財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的議案(編輯修改稿)
2024-10-01 04:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 及金額1，116，300元。公司于xx年將上述金額共計(jì)3，010，300元轉(zhuǎn)入補(bǔ)貼收入。 ，如個(gè)別月份有樊忠欽報(bào)電話費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為濟(jì)南靈巖水泥有限公司。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。 ，公司未做材料銷售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發(fā)電項(xiàng)目領(lǐng)用材料46，增加其他應(yīng)收款，未計(jì)提相應(yīng)稅金。 ，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。 ，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。 ，按xx年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59。 %計(jì)提職工福利費(fèi)，從xx年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開(kāi)支計(jì)入當(dāng)期損益。 （八）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)xx年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如： 以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發(fā)票臺(tái)頭不一致現(xiàn)象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。 原材料視同銷售業(yè)務(wù)，未計(jì)提增值稅。 財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款掛其他應(yīng)付款，未計(jì)補(bǔ)貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)撥款在xx年度轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入處理。 資源綜合利用項(xiàng)目規(guī)定的材料有一定的配比標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新公司在搭配上達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，公司修改了賬務(wù)數(shù)據(jù)。但相關(guān)生產(chǎn)及化驗(yàn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不會(huì)隨之更改，形成潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 xx年度公司因運(yùn)輸發(fā)票不能抵扣事項(xiàng)查補(bǔ)xx年至xx年稅款，其中，。 xx年度有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票實(shí)行認(rèn)證程序，會(huì)相應(yīng)減少上述損失。 公司存在計(jì)繳印花稅不足的現(xiàn)象。 （九）不良資產(chǎn)其他應(yīng)收款 截止xx年底，其他應(yīng)收款余額為11。經(jīng)了解，其中應(yīng)收XX縣區(qū)經(jīng)委款項(xiàng)28萬(wàn)元，系xx年支付的租賃費(fèi)未開(kāi)具發(fā)票掛賬所致（共支付100萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票72萬(wàn)元）。此筆應(yīng)收款項(xiàng)已不屬于真正的債權(quán)，形成虛資產(chǎn)。 上述事項(xiàng)另涉及水電費(fèi)14，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬其他應(yīng)收款，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷處理。 預(yù)付賬款 （1）平陰金通物流余額7，434元，xx年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)。 （2）青島仁濤工貿(mào)余額4，200元，xx年付款。南京建安機(jī)械廠余額96，000元，xx年付款。大連中環(huán)噴霧公司余額11，800元，xx年付款。鹽城科寶建材公司余額13，000元，xx年付款。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無(wú)法與對(duì)方公司聯(lián)系，發(fā)票無(wú)法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)。 （3）山東三川機(jī)械余額10，000元，xx年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨未果。建議對(duì)相關(guān)設(shè)備清理調(diào)賬。 （4）承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司余額33，400元，系xx年購(gòu)買計(jì)量稱款項(xiàng)，因供應(yīng)商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成采購(gòu)協(xié)議，應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬。 （5）兗州建筑公司濟(jì)南公司余額30，000元，xx付款，工程已完工，因工程建設(shè)過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)，應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。 在建工程 xx年度期初余額為386，383元。系購(gòu)入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。 固定資產(chǎn)清理 截至xx年底，xx年度無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報(bào)廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。 按相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)清理科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行處理。 （十）未分配利潤(rùn) xx年度，，%，凈利潤(rùn)質(zhì)量較好，主要得益于銷售回款率較高，%。 ，調(diào)減以前年度損益（補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備）。 。據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供情況，xx年度額外負(fù)擔(dān)集團(tuán)貸款利息80萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)集團(tuán)保安培訓(xùn)費(fèi)用20萬(wàn)元。考慮上述因素后，計(jì)劃目標(biāo)1800
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