關于分公司財務管理的辦法(編輯修改稿)
2024-10-13 12:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。第十一部分 附則第四十七條 本管理辦法自公司批準之日起實施。第三篇：集團公司分公司財務管理辦法集團公司分公司財務管理辦法目的：為規(guī)范分公司財務管理，促進集團公司經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，特制定本辦法。適用范圍：集團公司設在外地或本埠的不具有獨立法人資格的分支機構。管理原則：實行松散管理，各分公司實行獨立核算，自負盈虧。具體規(guī)定：，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。，結賬前與總公司核對往來，準確無誤后編制財務報表，于每月5號之前上報總公司財務部門，便于總公司編制合并報表，及時上交稅務等部門。，涉及的營業(yè)稅、增值稅及稅金附加由分公司向當?shù)囟悇詹块T及時繳納不得拖欠。，分公司的所得稅由總公司合并匯算清繳，在當?shù)囟悇詹块T預繳的所得稅或因分公司形成的利潤由總公司匯繳的部分，均由分公司自行承擔。，收回欠款，集團公司規(guī)定分公司收入統(tǒng)一由甲方匯入集團公司賬戶，扣除管理費后，余額由集團公司匯回各分公司。，集團公司不予干預。、法規(guī)的規(guī)定，對分公司實行內(nèi)部會計制度監(jiān)管，各分公司不得以任何借口拒絕檢查，必須如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況。，還要嚴格執(zhí)行所在地政府部門有關的法律法規(guī)。分公司會計核算的內(nèi)容 。、增減和使用。、基金的增減。、支出、費用、成本的計算。、進行會計核算的其他事項。各分公司對于發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務事項應當在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。禁止設置賬外賬或者保留賬外資金。分公司財務控制的要求 ，會計和出納分設。，每張會計憑證要有財務人員復核，財務經(jīng)理審核，各分公司總經(jīng)理審批。，每月上報一次財務報表；每年上報一次審計報告。其他，各分公司如有修改意見，以書面形式報集團公司，經(jīng)集團公司董事辦公會議研究后再做修改。第四篇：分公司庫房財務管理辦法分公司庫房財務管理辦法配合本次公司內(nèi)部機構和部門職能的調(diào)整，為了保證公司財務體系的正常運行，結合我公司的實際情況，對各分公司的庫房財務管理作如下規(guī)定：一、倉庫財務管理入庫各類物資的實際價為不含稅價，即增值稅發(fā)票的價款部分加其運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前整理費（包括整理、挑選發(fā)生的損耗）等。倉庫會計在使用和核算實際價格時，務必遵循該原則。分公司自采的全部物資（包括各分公司之間的自制件、外購件的內(nèi)部買賣）由各分公司單獨建帳、建庫管理。自制件執(zhí)行公司現(xiàn)行的計劃價，外采件仍執(zhí)行原供應處制定的計劃價。如遇部分物資現(xiàn)行計劃價與實際價差距過大，應將情況及修改意見用書面報告形式報告供應處，供應處審定后提交主管公司領導批準。待修改方案批準執(zhí)行后，分公司應在第一時間用書面形式通知財務處，財務處在未接到正式通知前，不能擅自受理其任何業(yè)務活動。倉庫會計負責建立和登記各類材料會計帳簿，核算其所管物資購入、發(fā)出、結余的數(shù)量、金額。倉庫保管員負責建立所管物資的卡片和登記物資卡片（只填寫數(shù)量），通過卡片的記錄，全面反映物資流動、結存的實際情況。采購員在物資入庫時，應填制“材料入庫單”。材料入庫單的填制要規(guī)范地按“材料入庫單”上的要求填寫，并連同貨物一并辦理入庫。庫房保管員在收到物資后，首先查看實物與“材料入庫單”上填寫的相關內(nèi)容是否相符，準確無誤后，憑“材料入庫單”在物資入庫登記簿上進行登記，然后再填寫到相關的物資卡片上。倉庫會計收到材料入庫單后必須對其進行審核，對項目填制不全或不規(guī)范的，應要求相關人員補填或重新填寫。然后憑合格的“材料入庫單”登記入賬。倉庫各環(huán)節(jié)必須堅持執(zhí)行“貨到票未到”的各項相關手續(xù)。在月底結帳前，對于收到發(fā)票的業(yè)務，視為貨、票齊全的業(yè)務進行報表。如在月末結帳前，其發(fā)票仍未收到，視為貨到票未到，按“貨到票未到”的相關規(guī)定核算并編制報表。物資出庫時，領料員必須填制“領料單”。填寫“領料單”時應按“領料單”上的各項目規(guī)范填寫。特別要求注明使用的產(chǎn)品名稱，并交作業(yè)班長簽字。倉庫保管員依據(jù)填寫合格的“領料單”與“外購件目錄”核對后，方可發(fā)放。遇“三包”領料，領料員填制領料單后，500以下由質(zhì)檢處長簽字，500以上由總經(jīng)理簽字，倉庫保管員才能發(fā)放。倉庫保管員必須在物資發(fā)放的當天，憑領料單及時登記物資卡片。再把“領料單”傳給倉庫會計。倉庫會計在合格的“領料單”中正確填寫發(fā)出材料的金額，并登記入賬。1每月各分公司倉庫會計向財務處報送的所有報表（材料結余單1份、材料領用匯總表1份、貨到票未到表2份）、時間（每月23號結帳，25號報表，遇節(jié)假日另行通知）、內(nèi)容完全按供應處庫房的規(guī)定執(zhí)行。二、關于銷售庫存物資的財務規(guī)定各分公司之間相互領用各類物資，視同對外銷售，僅財務手續(xù)不同。倉庫保管員憑有領料單位領導簽字的“領料單”發(fā)放物資，月末由倉庫會計將其按單位分別匯總后，用財務處提供的當月“材料成本差異率”計算出材料成本差異，再用其計劃價加（減）該材料成本差異，作為雙方的結算價格。對外銷售（含各子公司）倉庫各類物資確定其銷售價的方法：計劃價加（減）上月的“材料成本差異”，再加17%的增值稅、以增值稅為基數(shù)的11%的城建稅和教育附加費、管理費用和采購費用。處理積壓在帳的庫存物資，銷售額低于賬面金額（含稅價）的物資，必須經(jīng)供應處審定價格。開發(fā)貨票時
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