20xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)成本日常練習(xí)試題(編輯修改稿)
2024-10-13 16:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，屬于商業(yè)信用籌資最大的優(yōu)越性的是()。 ，供應(yīng)商給出的付款條件為(2/20，N/70)。若銀行短期借款利率為12%，則()。，%。2011年1月1日從銀行借入500萬元，7月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業(yè)2011年年末向銀行支付的利息和承諾費(fèi)共為()萬元。 %從銀行借入款項(xiàng)10萬元，銀行要求企業(yè)按貸款限額的15%保持補(bǔ)償余額，該借款的有效年利率為()。% % % %，則()。A有效年利率大于報(bào)價(jià)利率，銀行規(guī)定期限為1年，年利率為8%，按照貼現(xiàn)法付息，則到期日企業(yè)應(yīng)償還的金額為()萬元。 5二、多項(xiàng)選擇題()。，配合型籌資政策下除自發(fā)性負(fù)債外，沒有其他流動(dòng)負(fù)債，下列結(jié)論成立的有()。、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本三者之和大于永久性資產(chǎn)、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本三者之和小于永久性資產(chǎn)，目前正處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的旺季。該企業(yè)的資產(chǎn)總額70萬元，其中長(zhǎng)期資產(chǎn)30萬元，流動(dòng)資產(chǎn)40萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)約占流動(dòng)資產(chǎn)的40%。負(fù)債總額36萬元，其中臨時(shí)性負(fù)債為10萬元，由此可得出的結(jié)論有()。%%，可以成為臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源的有()。()。，正確的有()。，容易取得，屬于企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中，自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，并且企業(yè)通常不能按自己的愿望進(jìn)行控制的自發(fā)性負(fù)債的項(xiàng)目有()。 ，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的有()。，與放棄現(xiàn)金折扣的成本大小同向變化的有()。，短期借款利息的支付方法有()。三、計(jì)算分析題，支付銀行貸款利息的方式，銀行提出三種方案：(1)如采用收款法付息，利息率為14%。(2)如采用貼現(xiàn)法付息，利息率為12%。(3)如采用加息法付息，利息率為10%。要求：選擇最優(yōu)的利息支付方式，并說明理由。，供應(yīng)商報(bào)價(jià)如下：(1)立即付款，價(jià)格為9600元。(2)40天內(nèi)付款，價(jià)格為9700元。(3)41至80天內(nèi)付款，價(jià)格為9850元。(4)81至120天內(nèi)付款，價(jià)格為10000元。要求：對(duì)以下互不相關(guān)的兩問進(jìn)行回答：(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為12%，每年按360天計(jì)算，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本(比率)，并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。(2)若目前有一短期有價(jià)證券投資機(jī)會(huì)，報(bào)酬率為30%，確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A2.【答案】D【解析】在季節(jié)性低谷時(shí)，企業(yè)臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)為零，在配合型政策下，臨時(shí)性負(fù)債也為零。在保守型政策下，通常臨時(shí)性負(fù)債要小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，而由于低谷時(shí)臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)為零，所以其臨時(shí)性負(fù)債也只能為零。3.【答案】D【解析】配合型政策的公式表示為：“長(zhǎng)期資產(chǎn)+長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)=權(quán)益+長(zhǎng)期債務(wù)+自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債”?！芭R時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期金融負(fù)債”。4.【答案】B【解析】營(yíng)運(yùn)資本籌資政策包括配合型、激進(jìn)型和保守型三種。在激進(jìn)型政策下，臨時(shí)性負(fù)債大于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，它不僅解決臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還要解決部分永久性資產(chǎn)的資金需求，本題臨時(shí)性負(fù)債=950+150+200900=400(萬元)，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)200萬元。5.【答案】D【解析】本題的主要考核點(diǎn)是營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的特點(diǎn)。在配合型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債等于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。在保守型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，相比其他政策，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來源比重最小。在激進(jìn)型籌資政策下，臨時(shí)性負(fù)債大于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，相比其他政策，臨時(shí)性負(fù)債占全部資金來源比重最大。6.【答案】C【解析】對(duì)于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用是一種持續(xù)性的信貸形式，且無需正式辦理籌資手續(xù)。7.【答案】B【解析】放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/(1折扣百分比)][360/(信用期折扣期)]=[2%/(12%)][360/(7020)]=%。%大于借入借款的成本12%，故應(yīng)使用借款享受折扣。8.【答案】B【解析】利息=5008%+3008%6/12=52(萬元)承諾費(fèi)=200%+300%6/12=+=(萬元)利息和承諾費(fèi)合計(jì)=52+=(萬元)9.【答案】B【解析】有效年利率=8%/(115%)=%。10.【答案】A【解析】定期等額還款的方式會(huì)提高企業(yè)的有效年利率。即使有效年利率大于報(bào)價(jià)利率。11.【答案】A【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ACD【解析】營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的確定需要權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，所以，選項(xiàng)A正確。保守型籌資政策由于自發(fā)性負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益占資本來源的比例較高，所以其資本成本也較高，所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。激進(jìn)型籌資政策下臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債大于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，保守型籌資政策下臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，因此激進(jìn)型籌資政策下變現(xiàn)能力較保守型籌資政策下的變現(xiàn)能力弱，所以，選項(xiàng)C正確。在配合型籌資政策下，由于在季節(jié)性低谷時(shí)沒有臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，也就沒有臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，而可能存在自發(fā)性負(fù)債，所以，選項(xiàng)D正確。2.【答案】BC【解析】營(yíng)運(yùn)資本的籌資政策包括配合型、激進(jìn)型和保守型三種。在激進(jìn)型政策下，臨時(shí)性負(fù)債，除解決臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源外，還要解決部分永久性資產(chǎn)對(duì)資金的需求，故臨時(shí)性負(fù)債大于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本三者之和小于永久性資產(chǎn)。3.【答案】AD【解析】臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)=40(140%)=24(萬元)。臨時(shí)性負(fù)債=10(萬元)，由于臨時(shí)性負(fù)債小于臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以該企業(yè)采取的是保守型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策。所有者權(quán)益=7036=34(萬元)，易變現(xiàn)率=[(34+3610)30]/40=75%。4.【答案】ABCD【解析】保守型籌資政策的特點(diǎn)是：臨時(shí)性負(fù)債只融通部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，另一部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)，則由長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本作為資金來源。5.【答案】ABC【解析】保守型籌資政策下易變現(xiàn)率高，資
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