3基層央行開展履行職責審計的思考(編輯修改稿)
2025-08-17 21:10 本頁面
【文章內容簡介】 計方法，綜合評判分析領導干部履行職責情況。做到現場檢查與非現場檢查、全面檢查與抽樣檢查、詳細檢查與重點檢查、手工操作與運用計算機和其他現代化工具相結合的方法開展審計工作，逐步建立一套適合央行自身特點的科學的審計抽樣方法。在涉及制度建設、內部管理和決策等方面的審計，對內控制度執(zhí)行良好，內部控制有效的采用抽樣審計方法，對內控制度執(zhí)行較差，內部控制缺失的，可采用全面的審計方法，查找現行制度與業(yè)務發(fā)展及內控要求有疏漏或存在矛盾的地方，以及內控制度建設不到位的情況，針對內部管理中出現的新情況、新問題 進行認真分析，找出癥結；對涉及資金業(yè)務的審計監(jiān)督，要充分運用計算機網絡對被審單位業(yè)務數據和有關資料進行連續(xù)性的搜集、整理和分析，使審計人員及時獲得必要的審計線索，幫助現場審計更加科學地選擇審計樣本，有針對性地進行檢查、核實，最大限度地防范和化解審計風險；對磁介質存儲資料的審計，要利用計算機輔助審計技術，可以對儲存在磁介質上數據資料進行審計，提高審計的廣度和深度，促進審計效率和審計質量 第 4 頁 共 6 頁 的提高。 。認真貫徹落實總行和分行關于進一步推進內審工作轉型與發(fā)展的要求，拓寬工作思路，將審計重點致 力于防范風險、內控評價、改進管理效率和增加業(yè)務績效方面，增加內部審計 “ 免疫 ” 和 “ 增值 ” 的功能和效用。一是引入風險導向審計理念，將風險控制貫穿于審計的全過程，達到風險控制和提高審計質量的目的。審計人員在制定審計方案、現場檢查和
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