【文章內(nèi)容簡介】 “單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔(dān)人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔(dān)人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。（五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。（八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。（十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填8 報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。“5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成?！?”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。（十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機構(gòu)改革進行合并、分立的單位。“2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用?！?”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用?！?”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。（十三）審核公式 1．基本平衡公式單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。當(dāng)報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。當(dāng)報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助10 事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當(dāng)報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預(yù)算級次＝“4（”四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6（”六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。當(dāng)部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中12 國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“S91”（國家機構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。返回六、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝