【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。 第 13 頁(yè) 共 30 頁(yè) 2 家企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，未按 規(guī)定向國(guó)資委備案。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已向國(guó)資委匯報(bào)有關(guān)備案事宜。 2 家單位在會(huì)計(jì)資料管理中存在檔案保管時(shí)間短、部分發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對(duì)不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問(wèn)題。 2024年，中建總公司以銀行貸款和自有資金 億元對(duì)深圳中海投增資，完成驗(yàn)資后又將資金抽回。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中建總公司已籌措資金，擬于 2024年上半年補(bǔ)足注冊(cè)資本金。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司等 3 家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多計(jì)利潤(rùn) 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會(huì)計(jì)核算辦法》，并組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了賬目。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再 第 14 頁(yè) 共 30 頁(yè) 生鋁業(yè)有限公司等 4家企業(yè)挪用銀行貸款 目建設(shè)，并長(zhǎng)期滯留國(guó)債專項(xiàng)資金 4168 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已制定了還款計(jì)劃，逐步歸還銀行貸款，目前歸還 億元；已將上述滯留的國(guó)債資金下?lián)艿巾?xiàng)目執(zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時(shí)檢查其他財(cái)政資金的使用情況。 年至 2024 年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過(guò)工資總額列支職工保健費(fèi) 萬(wàn)元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi) 萬(wàn)元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，已將保健費(fèi)納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。 （二）中鋁公司自建和收購(gòu)的 10 個(gè)電解鋁、氧化鋁等項(xiàng)目，未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未通過(guò)國(guó)家環(huán)保驗(yàn)收，截至 2024 年底項(xiàng)目累計(jì)投資 億元。 此外，中鋁公司并購(gòu)重組云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司等 11個(gè)項(xiàng)目，因多種因素影響，截至 2024 年底尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已向國(guó)家發(fā)展改革 委就項(xiàng)目 第 15 頁(yè) 共 30 頁(yè) 建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國(guó)家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購(gòu)活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購(gòu)活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。 （三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。 5家企業(yè)的 240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán) 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，截至 2024 年 12 月，已清退部分人員的股權(quán) 萬(wàn)元，其余股份清退工作將于近期完成。 4 家企業(yè)通過(guò)無(wú)償劃撥國(guó)有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)方等關(guān)聯(lián)方讓利，涉及金額 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已組織相關(guān)企業(yè)辦理礦權(quán)評(píng)估、變更和土地轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)；及時(shí)確認(rèn)了合作經(jīng)營(yíng)方的承包利潤(rùn)，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營(yíng)結(jié)果的清算問(wèn)題。 11 家企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購(gòu)、發(fā)包和分包以及與無(wú)建設(shè)工程設(shè)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等問(wèn)題，涉及金額 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題 后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國(guó)鋁業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等制度，著手建設(shè)電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)，并抽調(diào)專人組成巡視組進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目 第 16 頁(yè) 共 30 頁(yè) 建設(shè)和設(shè)計(jì)合同等方面的管理。 2 家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問(wèn)題，涉及金額 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁公司已責(zé)成相關(guān)所屬企業(yè)進(jìn)行整改。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒?guó)土部門土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問(wèn)題 。2024年，所屬中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳契稅 ；2024年 11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金 2 億元； 2024年 8 月，所屬中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國(guó)際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊(cè)資本金 6000 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （ 一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 年，中國(guó)海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤(rùn) 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 年，中國(guó)海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公 第 17 頁(yè) 共 30 頁(yè) 司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等 6 家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問(wèn)題，造成少計(jì)利潤(rùn) 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了 億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門2024 年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。 2024 年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將 2024 年與其他單位合資成立公司的前期投資 5800 萬(wàn)元掛往來(lái)款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。 年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海油工程）南海 fpso項(xiàng)目費(fèi)用 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。 （二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。 年至 2024 年，所屬中海氣電等 3 家企業(yè)投資 第 18 頁(yè) 共 30 頁(yè) 億元建設(shè)的 7 個(gè)項(xiàng)目中，有 5 個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有 2 個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國(guó)家海洋局核準(zhǔn)即開工。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。 目前， 5 個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)， 2 個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國(guó)家海洋局核準(zhǔn)。 2024 年底，中國(guó)海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5 個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至 2024年 6 月，項(xiàng)目累計(jì)投資 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中國(guó)海油通過(guò)調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有 2 個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)， 1 個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉， 2 個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況好轉(zhuǎn)。 （三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在 的問(wèn)題。 年至 2024 年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購(gòu)事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過(guò)中間環(huán)節(jié)采購(gòu)人為增加采購(gòu)成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的