新政策下企業(yè)如何進(jìn)行納稅管理(編輯修改稿)
2025-03-28 10:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 供應(yīng)商？在實(shí)際工作中，供應(yīng)商不外乎有兩種，一是增值稅一般納稅人，二是小規(guī)模納稅人。取得的票據(jù)有三種：一是增值稅專用發(fā)票，二是小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的 3%發(fā)票，還有就是普通發(fā)票。 如果給你三個(gè)價(jià)格你能否在短時(shí)間作出正確的決策？ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)處理及涉稅管理 二 固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福 利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或 者應(yīng)稅勞務(wù)； （四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi) 品； （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi) 用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 三 “三付”在會(huì)計(jì)核算中的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付票據(jù)） 借：預(yù)付賬款 — X公司 貸：銀行存款 （一 ) 應(yīng)付賬款 （二）預(yù)付賬款 （三 ) 應(yīng)付票據(jù) 四 施工企業(yè)“甲供材料’’工程的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理 第十六條 除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不 含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及 其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款 五 建筑分包工程的稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算 （一）分包工程稅務(wù)處理 營(yíng)業(yè)稅暫行條例第五條：（三）納稅人將建筑工程分包給其 他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單 位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；同時(shí)，在第十一條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅 扣繳義務(wù)人為： （一）中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅 勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的 ，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓 方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。 （二）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。 （二）分包工程的會(huì)計(jì)核算 （三）分包工程稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算案例 銷售階段 一 賒銷的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理
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