【正文】 職工薪酬（ 2211） 工資（ 221101） 福利費（ 221102） 應交稅費（ 2221） 應交增值稅（ 222101） 進項稅額（ 22210101） 銷項稅額（ 22210102） 應交城建稅（ 222102） 應交教育費附加 （ 222103） 實收資本（ 4001） 1 470 資本公 積（ 4002） 60 盈余公積（ 4101） 40 利潤分配（ 4104） 200 生產(chǎn)成本（ 5001） 鉆機 60型（ 500101） 鉆機 90型（ 500102） 合 計 1 943 1 943 應收賬款輔助賬余額 日期 客戶 摘要 金額 20201225 長沙遠大公司 銷售商品 25 應付賬款輔助賬余額 日期 客戶 摘要 金 額 20201218 長沙市成業(yè)公司 購買原材料 30 二、湖南鉆探有限公司 2020年 1月份的經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 8000元備用。開出增值稅專用發(fā)票一張，款未收。附件 1張。附件 2張。 ，用銀行存 款支付短期借款利息 500元。 ，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，本月耗用總工時為 5 000，其中生產(chǎn) YFZ風機電機耗用3 500工時，生產(chǎn) YTM 磨煤機電機耗用 1 500工時。 二、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容如下： （ 1） 1月 8日，現(xiàn)金 540元購買辦公用品，附件 1張。 （ 9） 1月 30日，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月已入庫完工產(chǎn)品成本，其中按扣 34448，鉚釘36326，附件 2張。附件 3張。附件 1張。 （ 4） 1月 14日，從株洲金屬材料公司采購銅皮 1000公斤，不含稅單價 ，鋅皮 600公斤，不含稅單價 ，收到增值稅專用發(fā)票，材料已驗收入庫并開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，附件 3張。 （ 10） 1月 30日，將本月?lián)p益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤 ”賬戶，附件 0張。附件 3張。 （ 8） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額。 ，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 32圓鋼 8噸， 10mm線材 3噸， 其中生產(chǎn)搖臂鉆床領(lǐng)用 32圓鋼 5噸， 10mm線材 1噸，液力偶合器領(lǐng)用 32圓鋼 3噸， 10mm線材 2噸；車間機器設備維修領(lǐng)用 10mm線材 50kg。附件1張。 附件 0張。 附件 3張 （ 3） 2月 15日，開出增值稅專用發(fā)票，銷售給江西紅日公司和泥機 6臺（銷售單價 60 000元，成本單價 35 000元）和 篩沙機 8臺（銷售單價 20 000元，成本單價 10 000元） ，合計銷售收入 520 000元，增值稅 88 400元（ 附件 2張）；同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 290 000元（附件 1張）。 附件 1張 （ 10） 2月 28日，分配本月制造費用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。附件 3張。 （ 8） 31日，計提本月城市維護建設稅 1547元和教育費附加 663元，附件 1張。 （ 2） 1月 5日，從北京陽光公司購進 主要材料 13噸，不含稅單價 2400元，輔助材料 100件，料已入庫。 附件 3張。附件 1張 （ 12） 1月 30日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 （ 2） 10日，銷售給佳木斯新天公司連衣裙 400件，貨款 240 000元，增值稅 40 800元，其中 100 000元收存銀行，余款暫欠。附件 1張。（按生產(chǎn)工人工資比例分配，其中基本生產(chǎn)車間女上裝生產(chǎn)工人工資為 40000元，生產(chǎn)連衣裙生產(chǎn)工人工資 30000元 ）。（轉(zhuǎn)賬支票 ,票號 DH20202311） 附件 3張 （ 3） 1月 12日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)步進電機領(lǐng)用黃銅 5噸，車間一般領(lǐng)用電器元件 50個。（轉(zhuǎn)賬自動生成） 附件 0張 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟業(yè)務的會計處理。附件 2張。 附件 1張 （ 9） 1月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。 資料 13 一、總分類及有關(guān)明細賬賬戶余額表 會計科目 方向 期初余額 庫存現(xiàn)金 (1001) 借 3 銀行存款 (1002) 借 1140 應收賬款 (1122) 593 其他應收款 (1221) 借 2 原材料 (1403) 借 275 000. 00 黃銅 (140301) 借 25 電器元件 (140302) 借 250 庫存商品 (1405) 借 60 步進電機 (140501) 借 60 應付職工薪酬 (2211) 貸 85 應交稅費 (2221) 貸 應交增值稅 (222101) 貸 進項稅額 (22210101) 貸 銷項稅額 (22210102) 貸 實收資本 (4001) 貸 1 800 資本公積（ 4002） 貸 186 生產(chǎn)成本 (5001) 貸 步進電機 (500101) 貸 主營業(yè)務收入 (6001) 貸 步進電機 (600101) 貸 主營業(yè)務成本 (6401) 借 步進電 機 (640101) 借 合計 2 071 200 應收賬款輔助賬期初余額 日期 客戶 摘要 金額 2020220 魯東機械廠 銷售商品 593 二、長沙市龍虎電機廠 2020年 1月經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 1月 5日，行政部辦事員報銷差旅費 500元，以現(xiàn)金付訖。附件 1張。附件3張 （ 5） 20日，匯總本期領(lǐng)用的原材料。材料已驗收入庫。附件 3張 （ 10） 1月 30日， 3月 31日，計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 2 000元，管理用固定資產(chǎn)折舊 2 600元。附件 1張。 資料 11 一、總分類及有關(guān)明細賬賬戶余額表 會計科目 輔助核算及方向 方向 期初余額 庫存現(xiàn) 金 (1001) 借 55, 銀行存款 (1002) 借 268, 工行存款 (100201) 借 268, 原材料 (1403) 數(shù)量核算 借 20, 主要材料 (140301) 噸 借 14, 7（噸） 輔助材料 (140302) 件 借 6, 500（件） 庫存商品 ( 1405) 數(shù)量核算 借 112, X型醫(yī)療器械 ( 140502) 借 112, 套 320(套 ) 固定資產(chǎn) ( 1601) 借 264, 累計折舊 ( 1602) 貸 10, 短期借款 ( 2020) 貸 20, 實收資本 (4001) 貸 693, 合計 713, 其他應收款輔助賬期初余額 日期 個人 摘要 金額 20201226 王 力 出差借支 二、湖南康普特有限公司 2020年 1月經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 1月 3日，財務部出納從銀行提取現(xiàn)金 5000元。附件 3張。附件 2張。附件 1張 （ 8） 2月 28日，被投資單位黃河公司（興湘公司 2020年年末對其進行投資，持股比例為 30%）對外宣告發(fā)放 2020年度現(xiàn)金股利，總額為 500 000元。 資料 9 一、各總賬賬戶及部分明細賬戶的余額 賬戶余額表 2020年 1月 31日 單位：元 賬戶名稱 核算要求 余 額 借 方 貸 方 庫存現(xiàn)金 50 銀行存款 913 其他貨幣資金 630 銀行本票存款 50 存出投資款 580 應收賬款 200 湖北興安公司 200 應收票據(jù) 31 壞賬準備 3 應收票據(jù) 3 其他應收款 1 原材料 280 生鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 60 000公斤 120 鑄鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 40 000公斤 120 其他 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 10 000公斤 40 生產(chǎn)成本 120 和泥機 80 000 篩沙機 40 000 庫存商品 720 和泥機 數(shù)量核算（臺） 18臺 ,單價 35 000元 630 篩沙機 數(shù)量核算（臺） 90 9臺 ,單價 10 000元 長期投權(quán)投資 680 黃河公司－成本 600 黃河公司－損益調(diào)整 80 固定資產(chǎn) 13 640 累計折舊 200 應付賬款 25 廣東得勝公司 25 預收賬款 客戶輔助 600 應付職工薪酬 141 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 銷項稅額 應交城市維護建設稅 應交教育費附加 實收資本 15 000 資本公積 770 盈余公積 163 本年利潤 62 利潤分配 300 未分配利潤 300 合 計 17 265 17 265 ② “預收賬款 ”明細賬 2020年 1月 31日余額表 日期 客戶 摘要 金額 2020115 江西紅日公司 預收貨款 600 （貸方） 二、湖南興湘公司 2020年 2月份的經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 2月 3日，購買上市公司湘潭電化公司股票 100手，每股買價 19元，另支付購買價傭金、印花稅等相關(guān)稅費 2 500元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 附件 1張。 ，將上月購進的 1 000股中航重機 (代碼 600765)以每股 ，支付相關(guān)交易稅費共 ，其中證券公司傭金 ，印花稅 ，過戶費 。 ，銷售給紅星機械廠搖臂鉆床 20臺，不含稅單價 13 ，增值稅率 17%，貨款已經(jīng)收到，開出增值稅專用發(fā)票。附件 1張 （ 7） 10月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 50臺普通車床的成本，其單位成本為 2 900元。 （ 3） 10月 5日，從湖南省金屬材料公司購入原材料鑄造鐵 45 000 Kg，單價 ，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為 108 000元，增值稅為 18 360元。 （ 10） 1月 30日，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月已入庫完工產(chǎn)品成本，其中鎖鏈 34448，螺釘36326，附件 2張。 二、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容如下： （ 1） 1月 5日，收到長安君臨欠款 200 000元，附件 1張 （ 2） 1月 10日，銀行存款繳納住房公積金，單位繳納 21625元，個人繳納 21625元，附件 1張。附件 1張。 （ 2） 9月 5日， 從湖南省金屬材料公司購入原材料生鐵 40 000Kg，單價 ，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為 100 000元，稅額 17 000元。 （ 7） 1月 30日，計提固定資產(chǎn)累計折舊 10400，其中生產(chǎn)車間 5800，行政行政管理部門 4200，銷售部門 400附件 1張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟業(yè)務的會計處理。 ，計算本月應繳納的營業(yè)稅金及附加，其中城建稅稅率為 7%，教育費附加為 3%。 ，銷售給南方機械廠 YFZ風機電機 80臺，不含稅單價 4 ，增值稅率 17%，貨款已經(jīng)收到，開出增值稅專用發(fā)票。 三、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟業(yè)務的會計處理。 職工 工資分配及職工福利費計提表 2020年 1月 31日 單位：元 項 目 應付工資及福利費 合計 應付職工工資 按上年的實際工資提取 職工福利費 生產(chǎn)工人工資 50 7 57 其中：鉆機 60型 30 4 34 鉆機 90型 20 2 22 車間管理人員工資 3 3 企業(yè)銷售部門工資 2 2 企 業(yè)管理人員工資 5 5 合 計 60 8 68 （ 7） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。 附件 2張。附件 0張。附件 1張。 （ 3） 10日，銷售給佳木斯新天公司連衣裙 400件，貨款 240 0