市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-28 11:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 — 定期存款利息 貸：吸收存款 —— 單位活期戶 該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款賬戶。利息 =本金 存期 利率 提前支取的核算 ? 全部提前支取 在“證實書”上加蓋“提前支取”。計算利息，填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證兩聯(lián)和特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證兩聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬 借： 吸收 存款 —— 單位定期存款 利息支出 —— 定期存款利 貸： 吸收 存款 —— 單位活期存款 ?部分提前支取 未支取部分大于起存點，則按原賬號、原利率原到期日重新簽發(fā)“證實書” ? 逾期支取的核算 利息的計算 ? 定期存款利息的計算適用利隨本清計息法 ，不再化為日數(shù) ，應(yīng)全部化為天數(shù)，每年按 360天，每月按 30天 如 2023年 6月 20日存入一年期的存款 100萬，2023年 3月 11日提前支取 利息 =1 000 000 241 （ ‰ 247。 30） ? 單位定期存款 到期支取， 按 存入日 掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇有利息調(diào)整不分段計息。 ? 單位定期存款 全部提前支取， 按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 只能辦理一次 ? 單位定期存款 部分提前支取， 若剩余部分不低于起存金額（ 10000元），提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。若剩余部分低于起存金額，則應(yīng)全部支取，支取金額按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 ? 單位定期存款 逾期支取， 逾期部分按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 第三節(jié) 儲蓄存款的核算 一、儲蓄存款的政策原則 人民幣儲蓄存款 是指城鄉(xiāng)居民個人將自己節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行，由銀行開具存折或存單作為憑證，個人憑存折或存單可以支取本息的一種信用活動。 個人存款我們稱為儲蓄存款，為加強儲蓄管理，國務(wù)院頒發(fā)了 《 儲蓄管理條例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 公款不能存儲蓄。 ? 存款自愿、取款自由。 居民個人所持有的現(xiàn)金是個人資產(chǎn)，不論是存入儲蓄機構(gòu)還是作其它用途，存入哪家儲蓄機構(gòu)，存多存少，存活期還是定期，完全由居民個人決定，同樣，居民還可根據(jù)需要隨時取出部分或全部存款，儲蓄機構(gòu)不得以任何理由據(jù)絕其提取存款。 ? 為存款人保密。 儲戶的戶名、賬號、存款金額、期限、身份證件號碼等均屬于個人隱私，任何單位和個人沒有合法的手續(xù)均不能查詢儲戶的存款，也不能凍結(jié)或劃撥個人存款。儲蓄機構(gòu)及其工作人員對儲戶的情況負有保密責(zé)任，在未經(jīng)儲戶許可的情況下，不得在對外宣傳中引用儲戶的資料 . 我國境內(nèi)儲蓄種類 ? 人民幣活期儲蓄：存折戶和支票戶 ? 人民幣定期儲蓄：整存整取、存本取息、零存整取、整存零取等。 ? 人民幣定活兩便 ? 實行儲蓄賬戶實名制： ? 征收個人利息所得稅： ? 儲蓄存款憑條的填寫改簽字 2023年開始 ? 實行個人結(jié)算賬戶 有關(guān)規(guī)定 ? 最低金額起點 ? 活期儲蓄計息方法 二、活期儲蓄存款的核算 開戶 儲戶 申請 開戶 時 ， 應(yīng)填寫存款憑證 ， 連同身份證件 （ 如：居民身份證 、 戶口簿 、 軍人證 、 外籍儲戶護照 、 居住證等 ） 、 現(xiàn)金交于銀行柜員 。 銀行柜員 審核存款憑證上的戶名 、 金額 、 地址等項目填寫是否齊全 ， 身份證明是否有效 ， 證件號碼與客戶提供的證件是否一致 。 根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金 ， 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息 ， 預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印存款憑證 、 活期存折 。 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 銀行柜員核對打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，在活期存折加蓋“存單（折）專用章。將存折、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。同時，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細賬： （付出）：空白重要憑證－活期儲蓄存折 續(xù)存 由儲戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)賬號抽出分戶賬和存折核對相符后，將續(xù)存額記入分戶賬和存折，并結(jié)出余額。會計分錄同開戶。 取款 儲戶 來銀行辦理 支取 時，存折交銀行柜員。若大額支取還應(yīng)出示身份證件。 銀行柜員 核對證折無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印取款憑證和活期存折。以取款憑證代現(xiàn)金付出傳票 會計分錄如下： 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 貸：庫存現(xiàn)金 銀行柜員核對打印內(nèi)容 ， 按取款憑證 配款 。 在取款憑證上蓋章后 ， 將現(xiàn)金 、存折 、 身份證件交于客戶 。 取款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心 。 銷戶 ? 儲戶支取全部存款，不再續(xù)存，稱為 銷戶 。其處理手續(xù)與支取基本相同，但需打印利息清單。在取款憑證和利息清單上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，將現(xiàn)金、證件、利息清單（第二聯(lián)）交客戶。銷戶時，會計分錄為： ? 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 ? 吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 ? 貸： 應(yīng)交稅費 —— 代扣利息稅 ? 庫存現(xiàn)金 利息核算 從 2023年 9月 21日期，銀行對活期儲蓄存款采用按季結(jié)息，每季末月 20日為結(jié)息日。過去，活期存款利息手工計息方法采用利息查算表，現(xiàn)在，隨著電子計算機在會計中的應(yīng)用，采用積數(shù)計息法。 會計分錄如下： 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 戶 活期儲蓄利息計算
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