【正文】 （ 3） 12日 ,經(jīng)理辦公室王毅報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000元 .用銀行存款支付。 資料 14 一、各總賬賬戶(hù)及部分明細(xì)賬戶(hù)的余額 2020年 12月 31日 余額表 科目名稱(chēng) 輔助核算 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn)金（ 1001）（指定科目） 借 6 000 銀行存款 （ 1002）（指定科目） 借 200 000 建行存款（ 100201） 借 200 000 應(yīng)收賬款（ 1122） 客戶(hù)往來(lái) 借 100 000 其他應(yīng)收款（ 1221） 個(gè)人往來(lái) 借 5 500 壞賬準(zhǔn)備（ 1231） 貸 500 原材料（ 1403） 借 35 000 金銀花（ 140301） 數(shù)量核算（千克） 借 （ 100千克） 20 000 枇杷葉（ 140302） 數(shù)量核算（千克） 借 （ 100千克） 15 000 庫(kù)存商品（ 1405） 借 500 000 清開(kāi)靈分散 片（ 140501） 數(shù)量核算（箱） 借 500 000 （ 250箱） 固定資產(chǎn)（ 1601） 借 1 300 000 累計(jì)折舊（ 1602） 貸 250 000 無(wú)形資產(chǎn)（ 1701） 借 90 000 應(yīng)付賬款（ 2202） 供應(yīng)商往來(lái) 貸 200 000 應(yīng)付職工薪酬（ 2211） 貸 13 000 職工工資（ 221101） 貸 13 000 應(yīng)交稅費(fèi)（ 2221） 應(yīng)交增值稅（ 222101） 進(jìn)項(xiàng)稅（ 22210101） 銷(xiāo)項(xiàng)稅（ 22210102） 實(shí)收資本（ 4001） 貸 1 000 000 利潤(rùn)分配（ 4104） 貸 773 000 未分配利潤(rùn)（ 410415） 貸 773 000 生產(chǎn)成本（ 5001） 直接材料（ 500101） 清開(kāi)靈分散片（ 50010101） 直接人工（ 500102） 清開(kāi)靈分散片（ 50010201） 制造費(fèi)用（ 500103） 清開(kāi)靈分散片（ 50010301） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 6001） 清開(kāi)靈分散片（ 600101） 數(shù)量（箱） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（ 6401） 清開(kāi)靈分散片（ 640101） 數(shù)量（箱） 合 計(jì) 2 236 500 二、輔助賬期初余額表 1．應(yīng)收賬款 (1122)期初余額表 日期 客戶(hù) 摘要 方向 金額 20201201 上海醫(yī)藥 銷(xiāo)售產(chǎn)品 借 60 000 20201205 人民醫(yī)院 銷(xiāo)售產(chǎn)品 借 40 000 2．其他應(yīng)收款 (1221)期初余額表 日期 部門(mén) 個(gè)人 摘要 方向 期初余額 20201223 經(jīng)理辦公室 劉勇 出差借款 借 5 500 3．應(yīng)付賬款 (2202)期初余額表 日期 供應(yīng)商 摘要 方向 金額 20201215 長(zhǎng)春醫(yī)藥 購(gòu)買(mǎi)原材料 貸 200 000 三、湖南三精制藥有限公司 2020年 1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) : （ 1） 5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，金額為 2 400元，預(yù)定本年度報(bào)紙雜志。 附件 1張 （ 8） 1月 31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 附件 1張 （ 4） 1月 20日，收回魯東機(jī)械廠前欠貨款 593 。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。附件 1張。 工資分配匯總表 2020年 01月 31日 單位：元 項(xiàng) 目 應(yīng)付職工薪酬 合計(jì) 生產(chǎn)工人工資 70 70 其中：女上裝 40 40 連衣裙 30 30 車(chē)間管理人員工資 5 5 企業(yè)管理人員工資 5 5 企業(yè)銷(xiāo)售人員工資 4 4 合 計(jì) 84 84 （ 7） 31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 9 500元，其中生產(chǎn)車(chē)間 7 500元，廠部 2 000元。 （ 6） 31日，根據(jù)有關(guān)原始憑證，分配本月應(yīng)付工資。 （ 4） 18日，車(chē)間購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)款 90 000元，增值稅稅率 17%，運(yùn)費(fèi) 1 000元，款已付。另外以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi) 5 000元。 資料 12 一、各總賬賬戶(hù)及部分明細(xì)賬戶(hù)的余額 賬戶(hù)余額表 2020年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 輔助核算 計(jì)量 單位 數(shù)量 單價(jià) 借方余額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金（ 1001） 1 銀行存款（ 1002） 262 應(yīng)收賬款（ 1122） 客戶(hù)往來(lái) 100 壞賬準(zhǔn)備（ 1231） 1 其他應(yīng)收款（ 1221） 個(gè)人往來(lái) 3 原材料（ 1403） 56 棉麻（ 140301） 數(shù)量核算 米 4 000 32 棉布（ 140302） 數(shù)量核算 米 2 000 8 絲綢（ 140303） 數(shù)量核算 米 500 16 庫(kù)存商品（ 1405） 105 女上裝（ 140501） 數(shù)量核算 件 50 5 連衣裙（ 140502） 數(shù)量核算 件 400 100 固定資產(chǎn)（ 1601） 2 000 累計(jì)折舊（ 1602） 300 應(yīng)付賬款（ 2202） 供應(yīng)商往來(lái) 40 應(yīng)付職工薪酬（ 2211） 84 應(yīng)交稅費(fèi)（ 2221） 應(yīng)交增值稅（ 222101） 進(jìn)項(xiàng)稅（ 22210101） 銷(xiāo)項(xiàng)稅（ 22210102） 實(shí)收資本（ 4001） 1 800 資本公積（ 4002） 36 盈余公積（ 4101） 60 利潤(rùn)分配（ 4104） 206 未分配利潤(rùn)（ 410405） 206 生產(chǎn)成本（ 5001） 直接材料（ 500101） 直接人工（ 500102） 制造費(fèi)用（ 500103） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 6001） 女上裝（ 600101） 數(shù)量核算 件 連衣裙（ 600102） 數(shù)量核算 件 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（ 6401） 女上裝（ 640101） 數(shù)量核算 件 連衣裙（ 640102） 數(shù)量核算 件 合 計(jì) 2 572 2 572 輔助賬期初余額表 應(yīng)收賬款 1月期初余額表 日期 客戶(hù) 摘要 金額 20201220 武漢宏偉公司 銷(xiāo)售商品 27 20201225 佳木斯新天公司 銷(xiāo)售商品 72 應(yīng)付賬款 1月期初余額表 日期 客戶(hù) 摘要 金額 20201228 湖南雙峰公司 采購(gòu)商品 40 其他應(yīng)收款 1月期初余額表 日期 個(gè)人 摘要 金額 20201224 李慶 出差借款 3 二、 湖南長(zhǎng)進(jìn)工廠 2020年 1月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) : （ 1） 3日，向雙峰公司購(gòu)入棉麻 12 500米，價(jià)款 100 000元，增值稅 17 000元；購(gòu)入棉布 7 500米，價(jià)款30 000元，增值稅 5 100元；款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 附件 1張 （ 13） 1月 30日， 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售的 X 型醫(yī)療器械成本，附件 1張。 附件 1張 （ 9） 1月 28日，收到宏達(dá)公司投資小汽車(chē)一臺(tái)，該小汽車(chē)的公允價(jià)值是 78 000元，投資協(xié)議價(jià)為該設(shè)備的公允價(jià)值。 （ 6） 1月 19日， 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付給大鵬汽車(chē)維修公司汽車(chē)維修費(fèi) 2340元 (含增值稅 340元 )。 （ 4） 1月 12日，報(bào)銷(xiāo)管理部門(mén)電話(huà)費(fèi)用 1000元， 以現(xiàn)金支付。不含稅單價(jià) 15元，稅率 17%，款未付。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 （ 9） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)抗病毒口服液成本。 （ 6） 24日，向北京醫(yī)藥原料公司公司購(gòu)入板藍(lán)根 1000公斤，每公斤 20元，買(mǎi)價(jià)共為 20200元，增值稅為 3400元，用 銀行存款支付貨款。 （ 4） 18日，向銀行借入流動(dòng)資金 202000元，期限為 6個(gè)月，款項(xiàng)已存入銀行。 （ 2） 6日，生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用板藍(lán)根 1000公斤，生地黃 500公斤。 附件 1張 制造費(fèi)用分配表 2020年 2 月 28日 單位：元 分配對(duì)象 分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資） 分配率 分配金額 和泥機(jī) 60 000 58 500 篩沙機(jī) 20 000 19 500 合 計(jì) 80 000 78 000 （ 11） 2月 28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額。 附件 1張 （ 7） 2月 28日，應(yīng)收票據(jù)預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額為 27 000元。 （ 4） 2月 28日，從長(zhǎng)沙金屬材料公司購(gòu)入 原材料生鐵 50 000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為 110 000元，增值稅為 18 700元，購(gòu)入原材料鑄鐵 40 000公斤，買(mǎi)價(jià) 124 000元，增值稅為 21 080元，貨款及增值稅于當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬支票支付。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月已經(jīng)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。 ，計(jì)算本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，其中城建稅稅率 為 7%，教育費(fèi)附加率為 3%。 ，分配本月工資費(fèi)用 156 ，其中搖臂鉆床生產(chǎn)工人工資 70 元，液力偶合器生產(chǎn)工人工資 50 10 ，廠部管理人員工資 20 ，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資 6 。 附件 1張。附件 3張。附件 3張。附件 0張。 （ 6） 10月 30日，分配本月職工工資 140 000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 60 000元，車(chē)間管理人員工資 40 000元，廠部管理人員工資 40 000元 ，并按 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 （ 4） 10月 8日，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售給漢江建筑公司普通車(chē)床 50臺(tái)，價(jià)款300 000元，增值稅 51 000元，售價(jià)及稅金已辦妥托收手續(xù)。附件 3張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 （ 9） 1月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 21096，其中鎖鏈 9750，螺釘 11346，附件1張。 （ 5） 1月 15日，基本生產(chǎn)車(chē)間修理機(jī) 器設(shè)備領(lǐng)用銅皮 1000公斤，實(shí)際單價(jià) 元；生產(chǎn)鎖鏈領(lǐng)用銅皮 1100公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2020公斤，實(shí)際單價(jià) ；生產(chǎn)螺釘領(lǐng)用銅皮 600公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2500公斤，實(shí)際單價(jià) ，附件 3張。 00 應(yīng)付職工薪酬 28 工資 6 住房公積金 21 其他應(yīng)付款 21 住房公積金 21 實(shí)收資本 3 000 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 547 合 計(jì) 3 726 3 726 應(yīng)收賬款 12月 31日明細(xì)余額 日期 客戶(hù) 摘要 借方金額 20201220 長(zhǎng)安君臨 銷(xiāo)售商品 200 應(yīng)付賬款 12月 31日明細(xì)余額 日期 供應(yīng)商 摘要 貸方金額 20201220 韶鋼股份 購(gòu)買(mǎi)材料 50 生產(chǎn)成本產(chǎn)品鎖鏈和螺釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本鎖鏈和螺釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目并設(shè)為 數(shù)量金額輔助核算，單位名稱(chēng)為 “箱 ”。 （ 7） 9月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額。 （ 5） 9月 30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 59 000元，其中生產(chǎn)車(chē)間折舊 費(fèi)