【正文】 金 630 銀行本票存款 50 存出投資款 580 應(yīng)收賬款 200 湖北興安公司 200 應(yīng)收票據(jù) 31 壞賬準(zhǔn)備 3 應(yīng)收票據(jù) 3 其他應(yīng)收款 1 原材料 280 生鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 60 000公斤 120 鑄鐵 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 40 000公斤 120 其他 數(shù)量核算（公斤） 數(shù)量 10 000公斤 40 生產(chǎn)成本 120 和泥機(jī) 80 000 篩沙機(jī) 40 000 庫(kù)存商品 720 和泥機(jī) 數(shù)量核算（臺(tái)） 18臺(tái) ,單價(jià) 35 000元 630 篩沙機(jī) 數(shù)量核算（臺(tái)） 90 9臺(tái) ,單價(jià) 10 000元 長(zhǎng)期投權(quán)投資 680 黃河公司－成本 600 黃河公司－損益調(diào)整 80 固定資產(chǎn) 13 640 累計(jì)折舊 200 應(yīng)付賬款 25 廣東得勝公司 25 預(yù)收賬款 客戶輔助 600 應(yīng)付職工薪酬 141 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 實(shí)收資本 15 000 資本公積 770 盈余公積 163 本年利潤(rùn) 62 利潤(rùn)分配 300 未分配利潤(rùn) 300 合 計(jì) 17 265 17 265 ② “預(yù)收賬款 ”明細(xì)賬 2020年 1月 31日余額表 日期 客戶 摘要 金額 2020115 江西紅日公司 預(yù)收貨款 600 （貸方） 二、湖南興湘公司 2020年 2月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 2月 3日，購(gòu)買上市公司湘潭電化公司股票 100手，每股買價(jià) 19元，另支付購(gòu)買價(jià)傭金、印花稅等相關(guān)稅費(fèi) 2 500元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。附件 1張 （ 2） 2月 8日，生產(chǎn)部為生產(chǎn)和泥機(jī)領(lǐng)用生鐵 30 000公斤，價(jià)值 60 000元，為生產(chǎn) 篩沙機(jī) 領(lǐng)用鑄鐵 10 000公斤，價(jià)值 30 000元；生產(chǎn)部一般耗用領(lǐng)用其他材料 2 000公斤，價(jià)值 8 000元；行政管理部門 (包括行政部、財(cái)務(wù)部等 )領(lǐng)用其他材料 500公斤，價(jià)值 2 000元。 附件 3張 （ 3） 2月 15日，開出增值稅專用發(fā)票，銷售給江西紅日公司和泥機(jī) 6臺(tái)（銷售單價(jià) 60 000元，成本單價(jià) 35 000元）和 篩沙機(jī) 8臺(tái)（銷售單價(jià) 20 000元，成本單價(jià) 10 000元） ，合計(jì)銷售收入 520 000元，增值稅 88 400元（ 附件 2張）；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 290 000元（附件 1張）。 （ 4） 2月 28日，從長(zhǎng)沙金屬材料公司購(gòu)入 原材料生鐵 50 000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為 110 000元，增值稅為 18 700元，購(gòu)入原材料鑄鐵 40 000公斤，買價(jià) 124 000元，增值稅為 21 080元，貨款及增值稅于當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬支票支付。上述材料當(dāng)日均未驗(yàn)收入庫(kù)。 附件 2張 （ 5） 2月 28日，分配本月職工工資 150 000元，其中生產(chǎn)部產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 80 000元（和泥機(jī)和 篩沙機(jī)工資分別為 60 000元和 20 000元 ），生產(chǎn)部管理人員工資 30 000元，行政管理人員（包括行政部、財(cái)務(wù)部等）工資 25 000元，銷售人員工資 15 000元。 附件 1張 （ 6） 2月 28日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 80 000元，其中生產(chǎn)部折舊額 40 000元，銷售部 10 000元，行政管理部門（包括行政部、財(cái)務(wù)部等） 30 000元。 附件 1張 （ 7） 2月 28日，應(yīng)收票據(jù)預(yù)計(jì)未來可收回金額為 27 000元。附件 1張 （ 8） 2月 28日，被投資單位黃河公司（興湘公司 2020年年末對(duì)其進(jìn)行投資，持股比例為 30%）對(duì)外宣告發(fā)放 2020年度現(xiàn)金股利，總額為 500 000元。附件 1張 （ 9） 2月 28日，計(jì)算應(yīng)交城建稅 3 2 。 附件 1張 （ 10） 2月 28日，分配本月制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 附件 1張 制造費(fèi)用分配表 2020年 2 月 28日 單位：元 分配對(duì)象 分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資） 分配率 分配金額 和泥機(jī) 60 000 58 500 篩沙機(jī) 20 000 19 500 合 計(jì) 80 000 78 000 （ 11） 2月 28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額。附 件為 0張 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完 成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 10 一、會(huì)計(jì)科目及期初余額表： 表 108 科目名稱 輔助核算 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn)金（ 1001） 借 1000 銀行存款（ 1002） 借 505000 應(yīng)收賬款（ 1122） 客戶往來 借 100000 其他應(yīng)收款（ 1221） 個(gè)人往來 借 5500 壞賬準(zhǔn)備（ 1231） 貸 500 原材料（ 1403） 35000 板藍(lán)根（ 140301） 數(shù)量核算（公斤） 借 20200 （ 1000公斤） 生地黃（ 140302） 數(shù)量核算（公斤） 借 15000 （ 1000公斤） 庫(kù)存商品（ 1405） 借 202000 抗病毒口服液（ 140501） 數(shù)量核算（箱） 借 202000 （ 200箱） 固定資產(chǎn)（ 1601） 借 1300000 累計(jì)折舊（ 1602） 貸 250000 無形資產(chǎn)（ 1701） 借 93000 累計(jì)攤銷 3000 應(yīng)付賬款（ 2202） 供應(yīng)商往來 貸 202000 應(yīng)付職工薪酬（ 2211） 貸 8000 福利費(fèi)（ 221101） 貸 8000 應(yīng)交稅費(fèi)（ 2221） 貸 應(yīng)交增值稅（ 222101） 貸 進(jìn)項(xiàng)稅額（ 22210101） 貸 銷項(xiàng)稅額（ 22210102） 貸 應(yīng)交城建稅（ 222102） 貸 應(yīng)交教育費(fèi)附加（ 222103） 貸 實(shí)收資本（ 4001） 貸 1000000 利潤(rùn)分配（ 4104） 貸 778000 未分配利潤(rùn)（ 410415） 貸 778000 輔助賬期初余額表 應(yīng)收賬款期 初余額表 日期 客戶 摘要 方向 金額 20201201 長(zhǎng)沙第一醫(yī)院 銷售產(chǎn)品 借 100000 其他應(yīng)收款期初余額表 日期 部門 個(gè)人 摘要 方向 期初余額 20201223 財(cái)務(wù)部 文怡 出差借款 借 5500 應(yīng)付賬款期初余額表 日期 供應(yīng)商 摘要 方向 金額 20201215 北京醫(yī)藥原料公司 購(gòu)買原材料 貸 202000 二、藍(lán)天醫(yī)藥有限公司 2020年 1月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 3000元備用。 附件 1張。 （ 2） 6日，生產(chǎn)部門領(lǐng)用板藍(lán)根 1000公斤，生地黃 500公斤。附件 2張。 （ 3） 10日，銷售抗病毒口服液 100箱給長(zhǎng)沙第一醫(yī)院，每箱售價(jià)為 1500元（不含增值稅），稅率為 17%已收到款項(xiàng)存入銀行。附件 3張。 （ 4） 18日，向銀行借入流動(dòng)資金 202000元，期限為 6個(gè)月，款項(xiàng)已存入銀行。附件 2張。 （ 5） 20日，財(cái)務(wù)部文怡出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 5500元，減少其他應(yīng)收款。附件 1張。 （ 6） 24日，向北京醫(yī)藥原料公司公司購(gòu)入板藍(lán)根 1000公斤，每公斤 20元，買價(jià)共為 20200元，增值稅為 3400元，用 銀行存款支付貨款。附件 3張。 （ 7） 27日， 21日，以銀行存款向電視臺(tái)支付廣告費(fèi) 20200元，附件 1張。 （ 8） 31日，計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅 1547元和教育費(fèi)附加 663元，附件 1張。 （ 9） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷抗病毒口服液成本。附件 1張。 （ 10） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的余額。 附件 0張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 資料 11 一、總分類及有關(guān)明細(xì)賬賬戶余額表 會(huì)計(jì)科目 輔助核算及方向 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn) 金 (1001) 借 55, 銀行存款 (1002) 借 268, 工行存款 (100201) 借 268, 原材料 (1403) 數(shù)量核算 借 20, 主要材料 (140301) 噸 借 14, 7（噸） 輔助材料 (140302) 件 借 6, 500（件） 庫(kù)存商品 ( 1405) 數(shù)量核算 借 112, X型醫(yī)療器械 ( 140502) 借 112, 套 320(套 ) 固定資產(chǎn) ( 1601) 借 264, 累計(jì)折舊 ( 1602) 貸 10, 短期借款 ( 2020) 貸 20, 實(shí)收資本 (4001) 貸 693, 合計(jì) 713, 其他應(yīng)收款輔助賬期初余額 日期 個(gè)人 摘要 金額 20201226 王 力 出差借支 二、湖南康普特有限公司 2020年 1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 1月 3日，財(cái)務(wù)部出納從銀行提取現(xiàn)金 5000元。（現(xiàn)金支票號(hào) XJ202020）附單據(jù) 1張。 （ 2） 1月 5日，從北京陽(yáng)光公司購(gòu)進(jìn) 主要材料 13噸，不含稅單價(jià) 2400元，輔助材料 100件，料已入庫(kù)。不含稅單價(jià) 15元，稅率 17%，款未付。 附件 3張。 （ 3） 1月 9日，王力出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2500元，余款 500元退回。 附件 1張。 （ 4） 1月 12日，報(bào)銷管理部門電話費(fèi)用 1000元， 以現(xiàn)金支付。附件 1張。 （ 5） 1月 15日，向天津小太陽(yáng)商貿(mào)公司銷售 X 型醫(yī)療器械 300套，不含稅售價(jià) 470元， 增值稅率 17%，款未收。 附件 3張。 （ 6） 1月 19日， 開出轉(zhuǎn)賬支票支付給大鵬汽車維修公司汽車維修費(fèi) 2340元 (含增值稅 340元 )。附件 2張。 （ 7） 1月 22日， 以現(xiàn)金 支付銀行手續(xù)費(fèi) 100元。附件 1張 （ 8） 1月 25日，本月生產(chǎn)車間生產(chǎn) X 型醫(yī)療器械領(lǐng)用 主要材料 8噸，車間一般領(lǐng)用輔助材料 400件。 附件 1張 （ 9） 1月 28日，收到宏達(dá)公司投資小汽車一臺(tái)，該小汽車的公允價(jià)值是 78 000元，投資協(xié)議價(jià)為該設(shè)備的公允價(jià)值。附件 3張 （ 10） 1月 30日， 3月 31日，計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊 2 000元，管理用固定資產(chǎn)折舊 2 600元。 附件 1張 （ 11） 1月 30日，分配應(yīng)支付的職工工資 30 000元，其中生產(chǎn) X 型醫(yī)療器械工人工資的為 17 000元，車間管理人員工資 8 000元，行政管理人員工資 5 000元。附件 1張 （ 12） 1月 30日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 附件 1張 （ 13） 1月 30日， 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售的 X 型醫(yī)療器械成本，附件 1張。 （ 14） 1月 31日，根據(jù)本月應(yīng)交增值稅稅額計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。附件 0張 （ 15） 1月 31日， 結(jié)轉(zhuǎn)本期損益類賬戶的發(fā)生額。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 。 資料 12 一、各總賬賬戶及部分明細(xì)賬戶的余額 賬戶余額表 2020年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 輔助核算 計(jì)量 單位 數(shù)量 單價(jià) 借方余額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金（ 1001） 1 銀行存款（ 1002）