【文章內(nèi)容簡介】 算機自動進行，也可以利用銷賬功能使用有關(guān)功能鍵進行手動核銷。刪除工作平時不必進行，通常年底結(jié)賬后一次刪除即可。（三）往來賬表輸出將往來業(yè)務(wù)的信息經(jīng)過輸出、加工處理后，別可以進行單位往來賬表的輸出。進行往來賬表輸出的方式有兩種：屏幕查詢和打印輸出。（四）往來賬表分析賬表分析是往來管理系統(tǒng)的重要功能。應(yīng)收賬款的賬齡分析是往來管理的重要功能之一。通過賬齡分析表，系統(tǒng)將輸出應(yīng)收賬款科目下所指定的，各個賬齡期間內(nèi)各往來客戶應(yīng)收賬款的應(yīng)收賬款的分布情況，計算出各種賬齡應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的比例，以幫助財務(wù)人員了解分析應(yīng)收賬款的資金占用情況，便于企業(yè)及時催收款項。九、期末處理本課程主要讓學(xué)生了解月末會計處理工作的主要內(nèi)容。理解銀行對賬的作用、處理流程。理解銀行對賬中期初數(shù)據(jù)的內(nèi)容，掌握銀行對賬單的輸入方法。熟練掌握計算機自動對賬處理的條件，人工輔助對賬的依據(jù)和操作方法。掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表內(nèi)容及生成方法。理解總賬系統(tǒng)內(nèi)部自動轉(zhuǎn)賬的作用、特點、種類及處理流程。理解自動轉(zhuǎn)賬分錄的概念，掌握設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄的方法，特別是會輸入金額計算公式。理解結(jié)轉(zhuǎn)處理的工作過程及注意事項，掌握生成機制憑證，結(jié)轉(zhuǎn)處理的操作方法。理解試算平衡與對賬的依據(jù)和作用，掌握結(jié)賬的條件、作用和操作方法。（一）銀行對帳銀行對賬是貨幣資金管理的主要內(nèi)容，是企業(yè)出納員的最基本的工作之一。為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際金額，了解實際可以動用的貨幣資金數(shù)額，防止記賬發(fā)生錯誤，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在計算機中總賬系統(tǒng)要求銀行對賬的科目是在科目設(shè)置時定義為“銀行賬”輔助類的科目。第一次使用銀行對賬功能前，系統(tǒng)要求錄入日記賬、對賬單的期初余額及未達賬項，在開始使用銀行對賬之后不再使用。1．期初未達賬項為了保證銀行對賬的正確性，在使用“銀行對賬”功能進行對賬之前，必須先將日記賬、銀行對賬單未達項錄入系統(tǒng)中。2．銀行對賬單要實現(xiàn)計算機自動進行銀行對賬，在每月月末對賬前，必須將銀行開出的銀行對賬單輸入計算機，存入“對賬單”文件。3．對帳處理銀行對賬采用自動對賬與手工對賬相結(jié)合的方式。自動對賬是計算機根據(jù)對賬依據(jù)自動進行核對、勾銷，對賬依據(jù)由用戶根據(jù)需要選擇。方向、金額相同是必選條件，其他可選條件為票號相同、結(jié)算方式相同、日期在多少天之內(nèi)。通常我們選擇以最大條件進行銀行對賬。4．輸出余額調(diào)節(jié)表用戶在對銀行賬進行兩清勾對后，便可調(diào)用此功能查詢打印《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，以檢查對賬是否正確。進入此項操作，屏幕顯示所有銀行科目的賬面余額及調(diào)整余額。5．刪除已達帳總賬系統(tǒng)中，用于銀行對賬的銀行日記賬數(shù)據(jù)和銀行對賬單數(shù)據(jù)是會計核算和財務(wù)管理的輔助數(shù)據(jù)。正確對賬后，已達賬項數(shù)據(jù)已無保留價值，因此可以通過核銷已達賬功能核銷用于對賬的銀行日記賬和銀行對賬單的已達賬項。本功能用于將核對正確并確認無誤的已達賬刪除，對于一般用戶來說，在銀行對賬正確后，如果想將已達賬刪除并只保留未達賬時，可使用本功能（二）總賬系統(tǒng)內(nèi)部自動轉(zhuǎn)賬 1．月末轉(zhuǎn)賬的特點（1）期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)大多都在各個會計期間的期末進行；（2）格式通常固定；（如：摘要、借貸方科目、金額來源和計算方法等）（3）數(shù)據(jù)大多來源于賬簿；（轉(zhuǎn)賬前應(yīng)將其他具體業(yè)務(wù)登記入賬。）2．自動轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)流程自動轉(zhuǎn)賬分錄：一般把憑證的摘要、會計科目、借貸方向及金額的計算公式 稱為自動轉(zhuǎn)賬分錄。由于各個企業(yè)情況不同，必然會造成各個企業(yè)對各類成本費用的分攤結(jié)轉(zhuǎn)方式的不同。為實現(xiàn)軟件對期末會計業(yè)務(wù)處理的通用性，用戶可自行定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。（三）自動轉(zhuǎn)賬工作流程定義完轉(zhuǎn)賬憑證后，每月月末只需執(zhí)行本功能即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證并自動將該轉(zhuǎn)賬憑證追加到未記賬憑證中去。（四）生成自動轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬定義完成后，每月月末只需執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成功能即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證，在此生成的轉(zhuǎn)賬憑證將自動追加到未記賬憑證中去。（五）結(jié)轉(zhuǎn)處理將生成的機制憑證經(jīng)記賬處理后，完成結(jié)轉(zhuǎn)工作。獨立自動轉(zhuǎn)賬憑證可以在任何時候記賬。相關(guān)自動轉(zhuǎn)賬憑證之間以及同本月的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)有一定的聯(lián)系的業(yè)務(wù)，必須放在月底結(jié)賬時按順序使用。十、試算平衡與結(jié)賬（一）試算平衡與結(jié)賬記賬后各種賬簿都應(yīng)是正確、平衡的，但由于非法操作或計算機病毒或其他原因有時可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因而引起賬賬不符，為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應(yīng)經(jīng)常使用本功能進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結(jié)賬前進行。（二）結(jié)賬在手工會計處理中有結(jié)賬的過程，在計算機會計處理中也有這一過程，以符合會計制度的要求，因此本系統(tǒng)特別提供了“結(jié)賬”功能。結(jié)賬只能每月進行一次。第四單元 編制財務(wù)會計報告與財務(wù)分析教學(xué)學(xué)時：8(1個整天，每天8個課時。)【實驗?zāi)康摹勘静糠值慕虒W(xué)內(nèi)容是對前三個單元的總結(jié)和提升，也是對企業(yè)的經(jīng)營活動等方面進行決策的一個最好的驗證。當(dāng)模擬小組的企業(yè)發(fā)生不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，同時又進行了會計核算后，根據(jù)核算的結(jié)果，可以對企業(yè)進行一次較為全面的評價。通過這一部分的實驗教學(xué)，主要是考核學(xué)生分析問題和解決問題的能力。針對不同企業(yè)所收集的報表數(shù)據(jù)，運用各種分析指示，能更加準(zhǔn)確地說明企業(yè)經(jīng)營決策的正確與否，更能從中發(fā)現(xiàn)問題，找出下一步可行的方案，為更好的進行的經(jīng)營決策提供有價值的信息?！緦嶒瀮?nèi)容】一、財務(wù)會計報告的編制（一）資產(chǎn)負債表的編制（二）利潤表的編制二、財務(wù)分析與評價（一）資產(chǎn)負債表分析1．資產(chǎn)負債表分析表編制（1）資產(chǎn)負債表水平分析表（2）資產(chǎn)負債表垂直分析表（3）資產(chǎn)負債表趨勢分析表 2．資產(chǎn)負債分析表評價（1）資產(chǎn)負債總規(guī)模變動評價（2）從資產(chǎn)方看規(guī)模變動（3）從籌資方看規(guī)模變動（4）抓住關(guān)鍵項目進行分析 3．資產(chǎn)負債垂直分析評價（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析（2）資本結(jié)構(gòu)分析（3）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)性分析 4．資產(chǎn)負債趨勢分析評價（1）資產(chǎn)變動趨勢分析（2）負債變動趨勢分析（3）所有者權(quán)益變動趨勢分析（4）三者變動趨勢協(xié)調(diào)分析二、利潤表分析（一）利潤增減變動情況分析 1．利潤增減變動水平分析 2．利潤構(gòu)成變動情況分析（二）產(chǎn)品銷售利潤因素分析方法 1．銷售量變動對利潤的影響分析 2．銷售品種構(gòu)成變動對利潤的影響分析 3．銷售價格變動對利潤的影響分析 4．等級構(gòu)成變動對利潤的影響分析 5．銷售成本費用變動對利潤影響分析 6．稅率變動對利潤影響分析（三）產(chǎn)品銷售利潤完成情況評價1．分清影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素與不利因素。2．分清影響產(chǎn)品銷售利潤的主觀因素與客觀因素。3．分清生產(chǎn)經(jīng)營中的成績與問題四、配套的實訓(xùn)室建設(shè)為了完成以上的改革我們的會計實訓(xùn)室內(nèi)需要建設(shè)和完善。我一并將我們會計專業(yè)改革所需要的實訓(xùn)室提出，需要有：（1）會計電算化實訓(xùn)室，主要功能是模擬計算機環(huán)境下會計的實際操作，需要安 裝財務(wù)軟件和OFFICE軟件、接入網(wǎng)絡(luò)，最好學(xué)生機要有光驅(qū)，方便學(xué)生學(xué)習(xí)。會計專業(yè)一般每年2個班級，目前只有50臺的電腦需要擴充到110臺。（2）手工模擬實訓(xùn)室，主要完成會計的手工模擬實訓(xùn)，包括基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)、中級財務(wù)會計模擬實訓(xùn)、成本會計模擬實訓(xùn)，需要模擬會計的工作環(huán)境進行布置。需要2間。（3）企業(yè)經(jīng)營決策沙盤模擬實訓(xùn)室。主要模擬在公司的運營中，如何利用信息進行，通過團隊合作取得成功。（4）會計綜合模擬實訓(xùn)室。需要模擬會計的綜合模擬實訓(xùn)，需要2間。第二篇：2014會計綜合模擬實訓(xùn)報告一、實習(xí)目的會計模擬實訓(xùn)的目的是培養(yǎng)學(xué)生的實踐操作能力。能夠使學(xué)生系統(tǒng)，全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法，加強學(xué)生對會計基本理論的理解，將會計知識理論和會計實務(wù)工作有機的結(jié)合在一起。二、實習(xí)時間三、實習(xí)地點四、實習(xí)內(nèi)容《初級財務(wù)會計》實踐教學(xué)是以一個中型工業(yè)企業(yè)——長春市萬隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為例，通過設(shè)置賬戶、填制會計憑證、登記賬簿和編制財務(wù)會計報告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。(一)實習(xí)操作過程1經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，首先要審核原始憑證，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證。2根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3根據(jù)各種記賬憑證并且參考原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細分類賬。4根據(jù)各種匯總記賬憑證匯總登記總分類賬。5月末，將日記賬明細分類賬的余額與總分類賬中相應(yīng)賬戶的余額進行核對。6月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制會計報表。(二)操作要領(lǐng)：(1)建總賬時，1設(shè)置賬簿的的封面與封底：2填寫賬簿啟用以及經(jīng)管人員一覽表。3填寫賬戶目錄。4填寫賬頁，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初余額，進行賬目登記。(2)建明細賬時，將上個月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應(yīng)的明細賬的余額，分別填制到新賬簿的分戶賬中，并標(biāo)明科目，賬戶名，及余額和余額方向(3)建日記賬時，建立現(xiàn)金存款日記賬時，將上一年或上一個月的庫存現(xiàn)金總賬中的余額，填到新建的庫存現(xiàn)金日記賬中的余額欄中。銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應(yīng)的銀行存款日記賬中的余額欄上。1填制原始憑證的時候，要記錄真實(記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須與實際情況相符)，手續(xù)完備(必須符合內(nèi)部牽制原則的要求)，內(nèi)容齊全(基本內(nèi)容和補充內(nèi)容要詳盡的填寫齊全)，書寫規(guī)范，還要及時填制(不拖延，不積壓)。2審核：要審核其原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法，合規(guī)，合理，審核其填制要符合規(guī)定的要求編輯記賬憑證的摘要簡明，科目運用準(zhǔn)確，編號連續(xù)，附件齊全。，對于庫存現(xiàn)金日記賬，根據(jù)審核無誤的庫存現(xiàn)金日記賬的記賬憑證，將每日發(fā)生的庫存現(xiàn)金，逐筆登記到相應(yīng)的庫存現(xiàn)金日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，同時還要對庫存現(xiàn)金日記賬進行日結(jié)。銀行存款日記賬，也是根據(jù)審核無誤的銀行存款日記賬的記賬憑證，將發(fā)生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標(biāo)明金額及余額方向，對銀行存款日記賬進行月結(jié)。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證，將其借貸方登記到三欄式，多欄式或數(shù)量金額式的有關(guān)明細賬上(只限于有二級科目的。無二級科目的，到月底登記到總賬上)。根據(jù)一定會計期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期分別匯總每一個賬戶的借貸方的發(fā)生額，病填制在科目匯總表的相應(yīng)欄內(nèi)。根據(jù)科目匯總表登記的總分類賬，分次或月末一次計入總分類賬戶的借方或貸方。1賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對。2賬賬核對：總分類賬的歌賬戶的借方期末余額合計與貸方的合計數(shù)相符，明細賬的各賬戶的余額合計與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相等，各部門財產(chǎn)物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末數(shù)相等。3賬實核對：賬面數(shù)字與實際的屋子，款項進行核對。4賬表核對:記賬記錄與各種會計報表相互核對。1檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否都已經(jīng)登記入賬。2編制結(jié)賬分錄。3計算發(fā)生額和余額。所編制的信息要真實，是確，并且要及時編制。在編制前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，合適債務(wù)。還要做好結(jié)賬和對賬準(zhǔn)備，根據(jù)規(guī)定的格式和要求編制報告，內(nèi)