抄核收審計調研報告(編輯修改稿)
2024-09-29 06:17 本頁面
【文章內容簡介】 務部門直接掌管。帳戶資金是否并入公司財務報表。 （2）營銷部門各類電費回收方式。如。托收方式（銀行托收、牡丹卡劃帳）、網點收費方式（銀行代收、本公司網點收費）和非托收方式的業(yè)務流程；各種電費回收方式分別適用哪類用戶；針對各種電費回收方式，財務和營銷部門分別依據什么憑證或單據來確認用戶的電費已收回到帳。 （3）電費賬戶是否存在較多的長期未達帳項及形成未達帳項的主要原因，對于未達帳項如何進行帳務處理和清理。分析未達帳項形成原因時應從不同的角度著手，如：從銀行、客戶、營銷部門和財務部門等方面分析各類未達帳項形成的責任主體；從業(yè)務流程、崗位職責劃分、票據傳遞和會計核算等環(huán)節(jié)分析原因。 應收電費余額 （1）審計中應核對營銷部門的應收電費帳面余額與財務帳面余額是否相符，應收電費帳面期末余額存在差額的，應分析形成差額的原因。 （2）是否存在墊付電費的情況，如存在墊付電費行為，應查明墊付資金的來源渠道。 （3）有無將應收賬款轉入其他往來科目、當年核銷電費數額大于年初應收賬款余額的情況，以及收回以前年度核銷電費的帳務處理情況。 （4）已核銷呆壞帳是否按要求建立臺帳、清單。 （5）電費回收獎勵資金的使用是否合理。 電費違約金、違約使用電費等管理 （1）是否按規(guī)定收取電費違約金、違約使用電費，有無違規(guī)減免行為。向用戶收取電費違約金、違約使用電費時是否出具專門的收據憑證。 （2）營銷部門對收取的違約金、違約使用電費，是否建立明細清單備查，
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