7油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作措施(編輯修改稿)
2025-09-21 15:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有限公司、大慶煉化分公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀后提出：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)中運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)模式及方法，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化形勢，突出工作重點(diǎn)，提示關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)，能夠更加充分有效地提高內(nèi)部控制審計(jì)工作的效能，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。［ 10］45－ 46 楊曉彤在分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以后，從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理三個(gè)方面，提出了油氣企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，健全審計(jì)法規(guī)體系及內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)科學(xué)化。［ 11］ 26－ 28 目前，有關(guān)油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究主要集中在風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、內(nèi)部控制等方面。隨著油氣企業(yè)面臨的內(nèi)、外部環(huán)境日趨復(fù)雜，油氣企業(yè)如何借助信息技術(shù)平臺，實(shí)施企業(yè)全過程的內(nèi)部審計(jì)，以節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。在此，建立針對油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)制成為油氣企業(yè)當(dāng)前必須解決的問題。通過對 XX省部分油 氣企業(yè)的調(diào)研，以期為我國油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建設(shè)提供具體思路。 2 油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題 第 5 頁 共 9 頁 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國的應(yīng)用時(shí)間不長，油氣企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是否以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部審計(jì)是否起到了控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，尤其是已經(jīng)實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)還存在什么問題以及如何解決這些問題已成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。通過對 XX 省六家油氣企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的訪談?wù){(diào)研，并從油氣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、人員配置狀況、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施情況等進(jìn)行調(diào)研，進(jìn)而分析XX 省油氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題。 調(diào)研對象及調(diào)查方法。 2024 年上半年，作者對 XX 省六家大型油氣企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，并將調(diào)研內(nèi)容分為四個(gè)部分。第一部分為填寫人信息 。第二部分為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配置情況 。第三部分為內(nèi)部審計(jì)實(shí)施情況 。第四部分為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)情況。 訪談結(jié)果及其分析。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配置情況。從油氣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置來看，目前絕大多數(shù)油氣企業(yè)設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。其中，隸屬于審計(jì)委員會的機(jī)構(gòu)占 50%，少數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理和副總經(jīng)理，總會計(jì)師及紀(jì)檢監(jiān)察部門等 。只有 1 家企業(yè)設(shè)置了專門從事內(nèi)部審計(jì)的部門。根據(jù)對油氣企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的訪談了解到，油氣企業(yè)從事本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的人員較多，年齡普遍較輕，其中， %的人員在 20～ 40 歲
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