企業(yè)籌資的管理方式(編輯修改稿)
2025-03-27 15:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 表８－３中以Ｎ表示 ） 則與銷(xiāo)售無(wú)關(guān) 。 ? 第二 ， 確定銷(xiāo)售百分比 。 ? 根據(jù)上年有關(guān)數(shù)據(jù)確定銷(xiāo)售額與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的百分比 。 ? 現(xiàn)金 247。 銷(xiāo)售收入＝２０ 247。 ８００ １００ ％ ＝２ .５ ％ ? 應(yīng)收帳款 247。 銷(xiāo)售收入＝３０ 247。 ８００ １００ ％ ＝３ .７５ ％ ? 存貨 247。 銷(xiāo)售收入＝１５０ 247。 ８００ １００ ％ ＝１８ .７５ ％ ? 應(yīng)付帳款 247。 銷(xiāo)售收入＝２０ 247。 ８００ １００ ％ ＝２ .５ ％ ? 應(yīng)付費(fèi)用 247。 銷(xiāo)售收入＝２０ 247。 ８００ １００ ％ ＝２ .５ ％ ? 可見(jiàn) ， 該公司每１００元銷(xiāo)售收入占用現(xiàn)金２ .５元 ， 占用應(yīng)收賬款３ .７５元 ， 占用存貨１８ .７５元 ， 形成應(yīng)付帳款２ .５元 ，形成應(yīng)付費(fèi)用２ .５元 。 ? 第三 ， 計(jì)算預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額下的資產(chǎn)和負(fù)債 。 ? 資產(chǎn) （ 負(fù)債 ） ＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額 各項(xiàng)目銷(xiāo)售百分比 ? 現(xiàn)金＝１０００ ２ .５ ％ ＝２５ （ 萬(wàn)元 ） ? 應(yīng)收帳款＝１０００ ３ .７５ ％ ＝３７ .５ （ 萬(wàn)元 ） ? 存貨＝１０００ １８ .７５ ％ ＝１８７ .５ （ 萬(wàn)元 ） ? 應(yīng)付帳款＝１０００ ２ .５ ％ ＝２５ （ 萬(wàn)元 ） ? 應(yīng)付費(fèi)用＝１０００ ２ .５ ％ ＝２５ （ 萬(wàn)元 ） ? 在此基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)總資產(chǎn)和總負(fù)債 （ 無(wú)關(guān)項(xiàng)目按上年計(jì)算 ） ： ? 總資產(chǎn)＝２５＋３７ .５＋１８７ .５＋３００＝５５０ （ 萬(wàn)元 ） ? 總負(fù)債＝１０＋２５＋２５＋ 100＝ 1６０ （ 萬(wàn)元 ） ? 總負(fù)債為不增加借款情況下的總負(fù)債 。 ? 第四 ， 預(yù)計(jì)留存收益增加額 。 ? 這部分資金的多少 ， 取決于收益的多少和股利支付率的高低 。 ? 留存收益增加額＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售凈利率 （ １－股利支付率 ） ? 假設(shè)公司預(yù)計(jì)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)為１００萬(wàn)元 ， 股利支付率為８０ ％ ， 則： ? 留存收益增加額＝１００ （ １－８０ ％ ） ＝２０（ 萬(wàn)元 ） ? 第五 ， 計(jì)算外部融資需求 。 ? 外部融資需求額＝預(yù)計(jì)總資產(chǎn)－預(yù)計(jì)總負(fù)債－預(yù)計(jì)所有者權(quán)益＝５５０－１６０－３７０＝２０ （ 萬(wàn)元 ） ? 該公司為完成銷(xiāo)售收入１０００萬(wàn)元，需要增加資金５０萬(wàn)元（５５０－５００），負(fù)債的自然增長(zhǎng)提供１０萬(wàn)元（２５＋２５－２０－２０），留存收益提供２０萬(wàn)元，本年應(yīng)再?gòu)耐獠咳谫Y２０萬(wàn)元（５０－１０－２０）。 資產(chǎn)負(fù)債表 表８－２ 2023 ． １２ .３１ 單位：萬(wàn)元 資 產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 （ 包括銀行存款 ） ２０ 短期借款 １０ 應(yīng)收帳款 ３０ 應(yīng)付帳款 ２０ 應(yīng)付費(fèi)用 ２０ 存貨 １５０ 長(zhǎng)期借款 １００ 實(shí)收資本 ３００ 固定資產(chǎn)凈值 ３００ 資本公積 ２０ 留存收益 ３０ 合 計(jì) ５００ 合 計(jì) ５００ 表８－３ 融資需求表 單位：萬(wàn)元 資產(chǎn) 上年實(shí)際 銷(xiāo)售百分比 本年計(jì)劃（銷(xiāo)售1000 萬(wàn)元） 負(fù)債及所有者權(quán)益 上年實(shí)際 銷(xiāo)售百分比 本年計(jì)劃（銷(xiāo)售1000 萬(wàn)元） 現(xiàn)金（包括銀行存款） 應(yīng)收賬款 存貨 固定資產(chǎn)凈值 20 30 150 300 % % % N 25 300 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收
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