xxxx年新舊行政單位會(huì)計(jì)制度(編輯修改稿)
2025-03-31 19:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? （ 8）按照基建賬中“應(yīng)交基建包干節(jié)余”、“應(yīng)交基建收入”、“其他應(yīng)交款”科目貸方余額中屬于應(yīng)交財(cái)政部分，貸記“大賬”中“應(yīng)繳財(cái)政款”科目；其余部分貸記“大賬”中“其他應(yīng)付款”科目 ? （ 9）按照基建賬中“應(yīng)交稅金”科目貸方余額，貸記“大賬”中“應(yīng)繳稅金”科目 ? （ 10）按照基建賬中“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”科目貸方余額，貸記“大賬”中“應(yīng)付職工薪酬”科目 ? （ 11）按照基建賬中“應(yīng)付器材款”、“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”、“應(yīng)付票據(jù)”科目貸方余額，以及“應(yīng)付工程款”科目貸方余額中屬于 1年以?xún)?nèi)（含 1年）償還的部分，貸記“大賬”中“應(yīng)付賬款”科目 四、基建并賬（ 6） ? （ 12）按照基建賬中“其他應(yīng)付款”科目貸方余額，貸記“大賬”中“其他應(yīng)付款”科目 ? （ 13）按照基建賬中 “基建投資借款”、“其他借款”、“上級(jí)撥入投資借款” 科目貸方余額和“應(yīng)付工程款”科目貸方余額中屬于超過(guò) 1年償還的部分，貸記“大賬”中“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目 四、基建并賬（ 7） 已使用的借款 應(yīng)付款項(xiàng) 基建借款 未使用的借款 四、基建并賬（ 8） 3．凈資產(chǎn)類(lèi) ? （ 14）按照基建賬中“應(yīng)付器材款”、“應(yīng)付工程款”、“應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“基建投資借款”、“其他借款”、“上級(jí)撥入投資借款”科目貸方余額減去尚未使用的借款金額（實(shí)行貸轉(zhuǎn)存辦法）后的差額，借記“大賬”中“ 待償債凈資產(chǎn) ”科目 ? （ 15）按照基建賬中“固定資產(chǎn)”科目借方余額和“累計(jì)折舊”科目貸方余額的差額，貸記“大賬”中“ 資產(chǎn)基金 ——固定資產(chǎn) ”科目 四、基建并賬（ 9） ? （ 16）按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”、“器材采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存設(shè)備”、“庫(kù)存材料”、“材料成本差異”、“委托加工器材”、“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”科目借方余額，貸記“大賬”中“ 資產(chǎn)基金 ——在建工程 ”科目 ? （ 17）按照基建賬中“基建撥款”、“ 留成收入”科目余額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的部分，貸記“大賬”中“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目 ? （ 18）按照基建賬中“留成收入”科目余額中歸屬于同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)余的部分，貸記“大賬”中“財(cái)政撥款結(jié)余”科目 四、基建并賬（ 10） ?按照上述（ 1） —（ 18）中“大賬”科目的借方合計(jì)金額減去貸方合計(jì)金額后的差額，貸記或借記“大賬”中“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目 四、基建并賬（ 11） （二）執(zhí)行新制度后定期并賬 ? 做法：匯總記賬，多借多貸 1．資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)類(lèi) ? 根據(jù)“大賬”科目和基建賬科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，按照基建賬中相關(guān)科目本期發(fā)生額的 借方凈額 ，借記“大賬”中的對(duì)應(yīng)科目；按照基建賬中相關(guān)科目本期發(fā)生額的 貸方凈額 ，貸記“
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1