3基層央行開展履行職責(zé)審計的思考(編輯修改稿)
2025-08-17 21:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計方法，綜合評判分析領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況。做到現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查、全面檢查與抽樣檢查、詳細(xì)檢查與重點檢查、手工操作與運用計算機和其他現(xiàn)代化工具相結(jié)合的方法開展審計工作，逐步建立一套適合央行自身特點的科學(xué)的審計抽樣方法。在涉及制度建設(shè)、內(nèi)部管理和決策等方面的審計，對內(nèi)控制度執(zhí)行良好，內(nèi)部控制有效的采用抽樣審計方法，對內(nèi)控制度執(zhí)行較差，內(nèi)部控制缺失的，可采用全面的審計方法，查找現(xiàn)行制度與業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)控要求有疏漏或存在矛盾的地方，以及內(nèi)控制度建設(shè)不到位的情況，針對內(nèi)部管理中出現(xiàn)的新情況、新問題 進行認(rèn)真分析，找出癥結(jié)；對涉及資金業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督，要充分運用計算機網(wǎng)絡(luò)對被審單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料進行連續(xù)性的搜集、整理和分析，使審計人員及時獲得必要的審計線索，幫助現(xiàn)場審計更加科學(xué)地選擇審計樣本，有針對性地進行檢查、核實，最大限度地防范和化解審計風(fēng)險；對磁介質(zhì)存儲資料的審計，要利用計算機輔助審計技術(shù)，可以對儲存在磁介質(zhì)上數(shù)據(jù)資料進行審計，提高審計的廣度和深度，促進審計效率和審計質(zhì)量 第 4 頁 共 6 頁 的提高。 。認(rèn)真貫徹落實總行和分行關(guān)于進一步推進內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，拓寬工作思路，將審計重點致 力于防范風(fēng)險、內(nèi)控評價、改進管理效率和增加業(yè)務(wù)績效方面，增加內(nèi)部審計 “ 免疫 ” 和 “ 增值 ” 的功能和效用。一是引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，將風(fēng)險控制貫穿于審計的全過程，達(dá)到風(fēng)險控制和提高審計質(zhì)量的目的。審計人員在制定審計方案、現(xiàn)場檢查和
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