【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有把教育和輔導(dǎo)作為工作的重要組成部分，導(dǎo)致矛盾的加深，不利于問(wèn)題的解決。四是缺乏法制觀念。個(gè)別稽核人員法律意識(shí)淡薄，是非判定能力不強(qiáng)，堅(jiān)持原則不夠，由此產(chǎn)生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過(guò)程中有意或無(wú)意放過(guò)，導(dǎo)致失職或?yàn)^職。二、改進(jìn)農(nóng)村信用社稽核工作的對(duì)策農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在新的歷史時(shí)期，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門(mén)責(zé)任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關(guān)改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作中存在的問(wèn)題，構(gòu)建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊(duì)伍，開(kāi)創(chuàng)農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化稽核意識(shí)稽核工作作為農(nóng)村信用社自我監(jiān)視、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加強(qiáng)，不能削弱，要把稽核工作當(dāng)成影響事業(yè)興衰的重點(diǎn)工作來(lái)抓好抓實(shí)。一是加強(qiáng)稽核工作是強(qiáng)化和完善內(nèi)控機(jī)制的需要?；俗鳛橹匾慕?jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)治理、經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和內(nèi)控情況進(jìn)行再監(jiān)督，其作用越來(lái)越重要，加強(qiáng)稽核監(jiān)督機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是深化改革構(gòu)建完整內(nèi)控體系的需要。二是加強(qiáng)稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。農(nóng)村信用社現(xiàn)已形成的風(fēng)險(xiǎn)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)不可忽視，稽核部門(mén)通過(guò)有效的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，找出經(jīng)營(yíng)治理工作中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險(xiǎn)的原因和控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督導(dǎo)其認(rèn)真整改消除隱患，促進(jìn)信用社內(nèi)部治理、內(nèi)控制度建設(shè)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的完善與規(guī)范，進(jìn)一步增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和防范案件的能力。（二）創(chuàng)新稽核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稽核四變目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢(shì)和任務(wù)，做好稽核工作，對(duì)于農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展非常重要。針對(duì)稽核工作中存在的問(wèn)題，要以創(chuàng)新機(jī)制和強(qiáng)化治理來(lái)研究對(duì)策，充分發(fā)揮稽核部門(mén)的職能作用，有力的促進(jìn)農(nóng)村信用社改革發(fā)展的需要。一是稽核方式從現(xiàn)場(chǎng)檢查逐漸向非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變。借助監(jiān)控管理平臺(tái)，無(wú)須實(shí)地到場(chǎng)檢查，稽核人員可以遠(yuǎn)程抽查相關(guān)基層柜員業(yè)務(wù)操作流程，通過(guò)監(jiān)控視頻查詢(xún)，將柜員業(yè)務(wù)操作“歷史還原”，鎖定異常交易，截取違規(guī)違紀(jì)操作片斷，即節(jié)約了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了傳統(tǒng)的稽核結(jié)果認(rèn)定，往往是從違規(guī)結(jié)果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質(zhì)等的弊端。以日常工作實(shí)時(shí)、實(shí)錄視頻監(jiān)控圖形資料為依據(jù)的圖片作為違規(guī)違紀(jì)行為事實(shí)的定性證據(jù)，克服了定性違規(guī)違紀(jì)性質(zhì)的主觀臆斷性缺陷，直接將責(zé)任定位到人，業(yè)務(wù)定位到秒，精確鎖定違規(guī)主體。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個(gè)違規(guī)操作過(guò)程，修補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)檢查疏于捕捉員工服務(wù)行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統(tǒng)稽核檢查無(wú)法覆蓋無(wú)后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。從而，以現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查的相互配合提高審計(jì)監(jiān)督的全面性，促進(jìn)問(wèn)題的整改，提高全員執(zhí)紀(jì)的自覺(jué)性。傳統(tǒng)的審計(jì)稽核結(jié)果公布，無(wú)論在影響力上，還是視覺(jué)沖擊力上均沒(méi)有真實(shí)的影像來(lái)得直觀、生動(dòng)、醒目。通過(guò)視頻影像，將違規(guī)行為更形象更直觀地暴露出來(lái)，形成視覺(jué)沖擊，引起更大范圍的關(guān)注，放大了審計(jì)稽核的效用。二是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向內(nèi)外核查為主轉(zhuǎn)變。要逐戶(hù)下村入戶(hù)核對(duì)，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險(xiǎn)。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶(hù)的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶(hù)調(diào)查貸款呆帳核銷(xiāo)，核對(duì)貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷(xiāo)是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。同時(shí)，通過(guò)深入有業(yè)務(wù)往來(lái)的村組、企業(yè)，全面了解基層員工的服務(wù)質(zhì)量，廉潔意識(shí)等方面的情況，促進(jìn)農(nóng)村信用社的合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要樹(shù)立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和揭露問(wèn)題僅僅是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的的思想?；斯ぷ魇欠袢〉脤?shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問(wèn)題是否徹底整改。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、報(bào)告問(wèn)題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開(kāi)始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析存在問(wèn)題的原因，有針對(duì)性地提出切實(shí)可行的整改意見(jiàn)和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作，幫助被稽核單位改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，為農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持、保證和增值服務(wù)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)信用社經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范和完善。四是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險(xiǎn)性稽核為主轉(zhuǎn)變。由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化和服務(wù)對(duì)象的特殊化，增大了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社稽核工作還需要突出防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，突出對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理，對(duì)業(yè)務(wù)中有苗頭傾向性的問(wèn)題及時(shí)作出分析判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議，增強(qiáng)信用社風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）樹(shù)立稽核權(quán)威，嚴(yán)格稽核懲戒強(qiáng)化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，不要對(duì)違法違紀(jì)行為見(jiàn)怪不怪，麻木不仁，有問(wèn)題暴露之后，要及時(shí)采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，真正做到查之必清，整之必改，樹(shù)立起稽核部門(mén)的權(quán)威性。稽核部門(mén)做出的稽核結(jié)論、整改意見(jiàn)和處罰措施必須落實(shí)到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對(duì)稽核結(jié)果的執(zhí)行力度，加大內(nèi)部員工的違規(guī)成本?；瞬块T(mén)本身也要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)厲處理屢教不改的員工，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對(duì)檢查出的問(wèn)題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的，防止為查而查，為罰而查，不重視整改結(jié)果和效用。（四）鍛造稽核隊(duì)伍，提升稽核效用稽核工作的好壞，人的因素第一，建立高素質(zhì)的稽核隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)稽核工作效用發(fā)揮的保障。一是充實(shí)稽核隊(duì)伍。要配備精良的稽核人員，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)目和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專(zhuān)職稽核人員，稽核人員要做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強(qiáng)，適應(yīng)工作的需要。二是要加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個(gè)人自學(xué)結(jié)合起來(lái)，列出學(xué)習(xí)規(guī)劃，明確學(xué)習(xí)的內(nèi)容、時(shí)間和目標(biāo)，及時(shí)跟進(jìn)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和治理進(jìn)步的步伐，抓好稽核職員的學(xué)習(xí)，使稽核工作與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)一致。三是要進(jìn)一步調(diào)動(dòng)稽核人員的工作積極性，通過(guò)采取各種有效措施，鍛煉隊(duì)伍，提高素質(zhì)，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作在促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)發(fā)展中發(fā)揮更大的效用。(張書(shū)成 郎培俊)第四篇：農(nóng)村信用社信貸管理工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策農(nóng)村信用社信貸管理工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策農(nóng)村信用社信貸管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單從某一個(gè)方面去努力是不行的。既不能脫離農(nóng)村信用社的實(shí)際，不顧農(nóng)村信用社的生存土壤，而簡(jiǎn)單適用商業(yè)銀行信貸管理辦法。我們應(yīng)該敢于正視農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的農(nóng)村金融環(huán)境變化的現(xiàn)實(shí)，制定與時(shí)俱進(jìn)的管理措施，采用先進(jìn)的科技手段，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”方向，在確保信貸資金安全營(yíng)運(yùn)的同時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)效益的提高。筆者現(xiàn)就做好當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸管理工作談以下粗淺看法。一、存在問(wèn)題眾所周知，信貸管理工作是農(nóng)村信用社生存和發(fā)展的生命線(xiàn)，因其位置重要、意義重大，所以我們大會(huì)講、小會(huì)講，不斷警示每一位干部職工。近年來(lái)，舞鋼市農(nóng)村信用社信貸運(yùn)行總體情況平穩(wěn)，貸款質(zhì)量逐步提高，但就全轄信用社整體情況來(lái)看，貸款質(zhì)量不容樂(lè)觀，仍存在不良貸款占比較高、前清后增、“源源不斷”等現(xiàn)象，且部分社的問(wèn)題還相當(dāng)嚴(yán)重。如果我們不引起重視，認(rèn)真加以研究解決，勢(shì)必會(huì)影響我們?nèi)牭恼w工作，會(huì)喪失我們實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好機(jī)遇，也會(huì)阻礙全面鋪開(kāi)的農(nóng)村信用社改革步伐。通過(guò)結(jié)合實(shí)際調(diào)查研究，認(rèn)真總結(jié)梳理，當(dāng)前信貸管理中存在的突出問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：（一）貸新還舊、收息換據(jù)、債務(wù)置換，將本來(lái)有問(wèn)題的貸款或者說(shuō)非正常貸款通過(guò)這些手段人為轉(zhuǎn)為正常貸款。這些弄虛作假、靠調(diào)整貸款形態(tài)來(lái)應(yīng)付檢查和盤(pán)活資金的做法，不僅違反了信貸管理規(guī)定和農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則，而且也誤導(dǎo)了聯(lián)社的整體經(jīng)營(yíng)決策，為以后的工作埋下了隱患。（二）信貸管理落后。良好的信貸管理有助于信用社及時(shí)識(shí)別、防范、化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，然而從部分信用社的信貸運(yùn)作的全部過(guò)程來(lái)看，由于各種原因，信貸管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)幾乎都存在問(wèn)題。信貸檔案管理不規(guī)范。完整的信貸檔案可以幫助信用社提高貸款質(zhì)量并減少貸款損失。然而有些信用社并沒(méi)有重視信貸檔案管理工作，存在信貸檔案不完整，記錄要素不全，信息反映失真，分散管理，沒(méi)有明確的檔案存檔、借閱和檢查制度等問(wèn)題。信貸“三查”制度流于形式。從貸前調(diào)查來(lái)看，有些人員不知道貸前調(diào)查從何處入手，沒(méi)能認(rèn)真堅(jiān)持實(shí)地原則、多人原則、多方原則、多次原則等，調(diào)查報(bào)告信息收集不全、不準(zhǔn)確。有些信貸工作人員在進(jìn)行授信調(diào)查時(shí)經(jīng)常犯先入為主的毛病，即帶著某種假定，并不自覺(jué)地把它作為結(jié)論看待。結(jié)果授信調(diào)查就成了印證或取證的過(guò)程，必然片面、不客觀；從貸時(shí)審查來(lái)看，由于各種利益關(guān)系的存在，有些審貸委員會(huì)成員不敢或者不愿提出異議，結(jié)果使信貸集體審批變成了個(gè)人審批；從貸后調(diào)查來(lái)看，有部分信用社把貸款發(fā)放出去之后就不管了，一直到貸款到期才去催收，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人的各種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)同一個(gè)借款人有多元授信主體。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)同一借款人只能有一個(gè)主辦授信信用社，然而由于信用社之間相互之間信息溝通不及時(shí)，使有些借款人在多個(gè)信用社借款，增大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。第一責(zé)任人制度落實(shí)難。信貸理機(jī)制不健全，貸款的發(fā)放與回收，沒(méi)有充分貫徹落實(shí)第一責(zé)任人追究制，平時(shí)有些社只注重貸款的收息及總體盤(pán)活的考核，而沒(méi)對(duì)單筆不良貸款進(jìn)行