xx科學(xué)研究院集團(tuán)財務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度(編輯修改稿)
2025-03-23 17:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 益最大化的要求 外派人員素質(zhì)要求 ?職業(yè)道德； ?學(xué)習(xí)能力； ?溝通能力和協(xié)調(diào)能力； ?職業(yè)素質(zhì)； ?管理創(chuàng)新能力 ?集團(tuán)公司作為下屬公司的所有者或主要出資人，向下屬公司派出財務(wù)監(jiān)事，專門履行集團(tuán)對下屬公司財務(wù)活動進(jìn)行檢查與控制職能的一種財務(wù)人員控制制度 3/3/2023 13 第 14頁 外派財務(wù)監(jiān)事的管理和控制 控制目的 控制方法 ?建立財務(wù)人員管理制度 ?實施財務(wù)人員述職報告制度 ?實施財務(wù)人員激勵約束機制 組織管理制度 ?集團(tuán)人力資源部門提名，集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層任命；在人事管理上接受集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層的直接領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受財務(wù)部的宏觀指導(dǎo)，定期向集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層或總經(jīng)理進(jìn)行述職匯報，定期接受集團(tuán)審計部的職責(zé)、能力、經(jīng)濟(jì)行為等方面的審查；定期接受集團(tuán)考核委員會的考核和測評，其激勵機制納入集團(tuán)薪酬和激勵工作范疇之中 ?通過集團(tuán)向下屬公司委派相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督人員 ,是實現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下屬公司財務(wù)活動的具體措施，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下，保證所有者的相關(guān)權(quán)益 3/3/2023 14 第 15頁 派出財務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé) 主要職責(zé)： –檢查、監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營管理政策，特別是財務(wù)政策是否符合集團(tuán)的總體政策與目標(biāo)，財務(wù)管理制度是否健全有效； –檢查下屬公司所做出的涉及集團(tuán)所有權(quán)利益以及集團(tuán)總體政策、目標(biāo)或章程的重大財務(wù)決策是否通過集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)行使批準(zhǔn)否決權(quán) –對下屬公司存在重大缺陷的決策項目，有權(quán)要求下屬公司重新論證并進(jìn)行復(fù)議 –對董事或經(jīng)營者違反法律、法規(guī)、集團(tuán)政策、目標(biāo)或章程的行為進(jìn)行監(jiān)督 –一旦發(fā)現(xiàn)下屬公司董事或經(jīng)營者的行為損害下屬公司或集團(tuán)利益時，應(yīng)責(zé)令其立即糾正； –行使對下屬公司重大的例外事件的決策處置權(quán) –集團(tuán)賦予的其他監(jiān)督權(quán) 3/3/2023 15 第 16頁 外派財務(wù)監(jiān)事進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管的要點分析 特點 優(yōu)點 缺點 進(jìn)行宏觀管理，參與下屬公司最高領(lǐng)導(dǎo)層重大的財務(wù)決策 定期、全方位監(jiān)督、檢查、宏觀指導(dǎo)，幫助下屬公司提高業(yè)務(wù)管理和決策水平 與下屬公司管理層共同工作時易發(fā)生沖突。因不屬于下屬公司管理層，下屬公司對其難以考核，主要靠集團(tuán)進(jìn)行管控 3/3/2023 16 第 17頁 財務(wù)監(jiān)事委派的主要工作程序和安排 人事任免 有提名權(quán)的人力資源部門提名，最高領(lǐng)導(dǎo)層審批 任期時間 根據(jù)企業(yè)情況而定 行政管理 直接接受集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層領(lǐng)導(dǎo) 職能定位 進(jìn)入下屬公司最高領(lǐng)導(dǎo)層，參與下屬公司重大財務(wù)決策 述職報告 對象 集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層、總經(jīng)理 內(nèi)容 集團(tuán)規(guī)定的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和內(nèi)容 頻次 季度或半年 監(jiān)督機制 審查部門 接受集團(tuán)審計部的全面審計 審查頻次 半年或一年 激勵機制 其薪酬由集團(tuán)薪酬委員會管理 3/3/2023 17 第 18頁 核心制度 ? 《 XX院財務(wù)規(guī)劃管理制度》詳見專題報告和 word版制度 ? 《 XX院外派財務(wù)監(jiān)事管理制度》詳見 word版制度 3/3/2023 18 第 19頁 目 錄 一、制度設(shè)計思路 二、財務(wù)制度體系和核心制度 三、審計制度體系和核心制度 四、投資制度體系和核心制度 3/3/2023 19 第 20頁 總部與下屬公司審計權(quán)限劃分設(shè)計 XX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵審計權(quán)限劃分表 權(quán)限 集團(tuán)總部 分公司 新設(shè)控股子公司 存續(xù)全資子公司 審計管理權(quán) ?對集團(tuán)相關(guān)審計制度的制訂和修訂權(quán) ?對下屬公司審計專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán) ?對集團(tuán)和下屬公司的日常和專項審計權(quán) ?對集團(tuán)和下屬公司審計結(jié)果的建議和處理權(quán) ?委托公共機構(gòu)對集團(tuán)和下屬公司進(jìn)行審計的權(quán)力 ?不設(shè)立審計機構(gòu)，接受集團(tuán)總部的全面審計 ?相關(guān)審計制度的制訂和修訂權(quán) ?對本公司的日常和專項審計權(quán) ?對本公司審計結(jié)果的建議和處理權(quán) ?委托公共機構(gòu)對本公司進(jìn)行審計的權(quán)力 ?不設(shè)立審計機構(gòu)，接受集團(tuán)總部的全面審計 3/3/2023 20 第 21頁 一般集團(tuán)公司審計職能包括面較廣 ,XX院集團(tuán)總部審計和管理職能基本都應(yīng)具備 一般集團(tuán)公司審計 和管理的主要內(nèi)容 經(jīng)營活動審計 審計專業(yè)工作管理 …… 任期經(jīng)營責(zé)任審計 重大投資項目審計 財務(wù)管理審計 審計制度的管理 內(nèi)控制度審計 會計核算審計 3/3/2023 21 第 22頁 集團(tuán)總部審計相關(guān)職能分析 總部主要審計權(quán)力 總部審計職能 ?對集團(tuán)相關(guān)審計制度的制訂和修訂權(quán) ?對集團(tuán)和下屬公司的日常和專項審計權(quán) ?委托公共機構(gòu)對集團(tuán)和下屬公司進(jìn)行審計的權(quán)力 ?對集團(tuán)和下屬公司審計結(jié)果的建議和處理權(quán) ?對下屬公司審計專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán) ?審計制度的管理 ?各例行和專項審計
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