6試論企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查與監(jiān)督分析(編輯修改稿)
2025-09-26 13:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出現(xiàn)過期食材的時候，也未能深入分析和尋找問題產(chǎn)生的原因。這樣必然影響門店以及企業(yè)，讓企業(yè)發(fā)展面臨困境。 進入新時期以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)出現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化等一系列新的發(fā)展特點。但是許多企業(yè)的內(nèi)控制度仍然十分落后。如案例中提到的麥當勞門店，本來應該有實時監(jiān)控設(shè)備，以保證員工的操作程序合規(guī)，但是卻僅僅是制定了一些文字規(guī)定。這也就給惡意違規(guī)違紀分子以可乘之機，并且無法通過落后的內(nèi)控制度尋找責任人，容易讓違規(guī)違法分子找到逃脫制裁的渠道，從而給企業(yè)健康發(fā)展埋下隱患。 內(nèi)部審計應從第三者的立場上客觀公正地對公司的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。然而，由于我國的內(nèi)部審計人員一般向經(jīng)理層負責，在這種情況下內(nèi)部審計無法獨立開展，其工作范圍大大受限，也很難贏得威信。 內(nèi)部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，在一個企業(yè)內(nèi)部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內(nèi)部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內(nèi)部控制和監(jiān)控的重點對象。劃分明確的權(quán)力與責任歸屬，建立明確的產(chǎn)權(quán)、代理關(guān)系等結(jié)構(gòu)。要充分發(fā)揮企業(yè)股東大會的監(jiān)管作用，要加強企業(yè)管理者履行權(quán)力和義務的科學性有效性，要制定一系列的手段和措施來保證企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中的一切行為都能夠合乎內(nèi)部控制的要求和標準，從而推動企業(yè)發(fā)展。 執(zhí)行決定著內(nèi)部控制制度的作用是否能夠得到有效發(fā)揮，
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