關(guān)于分公司財(cái)務(wù)管理的辦法(編輯修改稿)
2024-10-13 12:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。第十一部分 附則第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。第三篇：集團(tuán)公司分公司財(cái)務(wù)管理辦法集團(tuán)公司分公司財(cái)務(wù)管理辦法目的：為規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，特制定本辦法。適用范圍：集團(tuán)公司設(shè)在外地或本埠的不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)。管理原則：實(shí)行松散管理，各分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。具體規(guī)定：，對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。，結(jié)賬前與總公司核對往來，準(zhǔn)確無誤后編制財(cái)務(wù)報(bào)表，于每月5號之前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部門，便于總公司編制合并報(bào)表，及時(shí)上交稅務(wù)等部門。，涉及的營業(yè)稅、增值稅及稅金附加由分公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門及時(shí)繳納不得拖欠。，分公司的所得稅由總公司合并匯算清繳，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門預(yù)繳的所得稅或因分公司形成的利潤由總公司匯繳的部分，均由分公司自行承擔(dān)。，收回欠款，集團(tuán)公司規(guī)定分公司收入統(tǒng)一由甲方匯入集團(tuán)公司賬戶，扣除管理費(fèi)后，余額由集團(tuán)公司匯回各分公司。，集團(tuán)公司不予干預(yù)。、法規(guī)的規(guī)定，對分公司實(shí)行內(nèi)部會計(jì)制度監(jiān)管，各分公司不得以任何借口拒絕檢查，必須如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況。，還要嚴(yán)格執(zhí)行所在地政府部門有關(guān)的法律法規(guī)。分公司會計(jì)核算的內(nèi)容 。、增減和使用。、基金的增減。、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。各分公司對于發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算。禁止設(shè)置賬外賬或者保留賬外資金。分公司財(cái)務(wù)控制的要求 ，會計(jì)和出納分設(shè)。，每張會計(jì)憑證要有財(cái)務(wù)人員復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，各分公司總經(jīng)理審批。，每月上報(bào)一次財(cái)務(wù)報(bào)表；每年上報(bào)一次審計(jì)報(bào)告。其他，各分公司如有修改意見，以書面形式報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)集團(tuán)公司董事辦公會議研究后再做修改。第四篇：分公司庫房財(cái)務(wù)管理辦法分公司庫房財(cái)務(wù)管理辦法配合本次公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和部門職能的調(diào)整，為了保證公司財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)行，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，對各分公司的庫房財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：一、倉庫財(cái)務(wù)管理入庫各類物資的實(shí)際價(jià)為不含稅價(jià)，即增值稅發(fā)票的價(jià)款部分加其運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前整理費(fèi)（包括整理、挑選發(fā)生的損耗）等。倉庫會計(jì)在使用和核算實(shí)際價(jià)格時(shí)，務(wù)必遵循該原則。分公司自采的全部物資（包括各分公司之間的自制件、外購件的內(nèi)部買賣）由各分公司單獨(dú)建帳、建庫管理。自制件執(zhí)行公司現(xiàn)行的計(jì)劃價(jià)，外采件仍執(zhí)行原供應(yīng)處制定的計(jì)劃價(jià)。如遇部分物資現(xiàn)行計(jì)劃價(jià)與實(shí)際價(jià)差距過大，應(yīng)將情況及修改意見用書面報(bào)告形式報(bào)告供應(yīng)處，供應(yīng)處審定后提交主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。待修改方案批準(zhǔn)執(zhí)行后，分公司應(yīng)在第一時(shí)間用書面形式通知財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處在未接到正式通知前，不能擅自受理其任何業(yè)務(wù)活動(dòng)。倉庫會計(jì)負(fù)責(zé)建立和登記各類材料會計(jì)帳簿，核算其所管物資購入、發(fā)出、結(jié)余的數(shù)量、金額。倉庫保管員負(fù)責(zé)建立所管物資的卡片和登記物資卡片（只填寫數(shù)量），通過卡片的記錄，全面反映物資流動(dòng)、結(jié)存的實(shí)際情況。采購員在物資入庫時(shí)，應(yīng)填制“材料入庫單”。材料入庫單的填制要規(guī)范地按“材料入庫單”上的要求填寫，并連同貨物一并辦理入庫。庫房保管員在收到物資后，首先查看實(shí)物與“材料入庫單”上填寫的相關(guān)內(nèi)容是否相符，準(zhǔn)確無誤后，憑“材料入庫單”在物資入庫登記簿上進(jìn)行登記，然后再填寫到相關(guān)的物資卡片上。倉庫會計(jì)收到材料入庫單后必須對其進(jìn)行審核，對項(xiàng)目填制不全或不規(guī)范的，應(yīng)要求相關(guān)人員補(bǔ)填或重新填寫。然后憑合格的“材料入庫單”登記入賬。倉庫各環(huán)節(jié)必須堅(jiān)持執(zhí)行“貨到票未到”的各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)。在月底結(jié)帳前，對于收到發(fā)票的業(yè)務(wù)，視為貨、票齊全的業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)表。如在月末結(jié)帳前，其發(fā)票仍未收到，視為貨到票未到，按“貨到票未到”的相關(guān)規(guī)定核算并編制報(bào)表。物資出庫時(shí)，領(lǐng)料員必須填制“領(lǐng)料單”。填寫“領(lǐng)料單”時(shí)應(yīng)按“領(lǐng)料單”上的各項(xiàng)目規(guī)范填寫。特別要求注明使用的產(chǎn)品名稱，并交作業(yè)班長簽字。倉庫保管員依據(jù)填寫合格的“領(lǐng)料單”與“外購件目錄”核對后，方可發(fā)放。遇“三包”領(lǐng)料，領(lǐng)料員填制領(lǐng)料單后，500以下由質(zhì)檢處長簽字，500以上由總經(jīng)理簽字，倉庫保管員才能發(fā)放。倉庫保管員必須在物資發(fā)放的當(dāng)天，憑領(lǐng)料單及時(shí)登記物資卡片。再把“領(lǐng)料單”傳給倉庫會計(jì)。倉庫會計(jì)在合格的“領(lǐng)料單”中正確填寫發(fā)出材料的金額，并登記入賬。1每月各分公司倉庫會計(jì)向財(cái)務(wù)處報(bào)送的所有報(bào)表（材料結(jié)余單1份、材料領(lǐng)用匯總表1份、貨到票未到表2份）、時(shí)間（每月23號結(jié)帳，25號報(bào)表，遇節(jié)假日另行通知）、內(nèi)容完全按供應(yīng)處庫房的規(guī)定執(zhí)行。二、關(guān)于銷售庫存物資的財(cái)務(wù)規(guī)定各分公司之間相互領(lǐng)用各類物資，視同對外銷售，僅財(cái)務(wù)手續(xù)不同。倉庫保管員憑有領(lǐng)料單位領(lǐng)導(dǎo)簽字的“領(lǐng)料單”發(fā)放物資，月末由倉庫會計(jì)將其按單位分別匯總后，用財(cái)務(wù)處提供的當(dāng)月“材料成本差異率”計(jì)算出材料成本差異，再用其計(jì)劃價(jià)加（減）該材料成本差異，作為雙方的結(jié)算價(jià)格。對外銷售（含各子公司）倉庫各類物資確定其銷售價(jià)的方法：計(jì)劃價(jià)加（減）上月的“材料成本差異”，再加17%的增值稅、以增值稅為基數(shù)的11%的城建稅和教育附加費(fèi)、管理費(fèi)用和采購費(fèi)用。處理積壓在帳的庫存物資，銷售額低于賬面金額（含稅價(jià)）的物資，必須經(jīng)供應(yīng)處審定價(jià)格。開發(fā)貨票時(shí)
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