審計職業(yè)規(guī)范與道德培訓課件(編輯修改稿)
2025-04-02 19:42 本頁面
【文章內容簡介】 利益沖突 3． 應客戶要求提供二次意見 4． 收費 6． 禮品和款待 8． 對客觀和公正原則的要求 Diagram 2 接受客戶關系 Diagram 2 1 2 3 客戶變更委托 承接業(yè)務 4. 因果關系 2. 過錯或違法行為 3. 造成損害的事實 1. 行為主體的職責 1． 民事責任 2． 行政責任和刑事責任 民事責任是指注冊會計師或會計師事務所，對由于自身違反合同或民事侵權行為所引起的法律后果依法承擔的法律責任。民事責任由法院判決，主要是對受害者所承擔的賠償損失的責任，它是注冊會計師法律責任訴訟案中較為重要的一種法律責任形式。以下列舉民事責任的有關法律規(guī)定。 (1)《 中華人民共和國民法通則 》 (2)《 注冊會計師法 》 (3)《 中華人民共和國證券法 》 (4)《 中華人民共和國公司法 》 (5)《 最高人民法院關于審理涉及會計師事務所在審計業(yè)務活動中民事侵權賠償案件的若干規(guī)定 》 。 2. 行政責任和刑事責任 行政責任是指注冊會計師違反法律法規(guī)，發(fā)生舞弊或因過失而給有關方面造成經濟或其他損失后，由政府部門或自律組織對其所追究的具有行政性質的責任。對注冊會計師來說，行政責任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書；對會計師事務所而言，行政責任包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷等。 (4) 《 中華人民共和國刑法 》 (2) 《 證券法 》 (3) 《 公司法 》 (1) 《 注冊會計師法 》 （ 4）加強行業(yè)內部管理，注重職業(yè)道德教育。 （ 3）開展審計理論研究，完善獨立審計準則。 （ 2）加強溝通，消除期望差距。 (1) 制定合理收費標準，減輕會計師事務所的經濟壓力。 2. 注冊會計師與會計師事務所自身應作的努力 (1) 審慎選擇被審計單位。 (2) 與委托人簽訂業(yè)務約定書。 (3) 深入了解被審計單位的業(yè)務。 (4) 取得管理層聲明書和律師聲明函。 (5) 遵循職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)標準。 (6) 建立健全會計師事務所質量控制制度。 (7) 提取風險基金或購買責任保險。 (8) 聘請或培養(yǎng)熟悉注冊會計師法律責任的律師。 學習情境二主要介紹了審計準則、注冊會計師 職業(yè)道德規(guī)范以及注冊會計師法律責任等內容 這些內容是進一步認識注冊會計師及其職業(yè)的 基礎。學習時，應了解審計準則的含義、作用 及發(fā)展
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