抄核收審計(jì)調(diào)研報(bào)告(編輯修改稿)
2025-09-29 06:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)部門(mén)直接掌管。帳戶資金是否并入公司財(cái)務(wù)報(bào)表。 （2）營(yíng)銷部門(mén)各類電費(fèi)回收方式。如。托收方式（銀行托收、牡丹卡劃帳）、網(wǎng)點(diǎn)收費(fèi)方式（銀行代收、本公司網(wǎng)點(diǎn)收費(fèi)）和非托收方式的業(yè)務(wù)流程；各種電費(fèi)回收方式分別適用哪類用戶；針對(duì)各種電費(fèi)回收方式，財(cái)務(wù)和營(yíng)銷部門(mén)分別依據(jù)什么憑證或單據(jù)來(lái)確認(rèn)用戶的電費(fèi)已收回到帳。 （3）電費(fèi)賬戶是否存在較多的長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)及形成未達(dá)帳項(xiàng)的主要原因，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)如何進(jìn)行帳務(wù)處理和清理。分析未達(dá)帳項(xiàng)形成原因時(shí)應(yīng)從不同的角度著手，如：從銀行、客戶、營(yíng)銷部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)等方面分析各類未達(dá)帳項(xiàng)形成的責(zé)任主體；從業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)劃分、票據(jù)傳遞和會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)分析原因。 應(yīng)收電費(fèi)余額 （1）審計(jì)中應(yīng)核對(duì)營(yíng)銷部門(mén)的應(yīng)收電費(fèi)帳面余額與財(cái)務(wù)帳面余額是否相符，應(yīng)收電費(fèi)帳面期末余額存在差額的，應(yīng)分析形成差額的原因。 （2）是否存在墊付電費(fèi)的情況，如存在墊付電費(fèi)行為，應(yīng)查明墊付資金的來(lái)源渠道。 （3）有無(wú)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入其他往來(lái)科目、當(dāng)年核銷電費(fèi)數(shù)額大于年初應(yīng)收賬款余額的情況，以及收回以前年度核銷電費(fèi)的帳務(wù)處理情況。 （4）已核銷呆壞帳是否按要求建立臺(tái)帳、清單。 （5）電費(fèi)回收獎(jiǎng)勵(lì)資金的使用是否合理。 電費(fèi)違約金、違約使用電費(fèi)等管理 （1）是否按規(guī)定收取電費(fèi)違約金、違約使用電費(fèi)，有無(wú)違規(guī)減免行為。向用戶收取電費(fèi)違約金、違約使用電費(fèi)時(shí)是否出具專門(mén)的收據(jù)憑證。 （2）營(yíng)銷部門(mén)對(duì)收取的違約金、違約使用電費(fèi)，是否建立明細(xì)清單備查，
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