補(bǔ)充披露報告期向萬基隆電子、萬駿電子、葉曉彬等借入款項的具體原因、相關(guān)資金來源、資金用途、使用期限、相關(guān)利率及支付利息的情況；（3）補(bǔ)充披露報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方葉曉彬、劉品、駿亞企業(yè)（HK）等為公司提供擔(dān)保的原因，未收取擔(dān)保費用的原因，是否存在反擔(dān)保；（4）補(bǔ)充披露發(fā)行人向關(guān)鍵管理人員支付薪酬具體內(nèi)容及金額，未將其作為關(guān)聯(lián)交易披露的原因；（5）結(jié)合報告期與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，補(bǔ)充披露發(fā)行人資金管理制度是否嚴(yán)格，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全并得到有效執(zhí)行。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會計師對上述事項進(jìn)行核查，并發(fā)表核查意見。1發(fā)行人主營產(chǎn)品印制電路板（含SMT）為定制化產(chǎn)品，主要應(yīng)用于消費電子、工業(yè)控制及醫(yī)療、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、汽車電子等領(lǐng)域。報告期，%、%、%、%。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露其開拓業(yè)務(wù)、獲取訂單的具體方式，特別是2016年上半年獲取TCL、深南電路等新增主要客戶的訂單方式，與主要客戶合作歷史及合作情況；（2）與主要客戶合同條款、信用政策、結(jié)算及收款方式、主要產(chǎn)品定價依據(jù)，報告期應(yīng)收款項、期末欠款、期后還款進(jìn)度、逾期情況等，是否存在其他銷售模式或現(xiàn)金收付情形；（3）補(bǔ)充披露前五大客戶向發(fā)行人采購的具體內(nèi)容，與生產(chǎn)型主要客戶對應(yīng)產(chǎn)品的名稱、型號；深南電路股份有限公司作為發(fā)行人的同業(yè)競爭對象，其向發(fā)行人采購的具體原因；（4）補(bǔ)充披露報告期各期獲取訂單情況、已完成訂單情況，截至目前在手訂單情況，相關(guān)訂單與報告期各期收入的對應(yīng)關(guān)系；（5）補(bǔ)充披露報告期主要產(chǎn)品價格變動的原因，相關(guān)變動趨勢是否符合行業(yè)規(guī)律，是否與其他可比公司一致。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會計師核查并說明發(fā)行人銷售的真實性、準(zhǔn)確性，與客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，并說明核查的方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結(jié)論，相關(guān)核查工作是否支持其核查結(jié)論。1報告期內(nèi)，發(fā)行人將部分訂單和工序委托供應(yīng)商加工生產(chǎn)，外協(xié)采購成本分別為9,、5,、7,、4,，%、%、%、%。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充分析自制、委外加工兩種方式的成本經(jīng)濟(jì)性；（2）補(bǔ)充披露選擇外協(xié)加工商的標(biāo)準(zhǔn)，外協(xié)加工商的基本情況，與外協(xié)加工商有關(guān)外協(xié)加工的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，以及相關(guān)質(zhì)量方面的約定；說明與外協(xié)加工企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)加工費定價是否合理、公允，是否存在利益輸送情形；（3）補(bǔ)充披露主要原材料采購價格的形成機(jī)制、確定依據(jù)和波動情況，結(jié)合報告期各期的主要產(chǎn)品類別銷售情形、主要原材料采購單價、數(shù)量和金額變化情況，補(bǔ)充分析報告期內(nèi)不同原材料類別采購波動的原因、合理性，以及應(yīng)對原材料價格波動的具體有效措施；（4）補(bǔ)充披露主要供應(yīng)商的基本情況，包括但不限于包括但不限于成立時間、注冊資本、注冊及經(jīng)營地、經(jīng)營規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)等，并說明與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；主要供應(yīng)商中涉及的貿(mào)易供應(yīng)商的名稱及采購金額，最終貿(mào)易供應(yīng)商的名稱。請保薦機(jī)構(gòu)對上述事項發(fā)表核查意見。1發(fā)行人的銷售模式主要為直銷，其中存在VMI即供應(yīng)商管理庫存模式。產(chǎn)品銷售有內(nèi)銷和外銷，以內(nèi)銷為主。請發(fā)行人：（1）結(jié)合發(fā)行人具體銷售模式和經(jīng)營業(yè)務(wù)實際補(bǔ)充披露其收入確認(rèn)具體原則；（2）補(bǔ)充披露報告期VMI銷售模式和非VMI銷售模式下銷售產(chǎn)品名稱、銷售數(shù)量及金額；（3）補(bǔ)充披露報告期出口銷售對應(yīng)主要客戶名稱、銷售產(chǎn)品名稱及金額等；（4）補(bǔ)充披露VMI銷售模式主要內(nèi)容、流程，VMI模式下銷售的內(nèi)控流程及其有效性，是否存在跨期，是否影響收入真實性；（5）補(bǔ)充披露境內(nèi)銷售和境外銷售在產(chǎn)品定價、產(chǎn)品種類、銷售政策、銷售毛利、信用政策等方面是否存在重大差異，境外銷售逐年下降的原因，境內(nèi)銷售和境外銷售的發(fā)展思路以及未來發(fā)展規(guī)劃；（6）補(bǔ)充披露境外銷售的收入確認(rèn)方式、海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)情況、增值稅退稅的流程以及合理性、人民幣匯兌損失，以及是否存在套期保值，如存在說明相關(guān)處理是否合規(guī)。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會計師結(jié)合公司實際的銷售模式及具體流程、相關(guān)結(jié)算政策等核查并說明其不同銷售模式下收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)合同約定的條件或行業(yè)慣例是否相符，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定、收入實際確認(rèn)情況與其收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，相關(guān)披露是否準(zhǔn)確，說明履行的核查程序及核查結(jié)論；專項說明境外銷售的函證情況、實地核查情況、收入真實性的核查方法、核查比例、核查過程以及核查結(jié)果。請發(fā)行人會計師專項說明對外銷收入履行的審計程序和結(jié)論。1報告期，%、%、%、%，變化較大，但未披露主營業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)的比較情況。請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露報告期可比公司可比產(chǎn)品的毛利率及變化情況，說明選擇可比公司的標(biāo)準(zhǔn)和理由，是否與發(fā)行人具有可比性；（2）結(jié)合市場競爭狀況、產(chǎn)品銷售價格、原材料采購成本、人工成本以及匯率波動等因素補(bǔ)充量化分析不同產(chǎn)品毛利率變動的具體原因，并與可比公司對應(yīng)的可比產(chǎn)品的毛利率進(jìn)行對比，分析其變動的合理性。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會計師核查發(fā)行人毛利率的真實性、準(zhǔn)確性，并詳細(xì)說明具體核查方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時間、核查范圍及核查結(jié)論。1關(guān)于期間費用，請發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露銷售費用及管理費用中薪酬費用與銷售人員、管理人員的變動、人均工資的變動是否吻合，以及與當(dāng)?shù)仄骄匠晁降膶Ρ惹闆r，分析薪酬費用變動的原因及合理性；（2）補(bǔ)充披露招待及差旅費的具體構(gòu)成，結(jié)合銷售人員的地域分布、人均差旅費的變動量化說明報告期內(nèi)銷售費用、管理費用中招待及差旅費變動的原因及合理性；（3）結(jié)合發(fā)行人與客戶約定的運費承擔(dān)方式、各期的銷售量與銷售金額量化分析說明運輸費和車輛使用費變動的原因及合理性；（4）補(bǔ)充披露銷售費用、管理費用中其他費用的具體內(nèi)容及各期變動的原因；（5）補(bǔ)充披露各期研發(fā)支出的具體構(gòu)成、項目投入、費用歸集情況，以及發(fā)行人對研發(fā)費用的范圍界定和會計核算政策；（6）補(bǔ)充披露發(fā)行人各報告期研發(fā)人員人數(shù)變化情況、研發(fā)人員薪資水平與同行業(yè)、同地區(qū)公司相比是否存在顯著差異。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會計師對上述事項及期間費用的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。二、信息披露問題1招股書披露，發(fā)行人與深圳創(chuàng)維數(shù)字技術(shù)股份有限公司等公司簽署了《專利許可合同》，經(jīng)授權(quán)許可使用5項專利，并履行合同支付了相關(guān)費用。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露：發(fā)行人擁有專利（包括許可使用專利）和商標(biāo)的具體情況，包括但不限于取得時間、取得方式、專利期限以及其對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的影響；請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對公司所使用的專利和商標(biāo)權(quán)屬情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。存在權(quán)屬糾紛的，請說明其對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營具體影響。1請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露：（1）發(fā)行人是否屬于重污染行業(yè)，是否符合國家和地方環(huán)保要求、是否發(fā)生環(huán)保事故、發(fā)行人有關(guān)污染處理設(shè)施的運轉(zhuǎn)是否正常有效，有關(guān)環(huán)保投入、環(huán)保設(shè)施及日常治污費用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配等問題；（2）請補(bǔ)充披露發(fā)行人及其子公司報告期內(nèi)是否存在環(huán)保違法違規(guī)行為；公司環(huán)保情況是否符合上市要求、是否需要取得環(huán)保部上市環(huán)保核查、有無整改意見以及整改意見落實情況。1請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露：（1）發(fā)行人各宗土地使用權(quán)和房產(chǎn)的取得時間、取得方式、說明各取得方式的履行程序，是否存在集體建設(shè)用地情況，是否符合土地管理法等法律法規(guī)規(guī)定；（2）請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師根據(jù)國家有關(guān)土地管理的法律、法規(guī)及規(guī)范性文件，就發(fā)行人土地使用、土地使用權(quán)取得方式、取得程序、登記手續(xù)是否合法合規(guī)發(fā)表明確意見。1請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合報告期內(nèi)發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量訴訟，核查并披露發(fā)行人的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量情況；是否發(fā)生重大安全事故；是否發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量事故。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合報告期內(nèi)發(fā)行人員工人數(shù)變化較大的情形補(bǔ)充核查并披露：（1）發(fā)行人在冊員工的變動原因，包括員工人數(shù)、結(jié)構(gòu)、職工薪酬的變動，該等變動是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展及業(yè)績的變動是否趨勢一致；（2）發(fā)行人是否存在勞務(wù)派遣、是否存在違法違規(guī)行為；（3）發(fā)行人“五險一金”的繳納情況、是否足額繳納、是否符合國家有關(guān)規(guī)定；（4）請在招股說明書“發(fā)行人基本情況”中補(bǔ)充披露發(fā)行人及其分公司報告期內(nèi)未全面按照相關(guān)規(guī)定繳納社會保險、住房公積金對經(jīng)營業(yè)績的影響，補(bǔ)充披露勞務(wù)派遣繳納社會保險、住房公積金的情況。2請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充披露同行業(yè)主要企業(yè)的名稱、資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)及銷售規(guī)模、經(jīng)營狀況、技術(shù)和裝備及研發(fā)水平等方面的情況。請按照公司產(chǎn)品類別補(bǔ)充披露公司現(xiàn)有產(chǎn)品目前的市場供求和競爭狀況，包括但不限于市場供求情況、目前從事與公司同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量及各自的產(chǎn)能和產(chǎn)量、上述產(chǎn)品目前在目標(biāo)市場的容量及未來增長趨勢，公司產(chǎn)品在目標(biāo)市場的占有率及排名情況，各產(chǎn)品主要競爭對手及其產(chǎn)品銷售情況，發(fā)行人主要產(chǎn)品與國內(nèi)外同類型產(chǎn)品的用途、性能、銷售單價的比較分析等，說明公司競爭的優(yōu)劣勢及其在行業(yè)中的地位。2請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露發(fā)行人董事（含獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員是否符合任職規(guī)定。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師就公司最近3年內(nèi)董事、高級管理人員的變動是否構(gòu)成重大變化發(fā)表明確核查意見。2招股書披露，發(fā)行人募投項目達(dá)產(chǎn)后，相關(guān)業(yè)務(wù)產(chǎn)能將擴(kuò)張七成多。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人產(chǎn)能利用情況及國家“供給側(cè)”改革政策等方面補(bǔ)充核查并披露：公司募投項目資金使用的合理性和必要性；募投項目各項資金的具體測算方式；募投項目是否有相應(yīng)的核心技術(shù)及業(yè)務(wù)人員、是否能起到改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高市場占有率、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)上下游延伸、業(yè)務(wù)協(xié)同、減少關(guān)聯(lián)交易等積極作用、是否能夠鞏固或增強(qiáng)發(fā)行人的核心競爭力。2招股書披露，公司關(guān)聯(lián)方萬駿電子已于2015年12月辦理工商注銷。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露：（1）萬駿電子的基本情況，包括但不限于歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、注銷原因、是否履行了必要的注銷程序，注銷后資產(chǎn)、債務(wù)、人員的處置情況；（2）萬駿電子是否存在違法違規(guī)行為、是否存在債權(quán)債務(wù)糾紛、勞資糾紛或其他糾紛。2請保薦機(jī)構(gòu)及律師核查發(fā)行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序，并發(fā)表專項核查意見。2請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的時間、有效期，發(fā)行人是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》相關(guān)規(guī)定的具體內(nèi)容，報告期內(nèi)因此享受的優(yōu)惠政策和依據(jù)、對發(fā)行人的影響以及相關(guān)優(yōu)惠政策適用是否符合規(guī)定。（2）發(fā)行人高新技術(shù)企業(yè)資格已到期或即將到期的，請在“風(fēng)險因素”和“重