工程跟蹤審計方案(編輯修改稿)
2024-09-21 18:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 施工過程中，由造價審核人員不定期進(jìn)駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及 時辦理簽證記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的 “ 現(xiàn) 第 9 頁 共 19 頁 場簽證 ” 行為 。同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務(wù)費用，有效地控制成本。 公路建設(shè)項目的投資額大、單項工程多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項目實施全過程審計，從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然， 即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。 （二）開展公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的實施方案 公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計主要包括財務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項目施工進(jìn)度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下： 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進(jìn)點日的財務(wù)資料進(jìn)行審核，提出審核意見。 財務(wù)首次審計后，每半年對項目公司財務(wù)方面發(fā)生的事項進(jìn)行一次審計，并審核以前需要整改事項的整改情況，本次審計發(fā)現(xiàn)事項結(jié)合以前審計需整 改事項的整改情況，提出審核意見。 第 10 頁 共 19 頁 項目施工中，應(yīng)項目公司的安排提供日常咨詢服務(wù)?？⒐で皩γ磕昴甓蓉攧?wù)報表提出審核意見。 項目竣工后，代為編制項目財務(wù)竣工決算報告。 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進(jìn)點日的工程資料進(jìn)行審核，提出審核報告。 工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項工程（路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程）招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入，對投標(biāo)報價的單價發(fā)表審核意見，提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù)，出 具咨詢報告。 項目施工過程中，應(yīng)項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。對變更項目的單價提出審核意見。 單項工程（路基工程、隧道工程、橋梁工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程）完工后，根據(jù)項目的要求可出具單項工程的工程造價結(jié)算審核報告。 項目竣工后，出具項目工程造價竣工結(jié)算審核報告。 （三）公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計的重點內(nèi)容 面 （ 1）審查會計信息的質(zhì)量。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。（ 2）審查 資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產(chǎn)是否 第 11 頁 共 19 頁 為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準(zhǔn)確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理 。債權(quán)債務(wù)是否真實，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞賬和問題資金，負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理，會計報表反映是否充分。 （ 3）重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè) “ 小金庫 ” 的問題，有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分?jǐn)傎M用問題，是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為，審查 損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。 （ 4）重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細(xì)賬、原始憑證的一致性，以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。 （ 5）審查公司對外擔(dān)保是否符合規(guī)定，有無對外擔(dān)保造成重大損失的問 題。 （ 1）審核建設(shè)項目前期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實進(jìn)行， 第 12 頁 共 19 頁 調(diào)整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。 （ 2）征地情況的審查。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。 （ 3）建設(shè)項目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項目是否具備招標(biāo)的條件，招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定，評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平、公正，中 標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。 （ 4）工程投資的檢查。主要檢查合同內(nèi)項目的計量單價是否嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，合同造價的累計支付比例是否與工程進(jìn)
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