【正文】 與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)學(xué)生在模擬沙盤對抗中所設(shè)計(jì)的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對相關(guān)的自制原始憑證進(jìn)行設(shè)計(jì)和填制，并進(jìn)行審核。1．自制原始憑證的填制根據(jù)企業(yè)會計(jì)核算崗位的分工，由專門會計(jì)人員負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)并填制與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的自制原始憑證。（1）籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制銀行借款合同、協(xié)議發(fā)行股票、債券合同、協(xié)議等（2）采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制付款憑單 入庫單 驗(yàn)收單等自制的銀行結(jié)算憑證（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制領(lǐng)料單 工資結(jié)算單 各項(xiàng)費(fèi)用分配表等（4）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制出庫單 銷售發(fā)貨票 自制的銀行結(jié)算憑證2．自制原始憑證的審核根據(jù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求，由專門的會計(jì)人員負(fù)責(zé)對上述自制原始憑證進(jìn)行審核。審核的重點(diǎn)是各種自制原始憑證格式設(shè)計(jì)是否符合所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；所反映的內(nèi)容、項(xiàng)目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等。籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核（二）外來原始憑證的填制與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)學(xué)生在模擬沙盤對抗中所設(shè)計(jì)的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得相關(guān)的外來原始憑證，并進(jìn)行審核。1．外來原始憑證的填制（1）籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得 銀行借款入賬憑單 股權(quán)證書 債券代保管單等（2）采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得 采購發(fā)貨票 各種運(yùn)輸發(fā)票 各種銀行支付憑證等（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得各種外來費(fèi)用發(fā)票 各種支付憑證等（4）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得各種運(yùn)輸發(fā)票 各種納稅憑證 外來的銀行結(jié)算憑證等 2．外來原始憑證的審核根據(jù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求，由專門的會計(jì)人員負(fù)責(zé)對上述自制原始憑證進(jìn)行審核。審核的重點(diǎn)是各種外來原始憑證是否真實(shí)、合法；所反映的內(nèi)容、項(xiàng)目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等?；I資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核（三）記賬憑證的填制與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)上述原始憑證，進(jìn)行會計(jì)核算，填制記賬憑證并進(jìn)行審核。1．用記賬憑證的填制 收款憑證的填制 付款憑證的填制 轉(zhuǎn)賬憑證的填制 2．用記賬憑證的填制 3．賬憑證的審核審核的重點(diǎn)是記賬憑證的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，金額是否一致；所運(yùn)用的會計(jì)科目是否正確、對應(yīng)關(guān)系是否清楚；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；相關(guān)人員是否簽名或蓋章。（四）會計(jì)憑證的整理與保管根據(jù)會計(jì)檔案管理的要求，對會計(jì)憑證進(jìn)行整理、歸類，并按規(guī)定的方法進(jìn)行編號并裝訂成冊。第三單元 會計(jì)電算化的應(yīng)用教學(xué)學(xué)時(shí)：24(3個(gè)整天，每天8個(gè)課時(shí)。)[內(nèi)容簡介]：本部分內(nèi)容是在第二單元的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。通過手工操作解決了會計(jì)核算的會計(jì)憑證問題，會計(jì)電算化的應(yīng)用，主要是通過建立賬套、初始化等工作程序，為下一步的記賬作好準(zhǔn)備。根據(jù)已整理好的記賬憑證進(jìn)行錄入，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成整個(gè)的賬務(wù)處理程序，最后通過期末轉(zhuǎn)賬、試算平衡等，將會計(jì)核算數(shù)據(jù)生成。通過這部分的教學(xué)，主要使學(xué)生明確會計(jì)電算化與手工賬務(wù)處理的區(qū)別，為進(jìn)一步掌握和應(yīng)用各種會計(jì)軟件打下基礎(chǔ)。[教學(xué)內(nèi)容]：一、賬套管理（一）系統(tǒng)注冊與設(shè)置操作員系統(tǒng)允許以兩種身份注冊進(jìn)入系統(tǒng)管理。即：系統(tǒng)管理員身份和賬套主管的身份。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的總體控制和維護(hù)工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進(jìn)入，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置操作員和賬套主管，設(shè)置和修改操作員的密碼及其權(quán)限。賬套主管負(fù)責(zé)所選賬套的維護(hù)工作。主要包括對所選賬套進(jìn)行修改、對年度賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出，以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)、所選賬套的數(shù)據(jù)備份等），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置。為保證系統(tǒng)機(jī)數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)提供操作員設(shè)置功能，以便在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上進(jìn)行操作分工及權(quán)限控制。只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)利設(shè)置操作員。設(shè)置操作員的主要項(xiàng)目有：操作員的編碼、姓名和密碼。（二）設(shè)置賬套基本信息和公用業(yè)務(wù)參數(shù)基礎(chǔ)信息是系統(tǒng)運(yùn)行的基石，首次使用總賬系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行賬套參數(shù)設(shè)置，基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容共有近30項(xiàng)，主要包括核算單位的名稱、所屬行業(yè)、啟用時(shí)間、編碼規(guī)則的基礎(chǔ)參數(shù)。事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作可以使初始建賬順利進(jìn)行。賬套參數(shù)決定了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。（三）財(cái)務(wù)分工財(cái)務(wù)分工是指設(shè)置允許使用財(cái)務(wù)軟件的操作人員的姓名，并規(guī)定其操作權(quán)限。使用會計(jì)軟件處理會計(jì)業(yè)務(wù)之前，需要對操作人員進(jìn)行崗位分工，并設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限控制，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密。（四）建立部門檔案和職員檔案熟練掌握對部門檔案和職員檔案的建立、修改及刪除。（五）建立客戶和供應(yīng)商檔案完成對銷售客戶檔案的設(shè)置和管理。在銷售管理等業(yè)務(wù)中需要處理的客戶的檔案資料，應(yīng)先行在本功能中設(shè)定，平時(shí)如有變動應(yīng)及時(shí)在此進(jìn)行調(diào)整。二、總賬系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置（一）設(shè)置業(yè)務(wù)參數(shù)業(yè)務(wù)處理控制參數(shù)決定著系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。需要設(shè)置的業(yè)務(wù)參數(shù)一般包括制單控制、憑證控制、外幣核算、預(yù)算控制、賬簿打印格式控制、會計(jì)日歷控制以及其他參數(shù)控制。（二）設(shè)置會計(jì)科目建立會計(jì)科目就是將企業(yè)會計(jì)科目逐一地按軟件的要求輸入計(jì)算機(jī)，軟件中已分行業(yè)預(yù)置了一級會計(jì)科目，使用時(shí)需要進(jìn)一步設(shè)定其他低級科目。（三）設(shè)置憑證類型與結(jié)算方式設(shè)置憑證類別的內(nèi)容主要包括憑證類別代碼和憑證類別名稱。結(jié)算方式設(shè)置主要內(nèi)容包括結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱、票據(jù)管理標(biāo)志等。（四）輸入期初余額為了保證電算化方式下的數(shù)據(jù)能與手工方式下的數(shù)據(jù)銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)完整，在應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行總賬系統(tǒng)操作前，需要將一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，主要是各賬戶的余額方向和余額。三、會計(jì)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)由于計(jì)算機(jī)在運(yùn)行時(shí)，經(jīng)常會受到來自各方面因素的干擾，引起會計(jì)數(shù)據(jù)被破壞。因此“系統(tǒng)管理”中提供了“賬套輸出”功能和“賬套引入”功能，可分別實(shí)現(xiàn)賬套數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)。（一）會計(jì)數(shù)據(jù)備份會計(jì)數(shù)據(jù)備份就是將財(cái)務(wù)軟件所生成的數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤或可寫光盤保存起來。目的是為了得到長期保存。（二）會計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)會計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)是指把軟盤或硬盤或光盤的數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤指定目錄中，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。四、日常賬務(wù)處理通過本章教學(xué)，使學(xué)生熟練掌握會計(jì)憑證的項(xiàng)目及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫要求，熟練掌握憑證填制的操作方法。掌握各種查詢憑證的方法，會進(jìn)行憑證匯總、憑證修改的條件及修改方法。熟練掌握審核憑證的意義和方法。掌握記賬的條件及處理流程，熟練掌握記賬操作。掌握賬簿輸出的原理，掌握總賬及余額表、日記賬、三欄及多欄明細(xì)賬的查詢操作，會進(jìn)行聯(lián)查及逆查。理解往來核算的處理過程，掌握往來帳的作用及核對方法及往來余額表、往來明細(xì)賬的查詢方法，會進(jìn)行賬齡分析操作。（一）憑證處理1．記賬憑證的產(chǎn)生途徑與輸入方式產(chǎn)生記賬憑證的三種途徑及憑證輸入的四種方式。2．記賬憑證的內(nèi)容和填制要求憑證頭的填制方法及填制內(nèi)容（憑證類別、憑證編號、憑證日期）。憑證體的填制方法及填制內(nèi)容（摘要、科目、方向、金額）。（二）憑證修改錯(cuò)誤憑證的無痕跡修改、有痕跡修改的方法及修改后的查詢與匯總。（三）審核憑證審核憑證是審核員按照財(cái)會制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計(jì)分錄是否正確等、審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核，只有審核權(quán)的人才能使用本功能。主要掌握屏幕審核和靜態(tài)審核方法的應(yīng)用。（四）憑證輸出與管理憑證輸出的概念，不同形式生成的記賬憑證的管理方法。五、記賬（一）出納簽字企業(yè)如果在“選項(xiàng)”中選擇了“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設(shè)置，記賬 前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行出納簽字。（企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要決定是否要對出納憑證進(jìn)行出納簽字管理，若不需要此功能，可在“選項(xiàng)”中取消“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設(shè)置。）（二）記賬系統(tǒng)根據(jù)已填制、審核完畢的憑證登記有關(guān)的總賬和明細(xì)賬，包括正式總賬、明細(xì)賬；數(shù)量總賬與明細(xì)賬；外幣總賬與明細(xì)賬；項(xiàng)目總賬與明細(xì)賬，部門總賬與明細(xì)賬；個(gè)人往來總賬與明細(xì)賬，銀行往來賬等有關(guān)賬簿。（三）取消記賬如果由于某種原因事后發(fā)現(xiàn)本月已記賬憑證有錯(cuò)誤，且必須在本月進(jìn)行修改時(shí)，使用本功能。（四）對賬對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對。一般說來，實(shí)行計(jì)算機(jī)記賬后，只要記賬憑證錄入正確，計(jì)算機(jī)自動記賬后各種賬簿都應(yīng)是正確、平衡的，但由于非法操作或計(jì)算機(jī)病毒或其他原因有時(shí)可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因而引起賬賬不符，為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應(yīng)經(jīng)常使用本功能進(jìn)行對賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。六、賬簿輸出（一）賬簿查詢查詢是指按照給定的條件查找滿足條件的賬簿，并在屏幕上顯示出來。1．查詢總賬總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額，而且還可查詢所有二至六級明細(xì)科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額。（1）查詢總賬發(fā)生額及余額（2）查詢?nèi)龣谑娇傎~ 2．查詢明細(xì)賬（1）三欄式明細(xì)賬（2）多欄式明細(xì)賬（3）查詢?nèi)沼涃~和日報(bào)表（4）查詢輔助賬（二）賬簿打印與管理賬簿打印是賬務(wù)處理最終目標(biāo)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等的打印。打印輸出的會計(jì)賬簿的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。七、部門核算與管理（一）部門核算與管理的概述在會計(jì)核算過程中，經(jīng)常會遇到分部門的核算與管理問題。為了有效地進(jìn)行費(fèi)用的控制，不僅要核算費(fèi)用在某會計(jì)期的發(fā)生總額，而且要進(jìn)一步核算各項(xiàng)費(fèi)用在各個(gè)部門的發(fā)生情況；為了考核各部門的經(jīng)營業(yè)績，有時(shí)同樣要求核算總收入的同時(shí)，核算各部門的分項(xiàng)收入。實(shí)際工作中，這些核算的工作量都非常大，給手工核算帶來極大的不便，使用電算化軟件，通過對部門功能的設(shè)立，不僅為費(fèi)用、收入的分項(xiàng)核算提供了方便，而且進(jìn)一步為收入和費(fèi)用的分部門管理提供了快速方便的管理信息資料的查詢手段。（二）部門設(shè)置部門設(shè)置在總賬系統(tǒng)初始化的設(shè)置時(shí)已經(jīng)建立完成。包括：建立部門一覽表及部門期初與計(jì)劃錄入。（三）部門核算在總賬系統(tǒng)中，只要進(jìn)行了準(zhǔn)確部門核算與管理設(shè)置，系統(tǒng)就可自動生成部門核算與管理的數(shù)據(jù)。在通過總賬系統(tǒng)處理日常業(yè)務(wù)時(shí)，若遇到要求進(jìn)行部門核算的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)將自動提示使用者輸入相應(yīng)的部門；記賬時(shí)，系統(tǒng)將自動形成部門核算與管理所需的各種數(shù)據(jù)。八、往來賬款核算與管理（一）往來賬款核算與管理的概述往來賬款核算是指對因賒銷、賒購商品或提供、接受勞務(wù)而發(fā)生的將要在一定時(shí)期內(nèi)收回或支付款項(xiàng)的核算。電算化會計(jì)體系中“往來”概念與手工核算系統(tǒng)中“往來”的概念是不同的，主要是對往來科目進(jìn)行管理。（二）往來賬的核對與核銷 1．往來賬的核對對已達(dá)往來賬應(yīng)該及時(shí)做往來賬的核對工作。核對是指將已達(dá)賬項(xiàng)達(dá)上已結(jié)清的標(biāo)記，以便及時(shí)了解應(yīng)收款的結(jié)算情況以及未達(dá)賬情況，系統(tǒng)提供自動與手工勾對兩種方式清理客戶欠款。供應(yīng)商往來的清理操作與客戶往來類似。2．來賬的核銷核銷是指對債券、債務(wù)已結(jié)清的業(yè)務(wù)做刪除處理。核銷可使用計(jì)