xx科學研究院集團財務和投資管理關鍵流程和制度(編輯修改稿)
2025-03-23 17:24 本頁面
【文章內容簡介】 益最大化的要求 外派人員素質要求 ?職業(yè)道德； ?學習能力； ?溝通能力和協(xié)調能力； ?職業(yè)素質； ?管理創(chuàng)新能力 ?集團公司作為下屬公司的所有者或主要出資人，向下屬公司派出財務監(jiān)事，專門履行集團對下屬公司財務活動進行檢查與控制職能的一種財務人員控制制度 3/3/2023 13 第 14頁 外派財務監(jiān)事的管理和控制 控制目的 控制方法 ?建立財務人員管理制度 ?實施財務人員述職報告制度 ?實施財務人員激勵約束機制 組織管理制度 ?集團人力資源部門提名，集團最高領導層任命；在人事管理上接受集團最高領導層的直接領導，業(yè)務上接受財務部的宏觀指導，定期向集團最高領導層或總經(jīng)理進行述職匯報，定期接受集團審計部的職責、能力、經(jīng)濟行為等方面的審查；定期接受集團考核委員會的考核和測評，其激勵機制納入集團薪酬和激勵工作范疇之中 ?通過集團向下屬公司委派相關的財務監(jiān)督人員 ,是實現(xiàn)集團對下屬公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下屬公司財務活動的具體措施，在所有權和經(jīng)營權分離的前提下，保證所有者的相關權益 3/3/2023 14 第 15頁 派出財務監(jiān)事的主要職責 主要職責： –檢查、監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營管理政策，特別是財務政策是否符合集團的總體政策與目標，財務管理制度是否健全有效； –檢查下屬公司所做出的涉及集團所有權利益以及集團總體政策、目標或章程的重大財務決策是否通過集團領導行使批準否決權 –對下屬公司存在重大缺陷的決策項目，有權要求下屬公司重新論證并進行復議 –對董事或經(jīng)營者違反法律、法規(guī)、集團政策、目標或章程的行為進行監(jiān)督 –一旦發(fā)現(xiàn)下屬公司董事或經(jīng)營者的行為損害下屬公司或集團利益時，應責令其立即糾正； –行使對下屬公司重大的例外事件的決策處置權 –集團賦予的其他監(jiān)督權 3/3/2023 15 第 16頁 外派財務監(jiān)事進行財務監(jiān)管的要點分析 特點 優(yōu)點 缺點 進行宏觀管理，參與下屬公司最高領導層重大的財務決策 定期、全方位監(jiān)督、檢查、宏觀指導，幫助下屬公司提高業(yè)務管理和決策水平 與下屬公司管理層共同工作時易發(fā)生沖突。因不屬于下屬公司管理層，下屬公司對其難以考核，主要靠集團進行管控 3/3/2023 16 第 17頁 財務監(jiān)事委派的主要工作程序和安排 人事任免 有提名權的人力資源部門提名，最高領導層審批 任期時間 根據(jù)企業(yè)情況而定 行政管理 直接接受集團最高領導層領導 職能定位 進入下屬公司最高領導層，參與下屬公司重大財務決策 述職報告 對象 集團最高領導層、總經(jīng)理 內容 集團規(guī)定的相關財務指標和內容 頻次 季度或半年 監(jiān)督機制 審查部門 接受集團審計部的全面審計 審查頻次 半年或一年 激勵機制 其薪酬由集團薪酬委員會管理 3/3/2023 17 第 18頁 核心制度 ? 《 XX院財務規(guī)劃管理制度》詳見專題報告和 word版制度 ? 《 XX院外派財務監(jiān)事管理制度》詳見 word版制度 3/3/2023 18 第 19頁 目 錄 一、制度設計思路 二、財務制度體系和核心制度 三、審計制度體系和核心制度 四、投資制度體系和核心制度 3/3/2023 19 第 20頁 總部與下屬公司審計權限劃分設計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵審計權限劃分表 權限 集團總部 分公司 新設控股子公司 存續(xù)全資子公司 審計管理權 ?對集團相關審計制度的制訂和修訂權 ?對下屬公司審計專業(yè)工作的檢查和指導權 ?對集團和下屬公司的日常和專項審計權 ?對集團和下屬公司審計結果的建議和處理權 ?委托公共機構對集團和下屬公司進行審計的權力 ?不設立審計機構，接受集團總部的全面審計 ?相關審計制度的制訂和修訂權 ?對本公司的日常和專項審計權 ?對本公司審計結果的建議和處理權 ?委托公共機構對本公司進行審計的權力 ?不設立審計機構，接受集團總部的全面審計 3/3/2023 20 第 21頁 一般集團公司審計職能包括面較廣 ,XX院集團總部審計和管理職能基本都應具備 一般集團公司審計 和管理的主要內容 經(jīng)營活動審計 審計專業(yè)工作管理 …… 任期經(jīng)營責任審計 重大投資項目審計 財務管理審計 審計制度的管理 內控制度審計 會計核算審計 3/3/2023 21 第 22頁 集團總部審計相關職能分析 總部主要審計權力 總部審計職能 ?對集團相關審計制度的制訂和修訂權 ?對集團和下屬公司的日常和專項審計權 ?委托公共機構對集團和下屬公司進行審計的權力 ?對集團和下屬公司審計結果的建議和處理權 ?對下屬公司審計專業(yè)工作的檢查和指導權 ?審計制度的管理 ?各例行和專項審計
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