【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法不變同時(shí)滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應(yīng)予追回。、消費(fèi)稅退稅額之和的3倍。、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。（三）過渡時(shí)期的出口業(yè)務(wù)的計(jì)算方法不變生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在2014年1月1日后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過預(yù)申報(bào)核對(duì)無誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。五、申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整問題生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運(yùn)或者改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（十二）項(xiàng)。六、申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款?！菊咭罁?jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)）第一條。第三篇：出口退稅申報(bào)常見問題出口退稅申報(bào)常見問題生產(chǎn)企業(yè)問：同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？答：由于同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。問：紅沖的具體做法是什么？答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中篩選出要沖減的明細(xì)作沖減處理，第三步在當(dāng)月出口明細(xì)里把負(fù)數(shù)明細(xì)報(bào)關(guān)號(hào)、核銷單號(hào)刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。問:生成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問題，請(qǐng)把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當(dāng)月出口？答：需在出口明細(xì)貨物錄入時(shí)，把所屬期標(biāo)識(shí)改成上一年份，其他和平時(shí)一樣錄入。比如2011年1月在當(dāng)月出口明細(xì)里錄入出口日期是2010年12月的明細(xì)，那么所屬期是2011年，所屬期標(biāo)識(shí)應(yīng)該是2010年。問：企業(yè)在錄入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，單證不齊如何錄入？答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，報(bào)關(guān)單、核銷單項(xiàng)為空，單證標(biāo)志錄入BH（B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單）其他項(xiàng)目按出口信息錄。問：在做單證收齊時(shí)，序號(hào)如何填寫？答：在錄入時(shí)，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點(diǎn)序號(hào)重排就可以了。問：?jiǎn)巫C收齊時(shí)做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照哪個(gè)匯率計(jì)算？答：按記銷售時(shí)的匯率。也就是說一正一負(fù)金額要一致。問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？答：這是由于在生成匯總申報(bào)表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，改動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對(duì)匯總申報(bào)表中的數(shù)據(jù)沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。問：6月份有一筆出口當(dāng)時(shí)是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運(yùn)在申報(bào)系統(tǒng)中該怎樣操作？答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進(jìn)行收齊。第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月第三步：在 8月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。問：錄入出口明細(xì)中進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)時(shí)，為什么提示手冊(cè)沒有登記？答：在錄入進(jìn)料加工手冊(cè)前，要先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記的錄入。1問：在生成出口貨物沖減明細(xì)時(shí)系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚?？答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請(qǐng)先撤銷本月申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行沖減，最后重新進(jìn)行明細(xì)生成。1問：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？答：對(duì)于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”時(shí)，只能填寫一個(gè)復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊(cè)權(quán)重最大的商品代碼錄入。1問：本月沒有出口業(yè)務(wù)，《明細(xì)表》各項(xiàng)目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要錄入當(dāng)月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報(bào)表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)問：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)不顯示退稅率？答：錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成退稅率。問：進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行“審核認(rèn)可”問：關(guān)聯(lián)檢查不通過？答：同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。問：出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？答：這種問題主要是由于多張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計(jì)算出口單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報(bào)中只要確保錄入的總的“進(jìn)貨金額”不錯(cuò)，總的“報(bào)關(guān)金額”不錯(cuò)即可。問：確認(rèn)正式申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“無預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)正式申報(bào)”？答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識(shí)，且標(biāo)識(shí)都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯(cuò)誤則可生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無誤后便可確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。問：申報(bào)批次該如何填寫？答：如果這個(gè)所屬期是第一次申報(bào)，那么批次就是1，如是第二次申報(bào)，批次就是2，以此類推。問：關(guān)聯(lián)號(hào)錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號(hào)在一個(gè)退稅不能重復(fù)。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務(wù)可以對(duì)應(yīng)多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票和多條出口記錄，均為一個(gè)關(guān)聯(lián) 號(hào)。問：想撤消正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)怎么辦？答：審核核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號(hào)——點(diǎn)“認(rèn)可申報(bào)”轉(zhuǎn)為待申報(bào)。問：轉(zhuǎn)正式申報(bào)打印時(shí)，提示“沒有打印數(shù)據(jù)”？答：申報(bào)數(shù)據(jù)的“申報(bào)年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的“所屬期”不符。其他問題問：預(yù)審反饋信息出口無此報(bào)關(guān)單、無此核銷單？答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒有及時(shí)更新傳輸?shù)絿愡M(jìn)出口處。另一種可能是企業(yè)沒有在電子口岸中提交出口業(yè)務(wù)的信息。問：申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當(dāng)月貨物出口并且在財(cái)務(wù)上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當(dāng)月需申報(bào)的出口業(yè)務(wù)中最大的出口日期所處的月份。問：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號(hào)重排？答：要做序號(hào)重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號(hào)重復(fù)的，將不能生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請(qǐng)問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。問：在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無法正常申報(bào)？答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應(yīng)的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時(shí)提示“無此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。問：上傳文件時(shí)，提示“分類管理代碼不一致”？答：在“系統(tǒng)維護(hù)”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進(jìn)行修改。問：怎樣錄入補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單？答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報(bào)錄入——其他單證申請(qǐng)表——補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時(shí)需要注意的事項(xiàng)：報(bào)關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應(yīng)盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認(rèn)證后兩個(gè)月下發(fā)。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號(hào)之前。只有盡早取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，盡早認(rèn)證，才能在申報(bào)出口退稅時(shí)，有發(fā)票的稽核信息。電子口岸核銷單信息和報(bào)關(guān)