【文章內(nèi)容簡介】 今后的工作中進一步加強項目管理，強化項目的授權審批程序，杜絕違規(guī)轉包、分包，并對相關責任人進行了免職處理。 第 13 頁 共 30 頁 2 家企業(yè)實施股權激勵計劃，未按 規(guī)定向國資委備案。 審計指出上述問題后，中建總公司已向國資委匯報有關備案事宜。 2 家單位在會計資料管理中存在檔案保管時間短、部分發(fā)票與真實業(yè)務不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。 審計指出上述問題后，中建總公司已組織有關單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財會檔案管理制度，還對不規(guī)范發(fā)票進行了清理。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題。 2024年，中建總公司以銀行貸款和自有資金 億元對深圳中海投增資，完成驗資后又將資金抽回。 審計指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于 2024年上半年補足注冊資本金。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會計核算和財務管理存在的問題。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責任公司等 3 家企業(yè)因多計投資收益等原因，造成多計利潤 萬元。 審計指出上述問題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會計核算辦法》，并組織相關企業(yè)調(diào)整了賬目。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再 第 14 頁 共 30 頁 生鋁業(yè)有限公司等 4家企業(yè)挪用銀行貸款 目建設，并長期滯留國債專項資金 4168 萬元。 審計指出上述問題后，中鋁公司已制定了還款計劃，逐步歸還銀行貸款，目前歸還 億元；已將上述滯留的國債資金下?lián)艿巾椖繄?zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時檢查其他財政資金的使用情況。 年至 2024 年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務消費和期貨保值管理制度不夠完善，導致未通過工資總額列支職工保健費 萬元、少申報職務消費 萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務。 審計指出上述問題后，中鋁公司按照國家有關規(guī)定，已將保健費納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務消費管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進一步加強管理，嚴格監(jiān)督檢查。 （二）中鋁公司自建和收購的 10 個電解鋁、氧化鋁等項目，未經(jīng)國家核準或未通過國家環(huán)保驗收，截至 2024 年底項目累計投資 億元。 此外，中鋁公司并購重組云南銅業(yè)（集團）有限公司等 11個項目，因多種因素影響，截至 2024 年底尚未實現(xiàn)預期盈利目標。 審計指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革 委就項目 第 15 頁 共 30 頁 建設情況作了匯報，目前正在補辦項目核準手續(xù)；未通過環(huán)保驗收的項目，已報請國家環(huán)保部受理并擬于近期進行驗收；制定了進一步規(guī)范投資和收購活動的有關制度，加強投資和收購活動的程序管理、盡職調(diào)查和風險控制工作。 （三）內(nèi)部管理存在的問題。 5家企業(yè)的 240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關聯(lián)業(yè)務的企業(yè)股權 萬元。 審計指出上述問題后，截至 2024 年 12 月，已清退部分人員的股權 萬元，其余股份清退工作將于近期完成。 4 家企業(yè)通過無償劃撥國有土地使用權等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營方等關聯(lián)方讓利，涉及金額 億元。 審計指出上述問題后，中鋁公司已組織相關企業(yè)辦理礦權評估、變更和土地轉讓等相關手續(xù)；及時確認了合作經(jīng)營方的承包利潤，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營結果的清算問題。 11 家企業(yè)在工程項目建設過程中，存在未經(jīng)招標違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設工程設計執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設計合同等問題，涉及金額 億元。 審計指出上述問題 后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國鋁業(yè)建設項目管理辦法》等制度，著手建設電子商務采購平臺，并抽調(diào)專人組成巡視組進行監(jiān)督檢查，進一步加強對物資采購、工程項目 第 16 頁 共 30 頁 建設和設計合同等方面的管理。 2 家企業(yè)存在違規(guī)轉讓土地和未經(jīng)批準使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額 萬元。 審計指出上述問題后，中鋁公司已責成相關所屬企業(yè)進行整改。目前，除部分土地需待當?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報批外，其他用地均已補辦相關手續(xù)。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問題 。2024年，所屬中鋁洛陽銅業(yè)有限公司應繳未繳契稅 ；2024年 11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金 2 億元； 2024年 8 月，所屬中鋁國際工程有限責任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術發(fā)展有限公司注冊資本金 6000 萬元。 審計指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當?shù)囟悇詹块T溝通，近期補繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國際工程有限責任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關賬務處理。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （ 一）會計核算和財務管理存在的問題。 年，中國海油對關聯(lián)交易事項抵銷不充分，造成合并會計報表多計利潤 億元。 審計指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關會計賬目。 年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責任公 第 17 頁 共 30 頁 司（以下簡稱中海煉化）等 6 家企業(yè)存在未及時將長期掛賬的往來款結轉收入、多計提減值準備、在成本費用中直接列支工資性支出等問題，造成少計利潤 億元。 審計指出上述問題后，中國海油本部及相關所屬企業(yè)已調(diào)整了相關會計賬目。 年，所屬中海煉化將用于項目建設的化學三劑等原材料所含增值稅作為進項稅額予以抵扣，造成少繳增值稅 億元。 審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已調(diào)整了相關會計賬目，補繳了 億元稅款，少繳的增值稅款已計提并將在稅務部門2024 年匯算清繳時進行納稅調(diào)整。 2024 年底，所屬中海石油氣電集團有限責任公司（以下簡稱中海氣電）將 2024 年與其他單位合資成立公司的前期投資 5800 萬元掛往來款，未及時結轉投資。 審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。 年，所屬企業(yè)在未取得完整結算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海 fpso項目費用 億元。 審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已補充了結算依據(jù)。 （二）重大投資項目管理存在的問題。 年至 2024 年，所屬中海氣電等 3 家企業(yè)投資 第 18 頁 共 30 頁 億元建設的 7 個項目中，有 5 個項目未獲得發(fā)展改革委核準即開工，有 2 個項目的環(huán)境影響報告書未獲得國家海洋局核準即開工。 審計指出上述問題后，中國海油積極與有關部門溝通，履行相關審批手續(xù)。 目前， 5 個項目已獲得發(fā)展改革委核準， 2 個項目的環(huán)境影響報告已獲得國家海洋局核準。 2024 年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃氣發(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5 個項目未達到可行性研究報告的預期目標。截至 2024年 6 月，項目累計投資 億元。 審計指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計劃和加快技術攻關等措施積極推動相關項目實施。目前，有 2 個項目已達到預期目標， 1 個項目已按程序清理關閉， 2 個項目經(jīng)營情況好轉。 （三）工程項目建設管理存在 的問題。 年至 2024 年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項未實行公開招標、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項目在未簽訂合同的