5培訓(xùn)參考資料6核用材料講稿(編輯修改稿)
2025-09-11 20:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 價(jià)； 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。 八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見） 九、報(bào)告使用范圍 以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、 公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位 和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。 附件： 第 7 頁(yè) 共 15 頁(yè) 損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表； 損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明； 損失掛賬的證明材料； 主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； 其他有關(guān)材料。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簽章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：年月日 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 利安達(dá) xx 字 [2024]第 a 號(hào) abc 股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了 abc 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 abc 公司）截至2024 年 12 月 31 日的 清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是 abc 公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在abc 公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì) abc 公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì) abc 公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。 在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以 2024 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基 第 8 頁(yè) 共 15 頁(yè) 礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下： 一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫） 按照 abc 公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為 abc 公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額 xxxx 萬元，負(fù)債總額 xxxx 萬元，所有者權(quán)益 xxxx萬元（含實(shí)收資本 xxxx 萬元，資本公積 xxxx 萬元，盈余公積xxxx萬元，未分配利潤(rùn) xxxx 萬元），少數(shù)股東權(quán)益為 xxxx萬元 。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下，可以作為報(bào)告附表，并在目錄中加注頁(yè)碼） 單位：萬元 單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益 二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫） （一）法律依據(jù) 2024 年 9 月 2 日國(guó)資評(píng)價(jià) [2024]58 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 2024 年 8 月 19 日國(guó)資評(píng)價(jià) [2024]45 號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》； 2024 年 7 月 26 日財(cái)政部財(cái)企 [2024]310 號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》； 第 9 頁(yè) 共 15 頁(yè) 2024 年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度； 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。 （二）行為依據(jù) xxxx 年 xx 月 xx 日 xx 部門 xxx 號(hào)文件《關(guān)于同意 abc公司開展清產(chǎn)核資工作的函》； 2
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