7新常態(tài)下做好農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審工作的幾點(diǎn)思考(編輯修改稿)
2024-09-21 15:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 成果的運(yùn)用，防范違規(guī)事件再次發(fā) 生。從目前的情況看，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審成果運(yùn)用僅僅停留在對違規(guī)問題的整改和違規(guī)人員的經(jīng)濟(jì)處罰上，未及時對各條線問題進(jìn)行匯總提煉，形成統(tǒng)一的審計風(fēng)險提示或報告，通過審計將風(fēng)險關(guān)口前移，嚴(yán)防各類風(fēng)險。后續(xù)跟蹤審計力度不夠，審計整改僅僅 “ 一改了之 ” ，許多內(nèi)審部門及人員在完成審計報告和下達(dá)整改通知書后，有一種 “ 如釋重負(fù) ”的感覺，認(rèn)為可以好好休息一段時間，只需靜待被審計單位在規(guī) 第 5 頁 共 10 頁 定時間之內(nèi)提交整改報告，然后再決定后續(xù)審計的事實，缺乏了對整改結(jié)果的客觀評價，放棄了對整改過程的監(jiān)督權(quán)和指導(dǎo)權(quán)，沒有形成規(guī)范的審計整改質(zhì)量評價標(biāo) 準(zhǔn)，因此，有可能因為被審計單位整改不到位導(dǎo)致審計資源浪費(fèi)，內(nèi)部審計的威懾作用和防范風(fēng)險的作用沒有得到較好的發(fā)揮。 （三）部分審計人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部審計工作知識面涵蓋廣泛，而在實際的工作中發(fā)現(xiàn)，部分審計人員沒有扎實的審計知識基礎(chǔ)，對基本的銀行業(yè)務(wù)沒有詳細(xì)的認(rèn)識與了解，導(dǎo)致該部分內(nèi)審人員無法發(fā)現(xiàn)銀行在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題，并及時采取措施處理，易造成風(fēng)險隱患。尤其是近年來非現(xiàn)場審計的重要性逐漸體現(xiàn)，審計部門若想制定出完善的非現(xiàn)場審計模型，需要審計人員在制定非現(xiàn)場模型時考慮周全并準(zhǔn)確提取數(shù)據(jù)，這就要求審計人員要充分了解各條線業(yè)務(wù)的具體操作流程，熟悉各風(fēng)險點(diǎn)及業(yè)務(wù)薄弱點(diǎn)。相反，如若審計人員掌握不了相應(yīng)的知識點(diǎn)，就會感覺 “ 無從下手 ” ，不能有針對性地提出審計建議，無法形成有效的審計模型，不利于非現(xiàn)場審計工作開展。此外，近幾年國家陸續(xù)實施一系列法律新規(guī)，部分審計從業(yè)人員知識更新無法同步，造成法律知識的一定缺失，這使得內(nèi)部審計人員在審計時難以從宏觀層面上對銀行的不良狀況進(jìn)行全面且科學(xué)的分析。 （四）內(nèi)部審計活動缺乏獨(dú)立性 農(nóng)村商業(yè)銀行是一個以盈利為目標(biāo)的企業(yè)，在經(jīng)營過程中， 第 6 頁 共 10 頁 需要自負(fù)盈虧生存下去 ，追求利益最大化仍然是首要目標(biāo)。當(dāng)前，大部分農(nóng)村商業(yè)銀行審計人員的人事任免、薪酬待遇等均掌握在管理層手中，無法與被審計部門割斷利益關(guān)系，獨(dú)立性明顯缺失。在這種情況下，內(nèi)部審計人員既要監(jiān)督商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動，又要被商業(yè)銀行管理層領(lǐng)導(dǎo)，缺乏必要的獨(dú)立性。如果農(nóng)商行將自己的資金投入到高收益高風(fēng)險的項目時，內(nèi)審人員通過審計發(fā)現(xiàn)投資有很大的風(fēng)險時，可能會忽略風(fēng)險，站在 “ 利益第一 ” 的角度去服從高管層的命令，甚至在出示審計報告時，瞻前顧后，掩藏真相，不僅不能提供獨(dú)立、客觀的審計建議，還會使得內(nèi)
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