【文章內(nèi)容簡介】 黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）?！敬鸢浮緼【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對(duì)價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125），下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）?！敬鸢浮緽【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。*17%=B.（117+）*17%=（1+17%）*17%=17萬元D.（117+）/（1+17%）*17%=【答案】B【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）增值稅稅率=（117+）17%=（萬元）。，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項(xiàng)BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃（包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。（P175），2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，、。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（10++）*10%=B.（10+）*10%=C.[10+（+）/（1+17%）]*10%=D.[10+（1+17%）]*10%=【答案】C【解析】銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（+）/（1+17%）]*10%=（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）。【答案】ABD【知識(shí)點(diǎn)】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請(qǐng)求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項(xiàng)；（3）選定的仲裁委員會(huì)。（）?！敬鸢浮緼BCD【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格（即貨物的CIF價(jià)）作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。，應(yīng)征收印花稅的有（）。B.……法律咨詢合同【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計(jì)算繳納印花稅。，應(yīng)計(jì)入到資源稅銷售額的有（）?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。（）。【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）?！敬鸢浮緽C【解析】對(duì)除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再申請(qǐng)行政訴訟。，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表達(dá)中，正確的有（）。，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資，應(yīng)提前在最近的工作日支付【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。（P42），用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。【答案】ABCD【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的；（2）勞動(dòng)者符合“隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后可以解除勞動(dòng)合同”規(guī)定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動(dòng)合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的（選項(xiàng)A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍＃≒54），關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表達(dá)中，正確的有（）。，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對(duì)被派遣勞動(dòng)者與本單位同類崗位的勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報(bào)酬分配方法；（2）選項(xiàng)D：被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。（P58），關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月。（2）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。（P78），關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的有（）。、分賬核算，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。（P90），一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?！敬鸢浮緽D【解析】選項(xiàng)BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷售征收銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。【答案】AC【解析】選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定律相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定律辦法計(jì)征消費(fèi)稅。，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。，為收到預(yù)收款的當(dāng)天，為移送使用的當(dāng)天，為納稅人提貨的當(dāng)天、為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）?！敬鸢浮緼B【解析】選項(xiàng)A：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=200012%=240（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150014%=210（萬元），實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500%=（萬元），實(shí)際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項(xiàng)D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。三、判斷題職工參加生育保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)由本人向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。（）【答案】【解析】職工參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。（P87）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）【答案】【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（P140）納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【答案】√個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】√【解析】P264進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）【答案】√【解析】P298納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。（）【答案】【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）【答案】【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)應(yīng)予受理。（）【答案】【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。（P15）甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）【答案】√【解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P64）用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）【答案】√【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（P46）四、不定項(xiàng)選擇題2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。，被保證人是（）?！窘馕觥勘ＷC人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133），應(yīng)視為（）。【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）（）追索?！窘馕觥砍制比丝梢韵蚱睋?jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。（P134）（）?！窘馕觥可虡I(yè)匯票中，持票人對(duì)出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。（4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出……已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅的有（）?！敬鸢浮緼C【解析】選項(xiàng)B：按娛樂業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅。、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是（）。A.（13090）5%+（140120）3%=B.（13090）3%+（140120）5%=C.（130+140）5%=D.（130+14090120）20%=12萬元【答案】C【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項(xiàng)目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項(xiàng)目的是按全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計(jì)算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項(xiàng)目，所以是按照全額計(jì)算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任