【文章內(nèi)容簡介】 D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司二、多項選擇題2根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有()A．個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B．單位將土地使用權(quán)無償贈送個人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行2下列各項中，能夠作為法律關(guān)系客體的有()。A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果2根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。A．金額 B．收款人名稱C．付款人名稱 D．出票日期2根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有()。A．申報納稅 B．登記會計賬簿C．編制財務(wù)會計報告 D．出具審計報告甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。A．合同履行地人民法院 B．合同標的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同簽訂地人民法院3根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有()。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供A．加收滯納金 B．追征稅款C．核定應(yīng)納稅額 D．吊銷營業(yè)執(zhí)照3下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。A．采取預收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天 B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天 C．采取賒銷結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當天3根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有()。A．內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況 B．最大投資、融資 C．注冊會計師審計情況 D．管理費用的構(gòu)成情況3根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。A．股息收入 B．國債利息收入C．國家重點債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤盈收入3銷毀會計檔案時應(yīng)當有法定的人員監(jiān)督，下列有關(guān)會計檔案監(jiān)銷的表述中正確的是()。A．各單位銷毀會計檔案應(yīng)當由單位負責人監(jiān)銷 B．財政部門銷毀會計檔案由本單位會計部門、檔案部門和同級審計部門監(jiān)銷 C．政府主管部門銷毀會計檔案，除了正常的監(jiān)銷外，還應(yīng)由同級財政部門和審計部門監(jiān)銷D．一般單位銷毀會計檔案由本單位會計部門和檔案部門共同派人監(jiān)銷3根據(jù)我國《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。A．技術(shù)進出口合同 B．拒付租金的C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財物被丟失的3有限責任公司的董事會行使的職權(quán)有()。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．對發(fā)行公司債券作出決議C．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案 D．制定公司的基本管理制度3下列項目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)3下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。A．委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納 B．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納 C．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納 D．納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納下列關(guān)于勞動合同解除的分類，正確的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強制解除4根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括()。A．掛失止付 B．普通訴訟 C．公示催告 D．重新補辦4下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的正確說法是()。A．城建稅屬于特定目的稅B．銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù) C．進口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅4房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．用于職工福利、獎勵 C．用于出租D．用于對外投資、分配給股東或投資人4根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行通過以下()途徑追償透支款項和詐騙款項。A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機關(guān)提起訴訟進行追償 C．向保證人追索透支款項 D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物4根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的是()。A．對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服 B．對環(huán)保局作出的罰款決定不服C．對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服 D．對稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服三、判斷題4確認發(fā)明專利權(quán)的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供4個人獨資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。()4納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。()4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。50、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當期營業(yè)額中減除。()5行政復議決定一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。()5國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度。()5在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。()5開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()5已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。()四、簡答題5不得從銷項稅額中抵扣哪些項目的進項稅額?5某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2006年的財務(wù)資料如下：(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元。(2)營業(yè)成本750萬元。(3)管理費用320萬元，其中包括交際應(yīng)酬費60萬元，技術(shù)開發(fā)費80萬元(比2005年增長12%)。(4)財務(wù)費用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費用80萬元。(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬元。(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，直接資助某高校研究經(jīng)費60萬元。要求：計算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。5甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批裝置，價款為肋萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰行使追索權(quán)?為什么?五、綜合題5某區(qū)稅務(wù)機關(guān)與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項：(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開具的普通發(fā)票填寫項目不齊全，于是停止對甲公司供應(yīng)發(fā)票。(2)發(fā)現(xiàn)乙公司欠繳稅款40萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，查封了其一處有產(chǎn)權(quán)的不動產(chǎn)，準備以其拍賣所得抵繳稅款。丙公司聞訊后，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務(wù)機關(guān)的查封行為提出異議。(3)發(fā)現(xiàn)丙公司欠繳稅款30萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該公司賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司賬戶上確實無錢可付，但丙公司放棄了A企業(yè)應(yīng)付的一筆早已到期的30萬元貨款。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報2008企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生10萬元贊助支出、直接捐贈支出38萬元，已作費用全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入40萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由拒絕繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一再催繳，至2009年7月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應(yīng)納稅款金額的存款。2009年10月，稅務(wù)機關(guān)得知，該企業(yè)有一筆到期債權(quán)25萬元，一直未予追償。稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬元，抵頂相當于應(yīng)納稅款的部分。(已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。)要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：(1)分析稅務(wù)機關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理是否正確。(2)分析稅務(wù)機關(guān)如何處理對乙公司征收稅款與丙公司以房產(chǎn)抵押作為合同擔保之間的關(guān)系。(3)分析稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護國家稅收權(quán)益。(4)丁公司2008應(yīng)納稅所得額為多少?應(yīng)納所得稅稅額為多少?如果丁公司不計收入，多列支出，屬故意所為，按《征管法》規(guī)定屬何種行為?(5)稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)對丁公司行使代位權(quán)?簡要說明理由。六、計算分析題60、美味食品有限責任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供務(wù)：(1)購進一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤。(3)購置辦公用電腦5臺，單價20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。(4)向某超市銷售食品5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售果醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費者零售點心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計306元。(6)將一棟舊房屋轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得收入500000元。該廠房建造成本為800000元，累計折舊200000元。已知：花生油適用13%的增值稅稅率，免稅農(nóng)產(chǎn)品的計算扣除率為13%，營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)分別計算該公司當期銷項稅額、可以抵扣的進項稅額和當期應(yīng)繳納的增值稅。(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有，請指出并說明理由。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財務(wù)上單獨核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)6某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，同時支付運輸費3萬元(取得運費發(fā)票)。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：(1)計算該公司當月進口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。(2)計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。(3)計算該公司當月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案:一、單項選擇題D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。A [解析] 3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)6%=312元。B [解析] 本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應(yīng)納個人所得稅=60000(120%)30%2000=12400(元)。D [解析] 個人獨資企業(yè)的投資人為一個自然人，而且必須是中國公民。A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。AC [解析] 會計檔案是指會計憑證(包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表)、會計賬簿(包括總賬、日記賬、明細賬、輔助賬)、財務(wù)會計報告、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等會計核算專業(yè)資料；各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。D [解析] 仲裁員應(yīng)當公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學工作并具有中級以上職稱的；(3)具有法律知識，從事人力資源管理工作或者工會等專業(yè)，工作滿5年；(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。故正確答案是D。1B [解析] 準貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。1D [解析] 單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實行總承包、分包