【文章內(nèi)容簡介】 頁 共 25 頁 填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 發(fā)生額。 在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序 由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （五）、食品及飲料報(bào)損程序 已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序 餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交給我們代理記帳公司會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 食品及酒水庫報(bào)損程序 過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。 第 12 頁 共 25 頁 （六）、飲食成本分?jǐn)偝绦? 2核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級帳相符。 根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。 按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。 根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。 結(jié)轉(zhuǎn) vip客人水果籃所用原材料成本。 結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 （七）、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容 飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)告 飲食銷售比 較表 食品成本報(bào)告 食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告 飲料成本報(bào)告 飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告 煙草成本報(bào)告 第五篇：糧食庫存賬務(wù)檢查方法附件 3 糧食庫存賬務(wù)檢查方法 一、概述 糧食庫存賬務(wù)檢查是指檢查企業(yè)與糧食庫存有關(guān)的報(bào)表、賬 第 13 頁 共 25 頁 簿、記賬憑證和合同等資料，并與實(shí)物檢查認(rèn)定的糧食庫存實(shí)際數(shù)量對比，驗(yàn)證糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，以及統(tǒng)計(jì)賬與保管賬、會(huì)計(jì)賬、銀行臺(tái)賬的賬賬相符情況。賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查和會(huì)計(jì)賬檢查。 二 、準(zhǔn)備工作 （一）檢查人員的準(zhǔn)備工作 。 2.《實(shí)際儲(chǔ)存庫點(diǎn)糧食庫存分解登統(tǒng)表》（以下簡稱《分解登統(tǒng)表》）。 、輪換計(jì)劃等文件，國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧收購、銷售和移庫等文件。 。 （二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作 表。 、保管賬和會(huì)計(jì)賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。 、異地儲(chǔ)糧、委托代儲(chǔ)和受托儲(chǔ)存糧食業(yè) 務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。 、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書面說明。 三、統(tǒng)計(jì)賬檢查方法 第 14 頁 共 25 頁 （一）賬賬核對及賬實(shí)核對 。 按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近 3個(gè)月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 （ 1）上下級統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。 （ 2）前 后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中 “ 期初庫存 ” 和上期的 “ 期末庫存 ” 是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。 （ 3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿足。檢查糧食收支存報(bào)表中 “ 期初庫存 ” ＋ “ 本期收入 ” － “ 本期支出 ” 與 “ 期末庫存 ” 是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計(jì)；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。 （ 4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價(jià)位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫存數(shù)據(jù)是否一致。 上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿》（附表 3－ 1）。 。 （ 1）核對 “ 合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù) ” 和 “ 保管賬面數(shù) ” 。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實(shí)際儲(chǔ)存庫點(diǎn)的糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)累計(jì)相加，得出 “ 合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù) ” ，和檢查時(shí)點(diǎn)保管總賬庫存數(shù) 第 15 頁 共 25 頁 進(jìn)行比對。 （ 2）核對 “ 企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬面數(shù) ” 和 “ 會(huì)計(jì)賬面數(shù) ” 。將檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中 “ 商品糧油 ” 、 “ 儲(chǔ)備糧油 ” 等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進(jìn)行比對。 賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結(jié)果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表 3－ 2）。 實(shí)相符情況。 糧食庫存賬實(shí)核對，是指通過一系列調(diào)整，將 “ 實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫存 ” 還原至 “ 檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫存 ” ，再與 “ 檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫存 ” 相比對，核對糧食庫存賬實(shí)相符情況，驗(yàn)證糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。調(diào)整過程分為三步： 第一步為檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日調(diào)整事項(xiàng)，主要是將糧食庫存實(shí)際數(shù)量還原檢查時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)。從 “ 實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫存 ” 中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間的糧食入庫數(shù)量，加上同時(shí)段糧食出庫數(shù)量，結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫儲(chǔ)存的全部糧食。 第二步為檢查時(shí)點(diǎn)的檢查范圍調(diào)整，主 要是剔除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的商品糧。從第一步的調(diào)整結(jié)果中扣除檢查時(shí)點(diǎn)未納入檢查范圍的糧食，包括被檢查企業(yè)本庫儲(chǔ)存的未納入檢查范圍的自有商品糧，受其他企業(yè)委托代儲(chǔ)和銷售未出庫糧食中未納入檢查范圍的商品糧。結(jié)果為檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫儲(chǔ)存的納 第 16 頁 共 25 頁 入檢查范圍的全部糧食。 第三步為檢查時(shí)點(diǎn)糧權(quán)調(diào)整。從第二步的調(diào)整結(jié)果中，扣除檢查時(shí)點(diǎn)銷售給省外企業(yè)但未出庫的納入檢查范圍糧食，扣除檢查時(shí)點(diǎn)受省外企業(yè)委托代儲(chǔ)的納入檢查范圍糧食，加上檢查時(shí)點(diǎn)在途的納入檢查范圍糧食，所得結(jié)果即為與《分解登統(tǒng)表》口徑一致