所得稅會計分錄范文大全(編輯修改稿)
2025-10-10 07:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。比如我開了運輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬（2）月末，根據(jù)收入計算提取稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時借：本年利潤 5500貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營業(yè)務(wù)成本是與運輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。如，車輛的折舊費、修理費、油料費、過路費、停車費、運輸司機及裝卸人員的工資等。第三篇：交納所得稅會計分錄交納所得稅會計分錄所得稅會計分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會計法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計入損益的所得稅費用)遞延稅款(本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： ： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅 ：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所
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