【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一個(gè)清晰的明確的認(rèn)識(shí)。保證公司全體員工對(duì)內(nèi)部控制的熟悉，也是內(nèi)部控制能夠合理建立的一個(gè)必要前提。一個(gè)企業(yè)要有效地運(yùn)營(yíng)，必須將戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相聯(lián)系。也就是說(shuō)要建立適宜的組織結(jié)構(gòu)，以使其與公司的戰(zhàn)略相匹配。為此，公司在確定了新的戰(zhàn)略情況下，必須對(duì)原有的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而中華保險(xiǎn)龍泉分公司有的組織結(jié)構(gòu)本身就不完善。因此，為了有效地實(shí)施戰(zhàn)略，必須根據(jù)戰(zhàn)略的特點(diǎn)和要求、環(huán)境等要素的特點(diǎn)來(lái)選擇相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)類型。首先，針對(duì)公司經(jīng)理一人專權(quán)的問題。公司應(yīng)該采取雙簽制度，在國(guó)外，保險(xiǎn)公司強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督，彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，總經(jīng)理在行政管理上，可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上，卻需要業(yè)務(wù)垂直管理的部門決策。在日常經(jīng)驗(yàn)管理中，嚴(yán)格實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核保分離的不相容職務(wù)分離原則。建立并重視承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度同時(shí)嚴(yán)格權(quán)限管理。在龍泉，由于中華保險(xiǎn)公司的規(guī)模比較小，員工人數(shù)也相對(duì)缺乏，很難在公司內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，因此雙簽制度的實(shí)行，一方面，限制了總經(jīng)理一個(gè)人權(quán)利過(guò)大，導(dǎo)致濫用權(quán)利的問題；另一方面也在最大程度上降低了公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，針對(duì)公司科室設(shè)置不合理問題。一方面，公司應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)科、理賠科等人員配備比較齊全的科室進(jìn)行進(jìn)一步的完善，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)科室直接關(guān)系到公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，是保險(xiǎn)公司里面最重要的部門。另一方面，對(duì)于1個(gè)只有30多個(gè)人的公司來(lái)說(shuō)，人事科有3個(gè)人，存在著人員浪費(fèi)，而相對(duì)來(lái)說(shuō)更加重要的財(cái)務(wù)科卻只有1個(gè)人，存在人員短缺、不相容職業(yè)存在兼職的現(xiàn)象。據(jù)了解，人事科有一個(gè)員工以前曾從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，因此完全可以在不增加員工數(shù)量的情況下，將人事科的員工安排到財(cái)務(wù)科，做到知之善用，使得公司的人員分配更加合理，工作效率更高。最后，針對(duì)公司內(nèi)缺乏相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用獨(dú)立設(shè)監(jiān)督體系部門顯然是不現(xiàn)實(shí)的問題。但是據(jù)了解，公司科級(jí)員工無(wú)論是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)這塊還是理賠這塊都是非常熟悉的，根據(jù)這點(diǎn)情況，公司可以實(shí)行輪崗制度，每隔一年，公司業(yè)務(wù)科和理賠科的主要領(lǐng)導(dǎo)互換崗位，這樣一來(lái)，等于是變相的互相監(jiān)督。這樣做的好處在于，對(duì)各個(gè)員工起著警示作用，一旦出現(xiàn)違規(guī)的問題很容易被發(fā)現(xiàn)，一定程度上可以減少員工的僥幸心理采用輪崗制度不僅可以較好的解決公司缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理體系，而且可以促進(jìn)員工之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，可以說(shuō)是一箭雙雕。 作為一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，假如沒有一批好的人才，想把公司建設(shè)成為一個(gè)好的公司，是很困難的事情。作為中華保險(xiǎn)龍泉支公司來(lái)說(shuō)，目前的公司人員素質(zhì)普遍較低，而公司在招人的策略上往往都是針對(duì)社會(huì)招一些臨時(shí)工來(lái)當(dāng)業(yè)務(wù)人員，雖然開銷減少了，也能取得一定的業(yè)績(jī)，但是對(duì)公司的整體提高上，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)完善上卻是沒有多大的用處，因?yàn)檫@些人員素質(zhì)普遍較低，容易將社會(huì)上不好的風(fēng)氣帶進(jìn)公司，給公司內(nèi)部控制帶來(lái)更多的障礙。公司目前招人的定位應(yīng)該是針對(duì)應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生，招應(yīng)屆大學(xué)生至少有下面幾個(gè)好處：①針對(duì)現(xiàn)在保險(xiǎn)業(yè)的興起，國(guó)內(nèi)許多大學(xué)都開設(shè)有保險(xiǎn)這門課程，一般的大學(xué)生都經(jīng)過(guò)4年的大學(xué)學(xué)習(xí)，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)無(wú)論是知識(shí)儲(chǔ)備上還是該行業(yè)的最新發(fā)展都是非常熟悉和了解的，他們可以給公司帶來(lái)新的保險(xiǎn)理念，而這些恰恰是該公司目前所最需要的；②大學(xué)生的素質(zhì)普遍比較高，引進(jìn)高素質(zhì)的人才充實(shí)隊(duì)伍，不僅可以提高整個(gè)隊(duì)伍的素質(zhì)，而且就內(nèi)部控制的建設(shè)上也將變的更加容易；③從成本來(lái)看，引進(jìn)應(yīng)屆大學(xué)生的成本也是不高的。由于應(yīng)屆大學(xué)生剛剛走向社會(huì)，缺乏工作的經(jīng)驗(yàn)，因此他們往往注重的是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)的積累過(guò)程，對(duì)工資待遇要求也不會(huì)過(guò)高。而作為現(xiàn)代大學(xué)生來(lái)說(shuō)，其學(xué)習(xí)能力和變通能力都很強(qiáng)，所以，只要稍微加以培訓(xùn)，就可以成為一個(gè)很出色的員工。公司只有以這些高素質(zhì)的人才為基礎(chǔ)，才可以更好的建設(shè)屬于公司自己的內(nèi)部控制制度。四、結(jié)論本文在系統(tǒng)闡述內(nèi)部控制理論和保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，以中華保險(xiǎn)龍泉支公司為例子，針對(duì)該公司內(nèi)部控制中存在的問題提出了自己的一些看法和改造的建議，這些建議都是最直接針對(duì)問題所提出的，在保險(xiǎn)行業(yè)具有普遍性，在實(shí)際改造中也是具有可行性。但是，有些問題的存在并不僅僅只是內(nèi)部控制制度上的問題，同時(shí)也跟本市的社會(huì)風(fēng)氣有很大關(guān)系，想要在短時(shí)間內(nèi)解決并不是件容易的事情，需要有足夠的耐心以及對(duì)困難有著充分的準(zhǔn)備。本文的目的就是為了建立科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，這樣做的好處在于一方面有利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也有利于深化保險(xiǎn)的體制改革，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論引入中國(guó)正在發(fā)展的保險(xiǎn)事業(yè)中，提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平、服務(wù)水平。五、參考文獻(xiàn)[1] 江帆:“保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)筑開始提速”，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》2007年03月28日。[2] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，1999年。[3] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的通知》，2007年1月。[4] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(試行)》，2007年1月。[5]袁 佩 ：“探討中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)”，《時(shí)代金融》，2011年第三篇：公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究論文摘要：基于風(fēng)險(xiǎn)控制管理要求強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，對(duì)于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有非常重要的作用。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理有關(guān)問題，首先介紹了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，進(jìn)而分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題，最后就基于風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系建設(shè)，提出了建議措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越多，盡快完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理，已經(jīng)成為企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理的首要問題。然而，由于目前很多企業(yè)內(nèi)部控制管理體系不夠健全完善，特別是內(nèi)部控制流于形式，風(fēng)險(xiǎn)控制管理不到位，造成了內(nèi)部控制的效用沒有得到充分發(fā)揮，影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。因此，這就要求企業(yè)應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制管理，特別是基于風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范高效。一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的概念與關(guān)系分析內(nèi)部控制主要是為了確保企業(yè)資產(chǎn)安全可靠，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理高效有序，而在企業(yè)內(nèi)部開展的一系列控制管理活動(dòng)，最終以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制主要包括了內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理、內(nèi)部信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督管理等幾大要素。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及方法，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析、控制管理等管理活動(dòng)確保經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，都涵蓋著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告目標(biāo)和合法合規(guī)目標(biāo)要求，在整體框架上分析，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋著內(nèi)部控制。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要以有效的內(nèi)部控制管理作為基礎(chǔ)，有效的內(nèi)部控制體系才能支撐企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展。而內(nèi)部控制由于需要具有一定的前瞻性，因此需要以企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為指導(dǎo)來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)。二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理完善企業(yè)的內(nèi)部控制面臨的問題分析（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理流于形式雖然很多企業(yè)都按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立了內(nèi)部控制管理體系，但是內(nèi)部控制管理環(huán)境有待優(yōu)化，內(nèi)部控制管理制度不夠健全，造成了內(nèi)部控制管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用難以有效發(fā)揮，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管控能力非常弱。（二）企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性不強(qiáng)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性，關(guān)鍵還應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理作為導(dǎo)向，但是很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理開展實(shí)施過(guò)程中沒有充分體現(xiàn)這一點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在較多的薄弱環(huán)節(jié)，造成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。（三）內(nèi)部監(jiān)督管理不到位確保內(nèi)部控制管理的有效性，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，這就需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。但很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作相對(duì)較為薄弱，尤其是內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性較差，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果可信度不高，內(nèi)部審計(jì)整改落實(shí)不到位，造成了內(nèi)部控制管理中的各種問題得不到及時(shí)有效的糾正。三、基于風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的措施（一）按照相應(yīng)的原則開展企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)基于風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)該明確內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的基本原則，主要包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：全面性的原則，內(nèi)部控制管理應(yīng)該涵蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并應(yīng)該組織企業(yè)內(nèi)部員工共同參與。重要性原則，內(nèi)部控制管理應(yīng)該突出重點(diǎn)，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)有側(cè)重的加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，以確保內(nèi)部控制的有效性。約束性的原則，內(nèi)部控制管理方案的設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該合理的設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，確保達(dá)到責(zé)權(quán)利的平衡。適應(yīng)性的原則，內(nèi)部控制管理體系應(yīng)該根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷地改進(jìn)完善，確保與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)管理需要不斷改進(jìn)完善。（二）優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)，基于風(fēng)險(xiǎn)控制完善企業(yè)的內(nèi)部控制，前提就是應(yīng)該完善內(nèi)部控制管理環(huán)境。一方面，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)部的公司治理結(jié)構(gòu)，特別是要對(duì)企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層以及股東會(huì)的權(quán)限進(jìn)行明確，并充分明確企業(yè)監(jiān)事會(huì)的具體職能，通過(guò)對(duì)各自職能的明確，避免出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問題。另一方面，企業(yè)應(yīng)該注重以完善內(nèi)部控制管理的組織機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際規(guī)模以及內(nèi)部組織框架等情況，成立單獨(dú)的內(nèi)部控制管理部門開展內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的專業(yè)化水平。（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向完善內(nèi)部控制管理體系，最重要的環(huán)節(jié)就是完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)該明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目標(biāo)，主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的戰(zhàn)略發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)問題的控制應(yīng)對(duì)。在具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)階段，首要工作是全面的識(shí)別分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)問題，并深入的分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展過(guò)程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)有關(guān)信息的收集整理研究，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而依據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制應(yīng)對(duì)，以有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的沖擊。此外，需要注意的是，由于企業(yè)不同發(fā)展階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)也有所不同，因此在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理方面應(yīng)該有所側(cè)重，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的不同及時(shí)的調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行管理確保內(nèi)部控制管理體系真正發(fā)揮作用，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行，尤其是確保各種內(nèi)部控制管理制度得到有力的執(zhí)行。關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度主要有以下幾方面：嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)全面梳理，確保形成有效的制約機(jī)制，防范重要崗位出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。完善內(nèi)部授權(quán)審批管理制度，對(duì)于審批的主要程序、權(quán)限范圍、資金額度標(biāo)準(zhǔn)等按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則進(jìn)行明確。實(shí)施利益沖突回避制度，對(duì)于內(nèi)部可能存在影響履職或者是其他違規(guī)行為的，應(yīng)該落實(shí)利益沖突回避。加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等與企業(yè)員工的工作績(jī)效掛鉤，定期開展績(jī)效考核。落實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析制度，定期對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資以及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，加強(qiáng)防范管理。強(qiáng)化重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，對(duì)于潛在隱患較大的風(fēng)險(xiǎn)問題，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，防范風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。（五）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，應(yīng)該將工作的主要精力和重點(diǎn)放在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度上。首先，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，特別是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)工作的開展過(guò)程中不會(huì)受到各個(gè)方面的干擾，并健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和操作規(guī)范，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行明確。其次，應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)集中在內(nèi)部控制制度完善、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等方面發(fā)揮作用等方面，不斷改進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。第三，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的具體開展過(guò)程中，應(yīng)該注意全面準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理狀況，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的參考依據(jù)。同時(shí)還應(yīng)該積極探索把審計(jì)內(nèi)容從財(cái)務(wù)審計(jì)向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擴(kuò)展，使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。四、結(jié)束語(yǔ)基于風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的控制環(huán)境建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估以及內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施，并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督，以防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題，并促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的不斷提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。參考文獻(xiàn)：[1]袁蓉麗,陳黎明,[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理,2014[2]樊行健,[J].會(huì)計(jì)研究,2014[3]李維安,、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架—基于戰(zhàn)略管理視角[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2013[4][J].會(huì)計(jì)研究,2013第四篇：公司內(nèi)部物流管理?xiàng)l例（推薦）物流管理?xiàng)l例（試運(yùn)行）自7月1日起，所有物流車輛（包含內(nèi)部車和外部車）全部有總務(wù)張明武統(tǒng)一管理安排，其他人員不得插手干預(yù)?？倓?wù)張明武要根據(jù)本公司內(nèi)部車跑的公里數(shù)和網(wǎng)上地圖測(cè)公里數(shù)相結(jié)合，合理制定出每次出車行駛公里數(shù)和運(yùn)費(fèi)，并制作匯總表上交財(cái)務(wù)和總經(jīng)辦各一份。內(nèi)部卡車安排流程：由劉網(wǎng)根統(tǒng)一安排內(nèi)部卡車，并把單據(jù)及時(shí)交總務(wù)審核保存；盡量減少外叫車次，合理安排公司卡車的使用效率。外部卡車安排流程：如內(nèi)部車輛安排不開的情況下，由劉網(wǎng)根提出用車需求；然后寫用車需求計(jì)劃，上交總務(wù)張明武審核；總務(wù)張明武審核完成后，要及時(shí)根據(jù)物流匯總表確定好公里數(shù)和價(jià)格，并作統(tǒng)一登記。物流費(fèi)用審核流程：總務(wù)張明武統(tǒng)一整理好當(dāng)月外部用車公里數(shù)和運(yùn)費(fèi)匯總表；交劉網(wǎng)根簽字確認(rèn)使用記錄，后張明武拿簽字確認(rèn)使用記錄表，并附用車需求單、出貨單、發(fā)票、請(qǐng)款單交財(cái)務(wù)復(fù)審，財(cái)務(wù)復(fù)審無(wú)誤后交董事長(zhǎng)核準(zhǔn)付款。具體操作流程圖：劉網(wǎng)根張明武財(cái)