【文章內容簡介】 擔保。 （二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務。由于法制不健全和社會信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進行兼并、合資、分立、轉租等改革、改組、改造、轉制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。 （三）鄉(xiāng)村干部更迭和財稅任務影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟的落后，一些新上任的村干部受 “ 新官不理舊賬 ”舊觀念的影響，采取認賬不還或者不聞不問的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達的財稅指標，有些村干部片面追求所謂 “ 政績 ” ，將本應還貸的資金轉交財稅任務，導致貸款不能清收。 （四）信用社內控制度欠完善，留下漏洞而形成的風險。由于長期以來形成的一種慣性，對發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒有制定過系 第 11 頁 共 24 頁 統(tǒng)的村集體經(jīng)濟貸款管理辦法和內控制度，造成清收責任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。 （五）自身素質的不高存在的風險。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對 “ 三查 ” 不嚴，抵押、擔保名不符實，“ 三防一保 ” 流于形式等。 防范和化解的對策探討 （一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強跟蹤監(jiān)管。針對農(nóng)村信用社 所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區(qū)內村集體經(jīng)濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調查摸底建檔。在此基礎上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的手段，逐步實現(xiàn)以現(xiàn)場稽核為主過渡到非現(xiàn)場稽核為主的轉變。在內容上，應跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現(xiàn)由經(jīng)濟手段為主到 以法制手段為主的轉變。 （二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權力過于集中，建立風險分散轉移機制。在信用社內部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責任終身制，將審批權與風險權掛鉤，強化成員和領導者的責任意識。 第 12 頁 共 24 頁 對大額的信貸發(fā)放，可采取對上負責制，即同上一級領導機構簽訂責任狀，明確責任人的責任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國外經(jīng)驗，建立貸款風險金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按 貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。 （三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時，農(nóng)信社應對在經(jīng)濟結構調整中出現(xiàn)的個私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的 “ 主陣地 ” 。做好這一塊工作，對農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強自身的市場競爭能力，提高內在的抗風險能力都有戰(zhàn)略性的意義。 （四）開展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學習 ，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過崗位技能訓練和業(yè)務學習，提高從業(yè)人員的業(yè)務素質。健全自我約束機制，制定嚴格的科學的風險管理制度。建立和完善內部風險防范體系，及時掌握信貸風險狀況。同時，加強和當?shù)卣臏贤?，爭取支持，請求政府部門在財稅政策執(zhí)行過程中將村集體信貸債務作為一項支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調村集體新舊領導班子關系，落實農(nóng)村信用社的債權，通過行政法律手段加大清收盤活力 第 13 頁 共 24 頁 度，促進信用社信貸資金的良性循環(huán)。 第四篇。農(nóng)信社計算機內控建設分析思考隨著現(xiàn)代信息技術在農(nóng)村信用社 的廣泛發(fā)展和應用，農(nóng)村信用社電算化進一步向深層次發(fā)展，這些變化給農(nóng)村信用社帶來了高效率和高效益，也給農(nóng)村信用社內部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。 一、正確認識農(nóng)村信用社計算機內控建設的重大意義 有利于農(nóng)村信用社會計信息的自我保護。在農(nóng)村信用社工作中，應用電子計算機和現(xiàn)代信息技術，實 現(xiàn)會計、信貸、管理電算化，是提高信用社工作質量和效率的重要途徑，也是建立農(nóng)村信用社信息中心，實現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理科學化的基礎。由于農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)是農(nóng)村信用社會計與計算機處理相結合的產(chǎn)物，且電子 技術處理的性能高，隱蔽性強，單靠外界的監(jiān)督，根本不能保證數(shù)據(jù)的安全和處理的準確性，它自身必須有強大的排除錯誤和抗干擾的能力。這自我保護的功能，就是由內部控制來保證的。 有利于分清內部各職能部門的工作職責，強化責任，提高效率。一般情況下，計算機本身出現(xiàn)差錯很少，但人為造成出錯的現(xiàn)象較多，而且一旦出錯，損失巨大。為了防止違法行為發(fā)生，處理同一筆業(yè)務的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約，因而設計和執(zhí)行內部控制制度，以分清內部各職能部門的工作職責，強化責任，減少差錯。 第 14 頁 共 24 頁 有利于提高農(nóng)村信用社員 工的業(yè)務技能，從而提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益。農(nóng)村信用社通過制定嚴格的計算機內控制度，規(guī)范會計人員、管理人員的操作行為，保證信息的準確性、真實性，不僅減少差錯，避免資金損失，而且提高了效率和效益，增強了農(nóng)村信用社的發(fā)展后勁。 二、正確把握農(nóng)村信用社計算機內控的目標 建立農(nóng)村信用社計算機內控的主要目標有三： （一）安全性。保證在數(shù)據(jù)處理過程中，全部文件的安全完整。要保證電子數(shù)據(jù)的安全，就要加強信息管理，健全各種內部控制制度。主要是從技術和制度兩個方面進行控制。一方面進行技術保護，就 是要加強對系統(tǒng)用戶的控制，加強對會計數(shù)據(jù)信息、系統(tǒng)通信過程，如數(shù)據(jù)準備環(huán)節(jié)、系統(tǒng)運行環(huán)節(jié)、財務管理環(huán)節(jié)、檔案管理環(huán)節(jié)的制度控制，加強操作管理以保障電子信息的真實、準確，保證各項工作的順利進行。 （二）真實性。通過具體的控制措施，保證所有處理的會計事項是經(jīng)過審核的，是真實的。 （三）準確性。保證輸入的會計資料精確無誤，完整、及時。 三、科學制定農(nóng)村信用社計算機內控制度 在農(nóng)村信用社計算機實際運行中，為了預防系統(tǒng)產(chǎn)生錯誤、故障，使系統(tǒng)正常運行，并提供準確、及時、可靠的信息 ，應當建立 “ 組織控制