所得稅會(huì)計(jì)分錄范文大全(編輯修改稿)
2024-10-10 07:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運(yùn)輸公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國(guó)稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國(guó)稅繳納的稅金了。比如我開了運(yùn)輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬（2）月末，根據(jù)收入計(jì)算提取稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)借：本年利潤(rùn) 5500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是與運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。如，車輛的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、油料費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、運(yùn)輸司機(jī)及裝卸人員的工資等。第三篇：交納所得稅會(huì)計(jì)分錄交納所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： ： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅 ：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所
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