【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 符合《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦理》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)。（21）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（22）個(gè)人銷售自建自用住房。（23）2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房。其他等?！径噙x題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A、匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收入人賬戶的證明B、匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)C、匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)D、收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)答案：BCD解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。所以BCD正確?！径噙x題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有（）。A、勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效B、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對(duì)方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任C、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬D、無效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒有法律約束力答案：ABCD解析：無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分發(fā)仍然有效。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對(duì)方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！締芜x題】我國(guó)車船稅的稅率形式是（）。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、有幅度的定額稅率D、全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率答案：C解析：車船稅采用定額稅率，又稱固定稅額。對(duì)應(yīng)稅車船實(shí)行有幅度的定額稅率。車輛購(gòu)置稅采用10%的比例稅率，注意區(qū)分?！径噙x題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A、拍賣納稅的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：BD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以BD正確。A屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施?！静欢?xiàng)】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)，2017年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元。（2）。（3）。（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬元。（5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)。（6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批。（7）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元。已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%，生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%。農(nóng)產(chǎn)品扣除率為11%。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素分析回答下列小題。甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）A、餐飲服務(wù)B、房屋租賃服務(wù)C、餐飲設(shè)備租賃服務(wù)D、住宿服務(wù)答案BC解析：現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)）、信息技術(shù)服務(wù)（軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)）、文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)）、物流輔助服務(wù)（航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)）、租賃服務(wù)（融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)）、鑒證咨詢服務(wù)（認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)）、廣播影視服務(wù)（廣播影視作品的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映服務(wù)）、商務(wù)輔助服務(wù)（企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)）和其他現(xiàn)代服務(wù)。所以BC正確。A餐飲服務(wù)和D住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)。下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中正確的是（）A、支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。B、火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。C、購(gòu)進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)于抵扣。D、購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)于抵扣。答案ACD解析：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（8）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。B火車票、飛機(jī)票屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A、車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=（1+11%）*11%=B、房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=(1+11%)*11%=C、餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=（1+17%）*17%=D、餐飲、住宿收入銷項(xiàng)稅額=1431/（1+6%）*6%=81萬元答案ABCD解析：車輛停放服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率為11%。房屋出租屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為11%。餐飲設(shè)備出租屬于有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，稅率為17%。餐飲、住宿屬于生活服務(wù)，稅率為6%。計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A、+=B、++100*11%=C、10*11%+=D、10*11%+++100*11%=15萬元答案B解析：火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其余的全都可以抵扣?！究佳窖筋愃祁}】343849【綜合題】甲酒店為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)提供住宿服務(wù),取得含增值稅銷售額954000元(2)提供會(huì)議服務(wù),取得含增值稅銷售額358704元(3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元(4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失,賬面成本11000元,該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣已知,生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%,丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1).甲酒店下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照“銷售服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)“稅目計(jì)繳增值稅的是（）A、餐飲服務(wù)B、住宿服務(wù)C、會(huì)議服務(wù)D、車輛停放服務(wù)2).計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是（）A、6800011000*17%=66130元B、68000*40%11000*17%=25330元C、68000*60%11000*17%=38930元D、6800011000*(1+17%)=658121元3).計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是（）A、954000*6%+358704+(1+6%)*6%=77544元B、(954000+358704)+(1+6%)*6%=74304元C、954000+(1+6%)*6%+358704*6%=7552224元D、(954000+358704)*6%=7876224元4).計(jì)算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是（）A、7430438930=35374元B、=C、=D、=答案：CD|C|B|A【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)是有（）。答案：ACD解析：外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)?！径噙x題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的有（）。，或者簽名加蓋章，二者必須一致、收款人名稱不得更改答案：ABC解析：出票日期必須使用中文大寫，D錯(cuò)誤?！径噙x題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中屬于增值稅扣稅憑證的有（）。答案：ABC解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。不包括客運(yùn)發(fā)票，所以D不正確?！究佳窖皆}】378967【單選題】2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)為3000萬元。住宅開發(fā)成本2800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。銷售過程中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元。已知:該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是,準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。A、6595B、7914C、8035D、8335答案：C解析：房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣除項(xiàng)目金額具體包括:①取得土地使用權(quán)支付的金額。②房地產(chǎn)開發(fā)成本。③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。準(zhǔn)予扣除的金額=3000+2800+(3000+2800)10%+495+(3000+2800)20%=8035萬元。該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目“知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【考呀呀原題】378414【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是（）A、商用客車B、捕撈漁船C、警用車船D、養(yǎng)殖漁船答案：A解析：選項(xiàng)BCD:免征車船稅。【考呀呀類似題】336794【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于不征稅收入的有（）A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、企業(yè)債權(quán)利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AD解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括:財(cái)政撥款。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！究佳窖皆}】336755【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是（）A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、接受捐贈(zèng)收入D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：選項(xiàng)A:屬于不征稅收入。(2)選項(xiàng)B:屬于免稅收入。(3)選項(xiàng)CD:屬于應(yīng)稅收入?！締芜x題】王某于某年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元A、（40003500）*3%+3000*10%105=210B、（40003500）*3%+3000*3%=105C、（4000+30003500）*10%105=245D、（40003500）*3%=15答案：C解析：季度獎(jiǎng)金合并計(jì)入工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅，所以當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000+30003500）*10%105=245元，C正確?！締芜x題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注名，已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）A、（900009000）/（1+17%）*17%=B、90000*17%=15300元C、90000/（1+17%）*17%=D、（900009000）*17%=13770元答案：D解析：對(duì)于采取折扣方式銷售貨物而發(fā)生的商業(yè)折扣，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上注明，按照折后價(jià)確認(rèn)收入，所以D正確?！締芜x題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。所以D正確。A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。B車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)?！締芜x題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元，已知，增值稅征收率為3%，計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、[103000+721/(1+3%)]*3%=3111元B、（103000+721）*3%=3C、[103000/(1+3%)+721]*3%=3