【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀而出臺(tái)的指導(dǎo)意見(jiàn)隨著我國(guó)金融改革的穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的公司治理逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)也越來(lái)越受到銀行董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層以及銀行監(jiān)管部門(mén)的重視，內(nèi)部審計(jì)的地位有所提升，作用有所增強(qiáng)。但是，與國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)做法以及國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的要求相比，與完善的銀行業(yè)公司治理標(biāo)準(zhǔn)相比，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織體系、人員素質(zhì)、審計(jì)效果等方面仍存在一定的差距，主要表現(xiàn)為：（一）審計(jì)理念仍顯落后從國(guó)際上看，隨著內(nèi)部審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)不斷發(fā)展完善，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)已經(jīng)從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，致力于為組織增加價(jià)值，推動(dòng)組織實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐看，目前內(nèi)部審計(jì)的重心仍是合規(guī)性審計(jì)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，對(duì)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理尚無(wú)過(guò)多涉及。與國(guó)際先進(jìn)做法相比，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)多局限于傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，顯示出在審計(jì)理念方面的落后。（二）組織體系尚不合理，報(bào)告路線不夠合理，獨(dú)立性、權(quán)威性尤為不足根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的建議，內(nèi)部審計(jì)在組織上應(yīng)該保持足夠的獨(dú)立性，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)足夠的權(quán)力，理想情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官（CEA）在職能上對(duì)董事會(huì)報(bào)告工作，在行政上向經(jīng)營(yíng)管理層的主要負(fù)責(zé)人（即首席執(zhí)行官CEO）報(bào)告工作。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，在報(bào)告路線方面，即便是已經(jīng)設(shè)立規(guī)范“三會(huì)”的銀行，內(nèi)部審計(jì)也大多是作為銀行經(jīng)營(yíng)管理體系的一部分，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)；從內(nèi)部審計(jì)的體系看，目前大多數(shù)銀行尚未建立起垂直、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)只是作為內(nèi)部稽核的重要力量向各級(jí)行長(zhǎng)或分管副行長(zhǎng)報(bào)告工作，對(duì)行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、具體審計(jì)活動(dòng)以及審計(jì)后的監(jiān)督等方面都缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。（三）內(nèi)部審計(jì)的人力資源有待加強(qiáng)隨著內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面作用的不斷加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已不僅僅是傳統(tǒng)的稽核確認(rèn)，還包括為增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)而提供的咨詢(xún)等各類(lèi)服務(wù)。就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)而言，隨著金融創(chuàng)新的不斷深化、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的日益復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備足夠的專(zhuān)業(yè)技能跟蹤、把握最近的業(yè)務(wù)知識(shí)，從而提供積極有效的確認(rèn)和咨詢(xún)等增值服務(wù)。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)普遍不高，有些機(jī)構(gòu)由于對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視不夠，存在著內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，甚至存在“老弱病”現(xiàn)象。（四）審計(jì)效果不甚理想由于我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織體系、人力資源等方面的問(wèn)題，審計(jì)效果不盡理想。以最近中行黑龍江分行發(fā)生的案件為例，在銀行業(yè)開(kāi)展了一年多的案件專(zhuān)項(xiàng)治理，尤其是中行黑龍江分行已經(jīng)發(fā)生過(guò)高山案的情況下，在經(jīng)歷了多次內(nèi)部自查的情況下，仍未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件，充分說(shuō)明了目前我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)效果仍有待改進(jìn)。二、《指引》借鑒了國(guó)際上關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)予以了規(guī)范根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)是“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。巴塞爾委員會(huì)和國(guó)際銀行業(yè)對(duì)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義表示認(rèn)可。在借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，銀行監(jiān)管部門(mén)此次出臺(tái)的《指引》體現(xiàn)了以下幾方面的進(jìn)步：（一）明確了內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)《指引》在第三條和第四條指出，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值，從而促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。可以看出，《指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門(mén)在借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)界定，是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義和目標(biāo)在中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體化。（二）強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性《指引》開(kāi)篇即提出了原則性要求，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)”，“應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正”。為從制度和體制上保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，《指引》從內(nèi)部審計(jì)體系、從業(yè)人員和報(bào)告路線等方面作了詳細(xì)規(guī)定。《指引》第九條指出，“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)決定。內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門(mén)同職級(jí)人員平均水平”。相比以往關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性方面的原則性意見(jiàn)，《指引》的規(guī)定更為具體，更具有操作性，切實(shí)為內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提供了保障。此外，《指引》還特意強(qiáng)調(diào)，“內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢(xún)服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行”，保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在提供咨詢(xún)服務(wù)的同時(shí)，不影響其自身的獨(dú)立性。（三）規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限在權(quán)限方面，《指引》規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)主要事項(xiàng)，要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)所必需的權(quán)限”，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)“有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議”，“有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢(xún)、取證”，并賦予必要時(shí)直接向董事會(huì)直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的權(quán)力、必要的處理建議權(quán)和處罰權(quán)等。（四）規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)各主體的責(zé)任《指引》指出，董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，董事會(huì)要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，并應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，按季向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，同時(shí)通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)等。首席審計(jì)官（CEA）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。（五）確定了內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管的報(bào)告與指導(dǎo)關(guān)系《指引》表明內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分，屬于銀行監(jiān)管部門(mén)“管法人”的重要工作內(nèi)容?！吨敢窂谋O(jiān)管者的角度，提出了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管的關(guān)系，明確要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的溝通和報(bào)告制度”，并規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的事項(xiàng)，確定了銀行監(jiān)管部門(mén)對(duì)相應(yīng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)職能。此外，《指引》還就內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制問(wèn)題、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員的比例、從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)水平和道德準(zhǔn)則的要求等問(wèn)題予以了規(guī)范。三、以貫徹實(shí)施《指引》為契機(jī)，加強(qiáng)和發(fā)揮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的作用《指引》借鑒了國(guó)際上內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，針對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀提出了切合實(shí)際的監(jiān)管要求。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以貫徹實(shí)施《指引》為契機(jī)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的積極作用。１、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)《指引》的精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定出實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)要求報(bào)銀行監(jiān)管部門(mén)備案。借鑒與吸收并重，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的觀念，通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程的效果，增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)，幫助所屬的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。要建立和完善獨(dú)立客觀的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，提高內(nèi)部審計(jì)的手段，加強(qiáng)科技信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作體系、信息管理系統(tǒng)。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，努力提高內(nèi)部審計(jì)工作水平。２、要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，建立內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員任職資格，通過(guò)CIA等資格考試、聘請(qǐng)專(zhuān)家培訓(xùn)等方面，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。加強(qiáng)與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的聯(lián)系，考慮建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，制定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的整體規(guī)劃，加強(qiáng)各金融機(jī)構(gòu)之間的交流與合作，提高整個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)水平。３、完善和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督的關(guān)系。按照巴塞爾委員會(huì)《銀行內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管者與審計(jì)師的關(guān)系》的表述，除了內(nèi)部審計(jì)要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向銀行監(jiān)管部門(mén)報(bào)告外，銀行監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)確定是否采納以及在多大程度上采納內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果。在銀行監(jiān)管相對(duì)成熟的國(guó)家和地區(qū)，銀行監(jiān)管部門(mén)通常與內(nèi)部審計(jì)保持較為緊密的聯(lián)系，二者會(huì)定期進(jìn)行磋商，比如，香港金管局定期舉行包括銀行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在內(nèi)的三方會(huì)議，借助內(nèi)部審計(jì)的成果實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的銀行監(jiān)管，大大地提高了銀行監(jiān)管的效率?！吨敢返某雠_(tái)，標(biāo)志著我國(guó)銀行監(jiān)管部門(mén)更加重視內(nèi)部審計(jì)的工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督力度也將加強(qiáng)。今后，銀行監(jiān)管部門(mén)與銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)逐步探索、創(chuàng)新和完善雙方的關(guān)系，充分發(fā)揮外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督的雙重作用，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)的健康發(fā)展。來(lái)第五篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)的公告為進(jìn)一步引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)起草了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引（征求意見(jiàn)稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。公眾可以通過(guò)以下途徑反饋意見(jiàn)：一、通過(guò)電子郵件。二、通過(guò)傳真。三、通過(guò)信函方式將意見(jiàn)寄至：北京市西城區(qū)金融大街甲15號(hào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審慎規(guī)制局（郵編：100140），并請(qǐng)?jiān)谛欧馍献⒚鳌叭骘L(fēng)險(xiǎn)管理征求意見(jiàn)”字樣。意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2016年8月6日。[1]中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2016年7月6日銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引[1]（征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條（立法依據(jù)）為提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條（適用范圍）本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。本指引所稱(chēng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及開(kāi)發(fā)性金融機(jī)構(gòu)、政策性銀行。第三條（總體要求管理內(nèi)容）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采取定性和定量相結(jié)合的方法，識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制或緩釋所承擔(dān)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，審慎評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間的相互影響，防范跨境、跨業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第四條（總體要求管理原則）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）匹配性