5農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估理論分析與實(shí)務(wù)探討(編輯修改稿)
2024-09-11 19:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 縣）市聯(lián)社在激烈競(jìng)爭(zhēng)和沉重的任務(wù)指標(biāo)以及短期利益面前，不得不向業(yè)務(wù)部門(mén)傾斜。二是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估目前在我國(guó)是一項(xiàng)需求性的工作，沒(méi)有做強(qiáng)制性要求，缺乏開(kāi)展的動(dòng)力。 三、農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的探討 （一）獨(dú)立審定的自我評(píng)估 農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各縣（市）聯(lián)社審計(jì)工作負(fù)有指導(dǎo)職能，所以對(duì)省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求。對(duì)省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估，我建議采用獨(dú)立審定的外部評(píng)估方式，即先由省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 我評(píng)估，再由省級(jí)審計(jì)廳和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組成的獨(dú)立審定師評(píng)估團(tuán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。在自我評(píng)估階段，應(yīng)逐一對(duì)照是否存在iia 質(zhì)量評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的以下常見(jiàn)問(wèn)題：（ 1）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)及 /或?qū)徲?jì)委員會(huì)使用過(guò)時(shí)的《內(nèi)部審 計(jì)章程》 。（ 2）缺乏內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的咨詢(xún)職責(zé)以及在內(nèi)部審計(jì)工作和章程中未反映咨詢(xún)職能 。（ 3）缺乏 it 審計(jì)領(lǐng)域和技能 。（ 4）審計(jì)范圍狹窄 。（ 5）審計(jì)報(bào)告缺陷，例如，缺乏內(nèi)容提要，過(guò)于冗長(zhǎng) 。（ 6）沒(méi)有一個(gè)整體的報(bào)告結(jié)論等。在外部質(zhì)量評(píng)估前開(kāi)展內(nèi)部自我評(píng)估，能夠幫助自己發(fā)現(xiàn)和糾正相關(guān)問(wèn)題。當(dāng)然，決定采用外部評(píng)估方式前，需要省級(jí)聯(lián)社首席審計(jì)執(zhí)行官（ cae）同高級(jí)管理層和理事會(huì)就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行商議。 （二）內(nèi)部評(píng)估 對(duì)各縣（市）聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)估，我建議采用內(nèi)部自我評(píng)估方式，即由省級(jí)聯(lián)社內(nèi)部審 計(jì)部門(mén)組織有關(guān)人員，采用科學(xué)合理的方法，對(duì)縣（市）聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)工作從定量和定性?xún)蓚€(gè)方面耦合進(jìn)行綜合評(píng)估。 主要基于以下原因。一是省級(jí)聯(lián)社在開(kāi)展外部質(zhì)量評(píng)估中會(huì)積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，有能力對(duì)各縣（市）聯(lián)社內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)
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