【正文】 、賬務(wù)實(shí)行雙代管后，甲方的核算主體地位、資金的所有 權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、分配權(quán)不變。 外 來人員用餐的管理。 食堂盈虧：食堂盈虧 =食堂收入 本期消耗 要求食堂以每月最后一天為結(jié)賬日，結(jié)賬日次日食堂管理人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)盤。相關(guān)定義如下： 食堂收入。對于業(yè)務(wù)工作中的差錯，允許自行糾正；對于一般性違紀(jì)違規(guī)問題，本著 “ 教育從嚴(yán)、處理從寬、嚴(yán)之有據(jù)、寬之有度 ” 的原則，恰當(dāng)處理，治病救人；對于劣跡昭著、民憤難平的當(dāng)事人，決不姑息遷就，對違紀(jì)的當(dāng)事人給予黨紀(jì)處分或移送司法機(jī)關(guān)處理，以扶正壓邪，取信于民。 第 4 頁 共 25 頁 審計(jì)小組將審計(jì)報(bào)告向鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會匯報(bào)，黨委、政府根據(jù)審計(jì)報(bào)告對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行討論，根據(jù)不同情況拿出切實(shí)可行的整改方案。五是進(jìn)行監(jiān)督性盤存，就是通過實(shí)地盤點(diǎn)來核查資金實(shí)有數(shù)，也就是對材料、固定資產(chǎn)以及貨幣資金的核查。 四是做到三查三看五核對。原始憑證的審閱，主要是檢查其形式和內(nèi)容是否合理、合法、合規(guī)、真實(shí)。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃所確定的會計(jì)期限，分年度或階段，審閱總賬、明細(xì)賬、會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表是否齊全；以資金平衡公式，試算期末資金余額是否平衡，按總賬科目，審閱有關(guān)明細(xì)對應(yīng)科目期末余額是否一致；分年度或按財(cái)會人員交接期，檢查全部賬戶余額，上下前后是否一致。審計(jì)不是整人，要跟村干部講清政策，讓村干部放下思想包袱，密切配合，做到賬內(nèi)賬外、內(nèi)查外調(diào)，雙向?qū)徍恕⑸舷屡浜?，底稿分類、表格匯總，可疑事項(xiàng)、重點(diǎn)追查；明確審計(jì)的責(zé)任，尊重歷史，實(shí)事求是，客觀公正，不走過場。嚴(yán)格按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)得起歷史的見證。二是選擇正確恰當(dāng)?shù)牟橘~方法，對于發(fā)現(xiàn)一些有嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問題的村或財(cái)會人員，可以采取順查的辦法，就是按會計(jì)記錄的處理順序進(jìn)行查閱核對，先 審閱原始憑證，再以此為據(jù)，核對記賬憑證及會計(jì)賬簿；對于已經(jīng)掌握被查單位的問題，就采取逆查的辦法， 第 2 頁 共 25 頁 就是逆著會計(jì)記賬順序，先從會計(jì)報(bào)表入手，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題反過來查閱會計(jì)賬簿、記賬憑證和原始憑證。記賬憑證的審閱，主要是檢查其所用科目和數(shù)字的準(zhǔn)確性，與原始憑證經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的一致性；對會計(jì)賬簿的審閱，主要是對總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬的審閱，有些人故意 將單位的賬目搞亂，收入和支出均不記賬，明目張膽地提取現(xiàn)金。一查支出票據(jù)是否真實(shí)、合理，看有無不合理的費(fèi)用開支；二查收入項(xiàng)目是否合理，是否足額入賬，看有無不開票、打白條或大頭小尾現(xiàn)象；三查票據(jù)領(lǐng)用管理是否規(guī)范 、有序，看有無挪用、侵占或 “ 賬外賬 ” 的現(xiàn)象。在查賬的過程中，要對審計(jì)情況進(jìn)行詳細(xì)的記載，也要根據(jù)實(shí)際情況靈活運(yùn)用其他的各種方法進(jìn)行審計(jì)。 一是村民委員會應(yīng)該在村務(wù)公開欄中及時公布審計(jì)情況，使村民對本村收支情況有所了解，擴(kuò)大群眾的參與程度，有利于死賬查活，有利于解除群眾對干部的疑慮，化解干群眾矛盾，也是村民 對自身經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)和對村干部的監(jiān)督，也能及時糾正不合理的收支項(xiàng)目。 三是通過審計(jì)摸清家底，形成一套完整的資產(chǎn) 、財(cái)務(wù)資料，建立一套完整的臺賬，作為該村資產(chǎn)狀況的基本依據(jù)；對于審計(jì)出村級財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的事實(shí)，如何預(yù)防可建立一套完整的較為嚴(yán)密的操作強(qiáng)的內(nèi)部控制制度。食堂售飯的劃卡和收現(xiàn)金 的收入。 集團(tuán)內(nèi)支援人員用餐的管理： 鋁液車司機(jī)吃飯的管理。外來人員到管理部領(lǐng)用飯票，飯票上記載早、中、晚餐以及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，人次等信息。 乙方要按照農(nóng)村會計(jì)制度的要求設(shè)置賬簿、獨(dú)立核算。 甲方必須使用乙方提供的專用收款收據(jù)，并在規(guī)定期限 第 7 頁 共 25 頁 內(nèi)實(shí)行票款同行，不 得擅自購買或自制收款憑證。對未履行村務(wù)監(jiān)督、記載不準(zhǔn)確、越權(quán)審批、超額開支、不合法、手續(xù)不完備的開支發(fā)票，乙方有權(quán)拒絕受理。 除縣以上人民政府的政策變動外，委托代理協(xié)議內(nèi)容長期有效，但協(xié)議書隨 村委換屆法人 變更時相應(yīng)調(diào)整更新。 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。 第 9 頁 共 25 頁 客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理 客人接到酒店催款 通知后，規(guī)定在 30 天之內(nèi)向結(jié)算應(yīng)收帳款。對凡是超 60 天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。因此加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交給我們代理記帳公司會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 2.《實(shí)際儲存庫點(diǎn)糧食庫存分解登統(tǒng)表》（以下簡稱《分解登統(tǒng)表》）。 、保管賬和會計(jì)賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。 按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近 3個月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中 “ 期初庫存 ” 和上期的 “ 期末庫存 ” 是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫存數(shù)據(jù)是否一致。將不同《分解登統(tǒng)表》中反映的同一實(shí)際儲存庫點(diǎn)的糧食庫存統(tǒng)計(jì)數(shù)累計(jì)相加，得出 “ 合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù) ” ，和檢查時點(diǎn)保管總賬庫存數(shù) 第 15 頁 共 25 頁 進(jìn)行比對。核對結(jié)果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（附表 3－ 2）。從 “ 實(shí)際查庫日認(rèn)定的實(shí)物庫存 ” 中，扣除檢查時點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間的糧食入庫數(shù)量，加上同時段糧食出庫數(shù)量，結(jié)果為檢查時點(diǎn)被檢查企業(yè)本庫儲存的全部糧食。 第三步為檢查時點(diǎn)糧權(quán)調(diào)整。 （ 2） “ 糧食入庫 ” ，指檢查時點(diǎn)至實(shí)際查庫日之間被檢查企業(yè)本庫的糧食實(shí)物入庫數(shù)量； “ 糧食出庫 ” ，指檢查時點(diǎn)至實(shí)際查庫日之 間被檢查企業(yè)本庫的糧食實(shí)物出庫數(shù)量。 “ 銷售未出庫 ” 、 “ 受托代儲 ” 和 “ 糧食在途 ” 根據(jù)