s-x法案與風險管理框架(編輯修改稿)
2025-03-26 05:11 本頁面
【文章內容簡介】 個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現的。 ? ? 因此，要確保內部控制被切實地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好、內部控制能夠隨時適應新情況等，整個內部控制的過程必須施以恰當的監(jiān)督，通過監(jiān)督活動在必要時對其加以修正。 五 、 2023年的薩班斯 — 奧克斯利法案（ SarbanesOxley Act of 2023 ） ? 302條款和 404條款要求公眾公司管理當局對企業(yè)內部控制的有效性進行披露報告，注冊會計師必須對該份報告進行審計。 ? 在實踐層面，美國證券交易委員會（ SEC）通過制定規(guī)則（ rules）來具體執(zhí)行薩班斯 — 奧克斯利法案 302和 404條款，這些規(guī)則為CEO和 CFO對主體財務呈報內部控制（ entity’ s internal control over financial reporting）和披露控制 (disclosure control )的報告提供了指南； ? 五 、 2023年的薩班斯 — 奧克斯利法案（ SarbanesOxley Act of 2023 ） ? 公眾公司會計監(jiān)管委員會（ PCAOB）通過為注冊會計師制定審計準則，直接影響注冊會計師該類審計合約的計劃與實施； ? COSO委員會制定內部控制標準框架，作為管理當局和注冊會計師進行內部控制評價的基礎。 第 1： SEC “財務呈報內部控制”的操作性定義 ? 第 2：年報 — 10K ? 薩班斯法案 404條款要求首席執(zhí)行官（ CEO）和首席財務官（ CFO）對主體財務呈報內部控制的有效性進行評價和報告，該份報告包括在公司按年度遞交給 SEC的 10K表（ Form 10K）中。 第 3：實施時間 第 4：季度報告 — 10Q ? 第 5：信息披露委員會 ? 第 6：兩個書面證明 ? 除了對披露控制和程序以及財務呈報內部控制進行報告外， SEC還要求公司的主要執(zhí)行官和主要財務官簽署兩個書面證明， 包括在公司的 10Q和 10K表中。這兩個書面證明保證為薩班斯法案 302和 906條款所要求。 ? 六、 COSO—— 企業(yè)風險管理綜合框架 （ ERMIF， 2023） ? 偉大的愛情及偉大的成就，都伴隨著巨大的風險！ 《 魔戒 》 ? 想贏得更多，有時就得冒更大的風險。 比爾 蓋茨 COSO的 ERM介紹 ? 定義： ? ERM是一個在戰(zhàn)略決策以及在整個組織中貫穿實施的過程，被設計用于確認影響組織的潛在事件，將風險控制在組織風險偏好的范圍內，為組織目標的實現提供合理的保證。 ? ERM受到組織董事會、管理層以及其他人員的影響。 ? ERM是一個滲入到組織各種活動中的一系列行動 ? ERM受到組織中人的影響，同時也影響著人們的行動 ? 在戰(zhàn)略設置時實施 ERM ? 在整個組織中實施 ERM ? 風險偏好 ? 提供合理的保證 ? 四種目標 ? 必須先有目標 ， 管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項 。 企業(yè)風險管理確保管理當局采取適當的程序去設定目標 ， 確保所選定的目標支持 和切合該主體的使命 ， 并且與它的風險容量
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