5成本內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-09-07 04:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。 第 3 頁共 7 頁 （二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司計劃財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。 （三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。主要會計人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應(yīng)當有計劃、有步驟地進行輪換。 （四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要 復制時，須經(jīng) 第 6 頁 共 11 頁 會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。 （五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。 （六）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開。客戶委托資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。 （七）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準，由公司 計劃財務(wù)部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。 每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務(wù)部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈（虧），應(yīng)及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）表，報經(jīng)公司計劃財務(wù)部確認后，做帳務(wù)處理。 第 4 頁共 7 頁 第四節(jié) 信息傳遞控制 第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括： 第 7 頁 共 11 頁 （一）總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責業(yè)務(wù)信息的收 集、再整理、存檔工作。 （二）各部門主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責
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