7學院內部控制制度評審實施辦法(編輯修改稿)
2025-09-21 15:29 本頁面
【文章內容簡介】 每期攤銷和期末余額定期進行復核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確； 第 6 頁 共 13 頁 （六）無形資產(chǎn)的轉讓是否經(jīng)最高管理部門批準，作價是否合理，轉讓的收入是否及時入賬。 第十條學校審計處對流動負債內控制度評審的主要內容： （一）流動負債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務審批人員是否進行了分工； （二）導致負債的業(yè)務是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動負債業(yè)務是否經(jīng)業(yè)務主管人員專門批準或授權執(zhí)行； （三）所發(fā)生的流動負債業(yè)務是否及時入賬； （四）是否由專人定期核對流動負債業(yè)務、實有數(shù)額及到期日的真實性。 第十一條學校審計處對長期負債內控制度評審的主要內容： （一）舉借長期債務是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機構是否制訂舉債政策及內部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責任與權利； （二）舉債投資是否進行了可行性研究，明確款項的數(shù)額、用途，測算預期收益，決策后授權財務部門執(zhí)行；財務部門是否向金融機構提交借款申請，說明借款原 因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內按計劃實際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)； 第 7 頁 共 13 頁 （三）借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據(jù)有關憑證入賬，業(yè)務處理和會計記錄等職責是否嚴格分工，利息支付手續(xù)是否完備； （四）是否對長期負債資金的使用和歸還情況進行經(jīng)常性檢查。 第十二條學校審計處對實收資本和資本公積內控制度評審的主要內容： （一）資本金的投入、增資、 減資、轉讓以及經(jīng)營結束或破產(chǎn)清算時的清算、分配和歸還等資本業(yè)務，是否經(jīng)最高權力機構審核與授權，是否按國家有關規(guī)定辦理； （二）是否經(jīng)管理部門授權并以章程形式明確有關部門與人員的職責，劃分不相容職務； （三）資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗證和評估，認定其真實、合法、正確； （四）是否根據(jù)評估、驗證并核實后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細賬，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時地記入明細賬與備查簿中； （五）是否對資本金的籌集、存留、增減情 況和股利、紅利的分配進行定期檢查清理，驗證投資活動和會計處理是否真實、合法、正確，是否加強了對資本金保值增值的控制。 第十三條學校審計處對盈余公積和未分配利潤內控制度評 第 8 頁 共 13 頁 審的主要內容： （一）實現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標準進行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定； （二）留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起； （三）盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權批準，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴格限 制； （四）是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正
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