【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 庫(kù)存商品 960 1風(fēng)機(jī) （數(shù)量核算） 320臺(tái) 960 固定資產(chǎn) 2 840 累計(jì)折舊 400 無(wú)形資產(chǎn) 286 累計(jì)攤銷(xiāo) 120 實(shí)收資 本 4 000 盈余公積 法定盈余公積 680 本年利潤(rùn) 876 利潤(rùn)分配 未利潤(rùn)分配 300 合 計(jì) 5 856 5 856 應(yīng)收賬款輔助賬余額 日期 客戶(hù) 摘要 借方金額 貸方金額 2020820 廣州白云山飯店 銷(xiāo)售商品 412 二、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （ 1） 9月 1日，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金 5 000元備用。附件 1張。 （ 2） 9月 5日， 從湖南省金屬材料公司購(gòu)入原材料生鐵 40 000Kg，單價(jià) ，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 100 000元，稅額 17 000元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款及增值稅，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。附件 3張。 （ 3） 9月 8日，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售給漢江建筑公司 1風(fēng)機(jī) 50臺(tái)，價(jià)款 300 000元，增值稅 51 000元，售價(jià)及稅金已辦妥托收手續(xù)。附件 3張。 （ 4） 9月 9日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信匯憑證收賬通知，廣州白云山飯店原欠貨款 50 000元已收回。附件 1張。 （ 5） 9月 30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 59 000元，其中生產(chǎn)車(chē)間折舊 費(fèi) 45 200元，銷(xiāo)售部門(mén)折舊費(fèi) 5 500元，廠(chǎng)部管理部門(mén)折舊費(fèi) 8 300元。附件 1張。 （ 6） 9月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售 50臺(tái) 1風(fēng)機(jī)的成本，其單位成本為 2 900元。附件 1張。 （ 7） 9月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額。附件 0張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 7 一、總賬及部分明細(xì)余額 2020年 12月 31日賬戶(hù)余額表如下 科目 輔助項(xiàng)目 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 借方余額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 5 銀行存款 208 應(yīng)收賬款 客戶(hù)往來(lái) 200 原材料 416 銅皮 數(shù)量金額 公斤 32530 211 鋅皮 數(shù)量金額 公斤 50000 205 庫(kù)存商品 2 247 鎖鏈 數(shù)量金額 箱 500 2 1 100 螺釘 數(shù)量金額 箱 620 1 1 147 固定資產(chǎn) 650 累計(jì)折舊 80 應(yīng)付賬款 （供應(yīng)商輔助）） 50 000。 00 應(yīng)付職工薪酬 28 工資 6 住房公積金 21 其他應(yīng)付款 21 住房公積金 21 實(shí)收資本 3 000 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 547 合 計(jì) 3 726 3 726 應(yīng)收賬款 12月 31日明細(xì)余額 日期 客戶(hù) 摘要 借方金額 20201220 長(zhǎng)安君臨 銷(xiāo)售商品 200 應(yīng)付賬款 12月 31日明細(xì)余額 日期 供應(yīng)商 摘要 貸方金額 20201220 韶鋼股份 購(gòu)買(mǎi)材料 50 生產(chǎn)成本產(chǎn)品鎖鏈和螺釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本鎖鏈和螺釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目并設(shè)為 數(shù)量金額輔助核算，單位名稱(chēng)為 “箱 ”。 二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （ 1） 1月 5日，收到長(zhǎng)安君臨欠款 200 000元，附件 1張 （ 2） 1月 10日，銀行存款繳納住房公積金，單位繳納 21625元，個(gè)人繳納 21625元，附件 1張。 （ 3） 1月 13日，銷(xiāo)售部譚要出差借支現(xiàn)金 3000元做差旅費(fèi)，附件 1張。 （ 4） 1月 14日，從株洲金屬材料公司采購(gòu)銅皮 1000公斤，不含稅單價(jià) ，鋅皮 600公斤，不含稅單價(jià) ，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)并開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，附件 3張。 （ 5） 1月 15日，基本生產(chǎn)車(chē)間修理機(jī) 器設(shè)備領(lǐng)用銅皮 1000公斤，實(shí)際單價(jià) 元；生產(chǎn)鎖鏈領(lǐng)用銅皮 1100公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2020公斤，實(shí)際單價(jià) ；生產(chǎn)螺釘領(lǐng)用銅皮 600公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2500公斤，實(shí)際單價(jià) ，附件 3張。 （ 6） 1月 18日，銷(xiāo)售產(chǎn)品給衡陽(yáng)五金專(zhuān)賣(mài)店：鎖鏈 350箱，單價(jià) 3 000元（不含稅），螺釘 400箱，單價(jià) 2 200元（不含稅），款項(xiàng)未收到，附件 3張。 （ 7） 1月 28日，計(jì)提職工薪酬總額 49150并按 14%計(jì)提福利費(fèi) 6881，鎖鏈生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi) 9348，螺釘生產(chǎn)工人工 資及福利費(fèi) 10830，車(chē)間管理人員工資及福利費(fèi) 7296，行政管理人員工資及福利費(fèi) 16872，銷(xiāo)售部門(mén)工資及福利費(fèi)11685附件 1張。 （ 8） 1月 30日，計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 10400，其中生產(chǎn)車(chē)間 5800，管理部門(mén) 54 60，銷(xiāo)售部門(mén) 3420，附件 1張。 （ 9） 1月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 21096，其中鎖鏈 9750，螺釘 11346，附件1張。 （ 10） 1月 30日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月已入庫(kù)完工產(chǎn)品成本，其中鎖鏈 34448，螺釘36326，附件 2張。 （ 11） 1月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，鎖鏈 77000， 螺釘 74000附件2張。 （ 10） 1月 30日，將本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn) ”賬戶(hù)，附件 0張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 7 一、 2020年 9月 30日有關(guān)賬戶(hù)余額 單位：元 總賬賬戶(hù) 明細(xì)賬戶(hù) 數(shù)量 借方金額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 4 銀行存款 工行存款 852 其他應(yīng)收款 個(gè)人往來(lái) 原材料 302 鑄造鐵 （數(shù)量核算） 50 000kg 302 生產(chǎn)成本 普通車(chē)床 920 庫(kù)存商品 760 普通車(chē)床 （數(shù)量核算） 320臺(tái) 760 固定資產(chǎn) 2 840 累計(jì)折舊 400 無(wú)形資產(chǎn) 土地使用權(quán) 698 累計(jì)攤銷(xiāo) 120 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商往來(lái)輔助核算 實(shí)收資本 4 000 盈余公積 法定盈余公積 680 本年利潤(rùn) 876 利潤(rùn)分配 未利潤(rùn)分配 300 合 計(jì) 5 856 5 856 二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （ 1） 10月 1日，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金 8 000元備用。附件 1張。 （ 2） 10月 2日，廠(chǎng)辦公室李勇去北京開(kāi)會(huì)借支差旅費(fèi) 4 000元，現(xiàn)金支票支付。附件 3張。 （ 3） 10月 5日，從湖南省金屬材料公司購(gòu)入原材料鑄造鐵 45 000 Kg，單價(jià) ，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 108 000元，增值稅為 18 360元。購(gòu)入原材料買(mǎi)價(jià)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款及增值稅，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。附件 3張。 （ 4） 10月 8日，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售給漢江建筑公司普通車(chē)床 50臺(tái)，價(jià)款300 000元，增值稅 51 000元，售價(jià)及稅金已辦妥托收手續(xù)。附件 3張。 （ 5） 10月 10日，提現(xiàn)并發(fā)放工資 140 000元。附件 2張。 （ 6） 10月 30日，分配本月職工工資 140 000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 60 000元，車(chē)間管理人員工資 40 000元，廠(chǎng)部管理人員工資 40 000元 ，并按 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。附件 1張 （ 7） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售 50臺(tái)普通車(chē)床的成本，其單位成本為 2 900元。附件 1張。 （ 8） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額。附件 0張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 8 一、各總賬余額 賬戶(hù)名稱(chēng) 輔助核算 借方余額（元） 貸方余額（元） 庫(kù)存現(xiàn)金 6 銀行存款 542 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 15 應(yīng)收賬款 客戶(hù)往來(lái)輔助核算 56 其他應(yīng)收款 個(gè)人往來(lái) 3 原材料 59 32圓鋼 數(shù)量核算 40 10噸 10mm線(xiàn)材 數(shù)量核算 19 6噸 庫(kù)存商品 490 搖臂鉆床（ ZQ3050*10） 數(shù)量核算 490 50臺(tái) 液力偶合器 數(shù)量核算 生產(chǎn)成本 82 搖臂鉆床 82 液力偶合器 固定資產(chǎn) 1 042 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 累計(jì)折舊 460 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商往來(lái)輔助核算 70 應(yīng)付職工薪酬 101 工資 101 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 城建稅 教育費(fèi)附加 長(zhǎng)期借款 技改借款 實(shí)收資本 1 200 資本公積 100 盈余公積 129 本年利潤(rùn) 70 利潤(rùn)分配 166 未分配利潤(rùn) 166 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 搖臂鉆床 數(shù)量核算 液力偶合器 數(shù)量核算 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 搖臂鉆床 數(shù)量核算 液力偶合器 數(shù)量核算 合計(jì) 2 297 2 297 應(yīng)收賬款輔助賬余額 日期 客戶(hù) 摘要 金額 2020420 大發(fā)公司 銷(xiāo)售商品 56 應(yīng)付賬款輔助賬余額 日期 供應(yīng)商 摘要 借方金額（元） 貸方金額（元） 2020426 漣源鋼鐵廠(chǎng) 購(gòu)買(mǎi)原材料 70 其他應(yīng)收款個(gè)人往來(lái)明細(xì)表 日期 個(gè)人 摘要 金額 2020428 孫立 借支差旅費(fèi) 3 二、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： ，從漣源鋼鐵廠(chǎng)購(gòu)入原材料 32圓鋼 20噸，單價(jià) 3 ，買(mǎi)價(jià) 79 元，增值稅為 13 。貨款及增值稅開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。附件 3張。 ，銷(xiāo)售給紅星機(jī)械廠(chǎng)搖臂鉆床 20臺(tái)，不含稅單價(jià) 13 ，增值稅率 17%，貨款已經(jīng)收到，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 附件 2張。 ，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用 32圓鋼 8噸， 10mm線(xiàn)材 3噸， 其中生產(chǎn)搖臂鉆床領(lǐng)用 32圓鋼 5噸， 10mm線(xiàn)材 1噸，液力偶合器領(lǐng)用 32圓鋼 3噸， 10mm線(xiàn)材 2噸；車(chē)間機(jī)器設(shè)備維修領(lǐng)用 10mm線(xiàn)材 50kg。附件 3張。 ，提取現(xiàn)金 101 。附件 2張。 ，技術(shù)部李明去西安參加 2020機(jī)械行業(yè)交流會(huì)借支差旅費(fèi) 2 ，用現(xiàn)金支付。 附件 1張。 ，將上月購(gòu)進(jìn)的 1 000股中航重機(jī) (代碼 600765)以每股 ，支付相關(guān)交易稅費(fèi)共 ，其中證券公司傭金 ，印花稅 ，過(guò)戶(hù)費(fèi) 。扣除傭金和手續(xù)費(fèi)后的價(jià)款 14 。附件1張。 ，分配本月工資費(fèi)用 156 ，其中搖臂鉆床生產(chǎn)工人工資 70 元，液力偶合器生產(chǎn)工人工資 50 10 ，廠(chǎng)部管理人員工資 20 ，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資 6 。 附件 1張。 ，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 5 ，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定折舊費(fèi) 4 ，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi) ，行政辦公用固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 。 附件 1張。 ，計(jì)算本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，其中城建稅稅率 為 7%，教育費(fèi)附加率為 3%。 附件 1張。 ，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，本月耗用總工時(shí)為 5 000，其中生產(chǎn)搖臂鉆床耗用 3 000工時(shí)，生產(chǎn)液力偶合器耗用 2 000工時(shí)。 附件 0張。 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月已經(jīng)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。附件 0張。 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額。 附件 0張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 9 一、各總賬賬戶(hù)及部分明細(xì)賬戶(hù)的余額 賬戶(hù)余額表 2020年 1月 31日 單位：元 賬戶(hù)名稱(chēng) 核算要求 余 額 借 方 貸 方 庫(kù)存現(xiàn)金 50 銀行存款 913 其他貨幣資