3國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案(編輯修改稿)
2024-08-26 17:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 甲）核查對(duì)本年及以前年度內(nèi)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門(mén)出具的審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)、重大事項(xiàng)檢查結(jié)果、處理意見(jiàn)等問(wèn)題的整改落實(shí)情況。 （十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容（負(fù)責(zé)人：小兵甲） 五、重要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及應(yīng)對(duì) （一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)（負(fù)責(zé)人：小兵乙） 管理層可能會(huì)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的壓力下，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)項(xiàng)目或超出某些內(nèi)部控制之上。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)為重要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之一。為應(yīng)對(duì)整體層面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，我們將在以下方面進(jìn)行測(cè)試： 控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 評(píng)估管理層所實(shí)施的防范內(nèi)控失效的程序和內(nèi)部控制；評(píng)估管理層業(yè)績(jī)激勵(lì) /壓力；評(píng)估管理層超出控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組主要關(guān)注管理層業(yè)績(jī)的激勵(lì) /壓力所帶來(lái)的整體層面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)以及管理層超出控制之上引起的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。包括： 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) d.會(huì)計(jì)估計(jì) /關(guān)聯(lián)方和有懷疑的賬戶 計(jì)程序 政府公開(kāi)工商信息查詢：隨意選擇， 1 個(gè)應(yīng)收賬款余額小于錯(cuò) 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案 .doc 免費(fèi) 為全國(guó)范文類(lèi)知名網(wǎng)站，下載全文稍作修改便可使用，即刻完成寫(xiě)稿任務(wù)。 支付 元已有 11 人下載 下載這篇 word 文檔 報(bào)門(mén)檻和 2 個(gè)本年新增的（共 3 個(gè)）客戶、 1 個(gè)應(yīng)付賬款余額小于錯(cuò)報(bào)門(mén)檻的和 2 個(gè)本年新增的（共 3 個(gè)）供應(yīng)商。執(zhí)行政府公開(kāi)工商信息查詢，查詢結(jié)果需關(guān)注：該公司是否經(jīng)過(guò)正常年檢；主要股東、法定代表人或關(guān)鍵管理成員是否為關(guān)聯(lián)方；該公司的經(jīng)營(yíng)范圍是否與 m 公司業(yè)務(wù)相匹配。 我們將選取以下特征的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行測(cè)試。摘要描述中包含“ 調(diào)整 ” 、 “ 沖 銷(xiāo) ” 、 “ 轉(zhuǎn)回 ” 的會(huì)計(jì)憑證；年末前 10 天所有金額為 100 萬(wàn)的整數(shù)倍的手工記賬記錄；期后調(diào)整分錄，會(huì)計(jì)期間關(guān)閉后編制的會(huì)計(jì)憑證；無(wú)摘要的手工賬。 第 7 頁(yè) 共 11 頁(yè) （二）受托資產(chǎn)管理不細(xì)致風(fēng)險(xiǎn)（負(fù)責(zé)人：小兵乙） 公司經(jīng)營(yíng)層面可能存在對(duì)受托資產(chǎn)管理不細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)。我們計(jì)劃在審計(jì)過(guò)程中執(zhí)行以下程序應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)： 通過(guò)訪談了解 m 公司受托資產(chǎn)管理流程，查看相關(guān)合同、發(fā)票、收款單，重點(diǎn)關(guān)注是否有相關(guān)審批流程。 實(shí)質(zhì)性分析程序：分析每月受托資產(chǎn)出租率、租 金收入、酬金變動(dòng)情況。細(xì)節(jié)測(cè)試：抽樣核對(duì)收入憑證與原始憑證記錄的一致性。 六、審計(jì)技術(shù)方法 主要運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算和分析程序等方法獲取審計(jì)證據(jù)。運(yùn)用比較分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析等 方法執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序；運(yùn)用穿行測(cè)試、重新計(jì)算、重新執(zhí)行
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