7學(xué)院內(nèi)部控制制度評審實施辦法(編輯修改稿)
2024-09-21 15:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 每期攤銷和期末余額定期進行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確； 第 6 頁 共 13 頁 （六）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門批準(zhǔn)，作價是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時入賬。 第十條學(xué)校審計處對流動負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容： （一）流動負(fù)債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進行了分工； （二）導(dǎo)致負(fù)債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準(zhǔn)或授權(quán)執(zhí)行； （三）所發(fā)生的流動負(fù)債業(yè)務(wù)是否及時入賬； （四）是否由專人定期核對流動負(fù)債業(yè)務(wù)、實有數(shù)額及到期日的真實性。 第十一條學(xué)校審計處對長期負(fù)債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容： （一）舉借長期債務(wù)是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利； （二）舉債投資是否進行了可行性研究，明確款項的數(shù)額、用途，測算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財務(wù)部門執(zhí)行；財務(wù)部門是否向金融機構(gòu)提交借款申請，說明借款原 因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按計劃實際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)； 第 7 頁 共 13 頁 （三）借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入賬，業(yè)務(wù)處理和會計記錄等職責(zé)是否嚴(yán)格分工，利息支付手續(xù)是否完備； （四）是否對長期負(fù)債資金的使用和歸還情況進行經(jīng)常性檢查。 第十二條學(xué)校審計處對實收資本和資本公積內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容： （一）資本金的投入、增資、 減資、轉(zhuǎn)讓以及經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)最高權(quán)力機構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理； （二）是否經(jīng)管理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分不相容職務(wù)； （三）資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗證和評估，認(rèn)定其真實、合法、正確； （四）是否根據(jù)評估、驗證并核實后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細(xì)賬，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時地記入明細(xì)賬與備查簿中； （五）是否對資本金的籌集、存留、增減情 況和股利、紅利的分配進行定期檢查清理，驗證投資活動和會計處理是否真實、合法、正確，是否加強了對資本金保值增值的控制。 第十三條學(xué)校審計處對盈余公積和未分配利潤內(nèi)控制度評 第 8 頁 共 13 頁 審的主要內(nèi)容： （一）實現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定； （二）留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起； （三）盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權(quán)批準(zhǔn)，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴(yán)格限 制； （四）是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正
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