【文章內(nèi)容簡介】 其中向農(nóng)行湖州分行借款500萬未取得銀行詢證函；③存貨抽盤程序流于形式，存貨原材料年末余額24,107,，并且與企業(yè)提供的倉庫盤點表金額差異537,，沒有查明差異原因,也沒有作出審計調(diào)整。此外存貨盤點表中沒有抽盤日存貨的數(shù)量。（19）X X服飾有限公司減資項目，注冊資本300萬，本次減少注冊資本150萬元，驗資報告日2005年4月3日。存在問題：①沒有對驗資基準日的資產(chǎn)負債表實施審計程序，沒有取得銀行減資款付款憑證；②沒有取得減資有關(guān)債務(wù)承擔等事項的聲明書、承諾函和上年度審計報告；③減資的股東會決議日期為2004年11月10日，減資款于2004年11月10日付出，而減資公告日期卻至2005年2月28日，3月2日和3月4日，程序顛倒。（20）浙江X X控股集團有限公司（報告意見類型：無保留意見），存在問題：①2004年公司新增長期投資1,160萬元，未取得被投資方章程、合同或驗資報告及原始投資相關(guān)證據(jù)，也未取得被投資單位當年會計報表及審計報告；②年末借款3,620萬元，均沒有取得詢證函或?qū)嵤┨娲绦?；③“存貨—產(chǎn)成品”，系上年轉(zhuǎn)入數(shù)，當年未發(fā)生銷售收入，注冊會計師沒有關(guān)注是否存在存貨跌價準備。（21）X X制衣有限公司2004年年報審計項目（報告意見類型：無保留意見），存在問題：①部分審計工作底稿沒有審計說明或者過于簡單，看不出審計軌跡，也沒有審定數(shù)和復核日期。如“應(yīng)收出口退稅”工作底稿，未檢查本年度申報出口退稅報表及相關(guān)賬務(wù)處理，未抽查本年度收到出口退稅憑據(jù)及賬務(wù)處理，沒有審計說明?！八枚悺睂徲嫻ぷ鞯赘鍥]有做，僅在會計報表附注其他重要事項中披露：本公司2004年度企業(yè)稅以稅務(wù)主管部門匯算清繳的批復為準；②未實施函證或替代程序。公司有五個銀行賬戶（其中一個美元賬戶），銀行存款年末余額805,，均未向銀行函證，所取銀行對賬單也未蓋銀行業(yè)務(wù)公章；其他審計項目也同樣存在未實施函證程序的問題。如“其他應(yīng)收款”年末余額2,231,，%,工作底稿只列示明細清單及賬齡分析，對大額應(yīng)收款項未發(fā)函確認，也未實施替代程序；對三年以上“預付賬款”未實施必要的審計程序，分析判斷其債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性；③“存貨”科目沒有履行重要的審計程序。注冊會計師沒有取得公司期末盤存表，存貨抽盤和計價測試流于形式，存貨計價測試表中只有數(shù)量、金額，沒有單價；抽盤表記錄抽盤的男襯衫2005年13月未發(fā)生任何變動。（22）X X房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2004年年報審計項目（意見類型：保留意見），存在問題：①對重大調(diào)整項目沒有審計軌跡。公司2003年會計報表經(jīng)另一家會計師事務(wù)所審計，與2003年已審會計報表期末數(shù)相比，本年已審會計報表“其他應(yīng)收款”年初數(shù)減少400萬元，“長期投資”年初數(shù)增加400萬元，系其他事務(wù)2003年審計中對公司的長期投資行為不予確認，審計調(diào)整減少“長期投資”400萬元，但企業(yè)沒有作出賬務(wù)處理所致。注冊會計師確認企業(yè)“長期投資”的賬面數(shù)，但在審計工作底稿中對此調(diào)整項目沖回的原因沒有審計說明；②會計報表附注披露不充分，注冊會計師沒有予以必要關(guān)注。管理當局聲明書表明為其他企事業(yè)單位借款充當擔保計1,500萬元，但會計報表附注中沒有披露該事項。第二篇：典型案例參考格式國家中等職業(yè)教育改革發(fā)展示范學校建設(shè)青島即墨市第一職業(yè)中等專業(yè)學校 典型案例題目：字體要求為用2號宋體，加粗，居中。姓名：（打印時，姓名2字不出現(xiàn)）字體要求為用3號宋體，加粗，居中。時間（如二〇一四年四月）字體要求為用3號宋體，加粗，居中。即墨市第一職業(yè)中等專業(yè)學校國家中職示范校項目建設(shè)成果正文字體一般使用四號宋體，正文段落間距設(shè)置為零，行間距為25磅。其中（2）一級標題：黑體；序號依次用：“一”、“二”??；（3）二級標題：黑體；序號依次用：“（一）”、“（二）”??；（4）三級標題：黑體；序號依次用：“1.”、“2.”??。典型案例參考格式前面可以加上個帽：對本案例進行簡單地說明。第一部分：實施背景。簡述面臨什么問題及其具體表現(xiàn)。要立足于本校的實際和需要，體現(xiàn)“為什么要這么做”；第二部分：主要目標。介紹預期成果和創(chuàng)新點。即通過這么做，要解決什么問題，要達到什么樣的狀態(tài)；第三部分：工作過程（實施過程）。詳述解決問題的思路、方法、程序等第四部分：條件保障（實施條件）。介紹解決問題需具備的保障條件；第五部分：實際成果、成效及推廣情況。要與實施背景和主要目標等方面相呼應(yīng)，重點在于具體解決了什么問題，成效如何，而非僅僅談其外在影響（比如得到了多少榮譽，受到了多少表彰等）；第六部分：體會與思考（評價與認識）。即通過具體“做”的過程，反思還存在哪些問題，在哪些方面還有進一步改進的空間，也可進行經(jīng)驗總結(jié)。以上六個方面是撰寫案例的建議框架，其具體標題、表現(xiàn)形式、撰寫風格視各自案例的特點，可以靈活多樣。每個案例字數(shù)控制在3000字左右，盡量不超過5000字。如文檔包含圖片，為方便編輯，請同時在系統(tǒng)里提交原圖，原圖大小在2M以內(nèi)。第三篇：典型案例個 人 簡 歷方林海，1993年畢業(yè)于淮南師范專科學校，200年6月自考安師大漢語言文學本科畢業(yè)，中學語文一級教師。任教十余年，歷任班主任工作，并卓有成效，所任班級在歷次中考中均取得優(yōu)異成績，曾多次被評為鎮(zhèn)縣級“文明班級”，同時有海曼、陳橋等同學多次被評為縣級“三好”學生和淮北市“三好”學生。從教之余，致力于語文教育教學研究，探討新課改動向，結(jié)合教學實際，研發(fā)“三段五步”教學模式，曾先后有《新課改下語文課改的幾點思考》等十余篇論文在縣級以上刊物發(fā)表或獲獎。典 型 案 例濉溪縣劉橋鎮(zhèn)中心學校 陳衛(wèi)東我長期擔任畢業(yè)班班主任，對杜絕流生工作作了不懈的努力，一有流生，我就千方百計動員其回校。去年秋季學期開學不久，就有一個叫梁紅的同學想停學，原因是覺得數(shù)理成績跟不上班，我便及時做她的思想工作，稱贊她的作文寫得好，（在母親節(jié)舉行的全校作文大賽——獻給母親的歌上獲得全校一等獎）鼓勵她樹立學下去的信心，并請數(shù)理老師多多幫她補補數(shù)理課，她不停學了。后來這個女同學在一次夜自修以后